合并报表会计岗位职责呕心沥血整理版.docx
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合并报表会计岗位职责呕心沥血整理版
合并报表会计岗位职责
合并报表会计岗位职责篇一：
总帐与报表管理岗岗位说明书
总帐与报表管理岗岗位说明书
合并报表会计岗位职责篇二：
某公司财务中心职责及组织架构与岗位职责
财务中心职责
1.职责：
1.1财务中心职责：
A。
全面执行国家的财务会计制度和各项经济法规,真实、及时、准确、完整、客观、清晰地记录和反映公司的各项经营活动和资金循环。
B。
根据公司发展战略和业务开展，制定、推行并不断完善各项财务制度，保证公司的各项财务制度得到贯彻落实；
C.推行和完善财务系统统一领导、上级监控、分级管理、独立核算的管理体系；
D、预测、规划公司的经营目标，规范公司的经营行为;
E、参与公司经营决策，提高公司经营质量和投资效益；
F、参与公司各项经营活动，不断提高公司整体管理水平；
G、负责提供财务信息的归集、分类、整理、传递和存档，协调税务、银行等对外关系，
提供公司资产运营效率；
H、树立服务意识,最大限度满足公司管理的相关需要;
I、完成总裁/常务副总裁交办的其它工作.
1.2财务管理部职责:
A、规范公司财务管理体系，布置、落实各项财务制度的贯彻执行；
B、对各分部的日常财务管理工作进行指导和检查；
C、负责确定财务人员配备及培训方案，制定财务人员业务标准、行为规范,不断提高
财务人员的业务素质；
D、公司各项资产管理制度的制定、贯彻、落实;
E、指导、督促各分部财务部人员管理；
F、完成公司领导交办的其它工作。
1。
3会计管理部职责：
A、据公司会计核算制度，制定相应的实施细则和实施办法并检查、指导分部加以贯彻
执行;
B、范公司纳税申报制度，管理监控公司的纳税情况和税收优惠政策的实现情况;
C、负责公司整体税收筹划工作的制定和贯彻执行；
D、汇总、合并公司的财务报表,为公司领导提供各种财务数据;
E、定期、不定期对公司的经营状况、财务状况进行分析,向企
业管理者提供财务报表
和分析报告;
F、组织公司年终财务决算工作;
G、负责费用计划、费用定额的监督、检查、考核，负责费用审批报销制度的落实、检
查；
H、组织编制公司的财务预算方案，对财务预算工作进行分析、监督和指导;I、收集、整理、分析经营决策所需各种信息，为企业管理者提供财务决策信息；J、编制财务计划，收集、整理财务计划执行情况.
1。
4资金管理部职责：
A、责制定公司整体资金收支计划；
B、责收集、汇总各级公司的资金使用计划,按程序上报审批,并监督执行；
C、负责公司资金的合理调配，包含组织各级公司销售款项的上缴，以及各种款项的支
付等；
D、负责公司筹资计划的制定和实施;
E、负责管理网上银行结算工作，协调、规范公司销售结算网络的运行；
F、监督管理各分部的结算工作,检查、落实结算制度的落实情况；
G、收集、汇总、监督各分部银行承兑汇票的办理工作；
H、负责监督、检查、考核进货税票的收取工作；
I、负责内部往来、应付账款、应付票据以及与结算有关的往来款项的管理;J、拟定全面的资金预算管理方案并贯彻落实。
1.5收入管理部职责：
A、责采购合同中收入条款的审查、并做好合同的归档管理；
B、定商业折扣、其他各项收入的管理制度及实施细则,并指导分部贯彻执行;
C、复核各项收入收取计算是否正确、收取是否及时；
D、审核各种收入收取报表，并对欠收情况进行督促、分析和通报；
E、审核政策一揽表的编制、报送；
F、完成经营品牌相关综合数据的汇总、分析工作；
G、完成上级领导交待的其他工作。
财务中心组织架构及岗位职责
1、财务中心组织架构
3
2、财务中心岗位职责
2。
1财务中心总经理岗位职责：
A.负责财务中心全面的财务管理工作；
B。
对公司总部及各地区的财务运作实行宏观管理，根据公司的经营方针和计划对
企业的成本、费用进行宏观控制;
C。
组织编制总部的年度财务预算、决算和财务计划；
D。
审查各分部呈报的年度财务预算、决算和财务计划；
E。
向总经理办公会报告公司年度财务计划和年度财务决算;
F.根据公司总部和各分部的经营发展需要调控大额资金，监督总部及各分部的信
贷执行情况;
G。
根据国家财务管理政策的变化和企业的实际情况，完善企业财务制度；H.协调与税务局、会计师事务所、银行金融机构、经济团体之间的关系；I.负责××整体上市工作、ERP建设；
J。
完成领导交办的其他工作。
2。
2财务中心副总经理岗位职责:
A。
处理分部日常事务，对各分部日常财务工作进行巡视、监督、检查；
B.贯彻落实公司各项财务管理制度、会计核算制度；
C.进行税收筹划和管理；
D。
加强货款结算管理、存货管理、资产管理；
E.编制财务预、决算，加强费用控制；
F。
加强对业务合同的审核、检查监督,落实各项收入管理制度的贯彻执行;G.负责财务人员配备及培训方案,制定财务人员业务标准、行为规范,不断提高
财务人员的业务素质；
H。
完成公司领导交办的其它工作。
2。
3财务管理部经理的岗位职责：
A.公司财务管理体系，布置,落实各项财务制度的贯彻执行;
B.对各分部的日常财务管理工作进行指导和检查;
C。
负责确定财务人员配备及培训方案，制定财务人员业务标准，行为规范，不断
提高财务人员的业务素质；
D。
负责费用计划、费用定额的监督、检查、考核、负责费用审批报销制度的落实、
检查;
E。
负责公司各项资产管理制度的制定、贯彻、落实；
F。
负责财务管理管理部日常工作的开展、人员管理和工作指导；
G。
规范公司财务管理体系，布置、落实各项财务制度的贯彻执行；
H。
拟定公司的各项财务制度，规范公司的财务活动并负责指导、监督制度实施;I.及时、准确提供经营管理需要的财务/经营信息，作好决策参谋;
J。
拟定并落实财务系统岗位设置及培训方案，规范工作流程和业务标准，不断提
高财务系统的整体运作水平;
K.指导、督促各分部财务部人员管理；
L。
完成公司领导交办的其它工作。
2。
4会计管理部经理的岗位职责：
A.负责会计管理部日常工作，人员管理和团队建设;
B。
根据公司会计核算制度，制定相应的实施细则和实施办法并检查、指导分部加
以贯彻执行；
C。
规范公司纳税申报制度，管理监控公司的纳税情况和税收优惠政策的实现情况；
D.负责公司整体税收筹划工作的制定和贯彻执行；
E。
汇总、合并公司的财务报表，为公司领导提供各种财务数据;
F。
定期、不定期对公司的经营状况、财务状况进行分析，向企业管理者提供财务
报表和分析报告;
G.组织公司年终财务决算工作;
H。
组织编制公司的财务预算方案，对财务预算工作进行分析、监督和指导；I.编制财务计划,收集、整理财务计划执行情况；
J。
收集、整理、分析经营决策所需各种信息，为企业管理者提供财务决策信息;K.完成领导交办的其他工作。
2。
5收入管理部经理岗位职责：
A。
收入管理部日常工作的开展,人员管理和工作指导;
B.负责采购合同中收入条款的审查、并做好合同的归档管理;
C.拟定商业折扣、其他各项收入的管理制度及实施细则，并指导分部贯彻执行；
D。
复核各项收入收取计算是否正确、收取是否及时；
E.审核各种收入收取报表,并对欠收情况进行督促、分析（来自：
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HnnscY。
com博文学习网：
合并报表会计岗位职责）和通报;
合并报表会计岗位职责篇三:
关于合并财务报表的理解思路
关于合并财务报表的理解思路
很多人觉得合并报表很难理解，说实话理解起来是比较困难，但是想通了也就那么回事儿。
合并报表，顾名思义就是两张报表要合并成一张报表，为什么要合并,就是因为有内部交易，那么为什么叫内部交易呢，有人说是自己人之间的交易,话是没错,但是没有找到本质,本质就是内部交易不能确认损益,因为内部之间的瞎折腾根本不影响整体,所以合并报表的角度就是站在集团公司角度基础上的，把内部交易的影响要抵消。
那么本质上理解合并报表就应该从两种角度入手.比方说有这么一家人，母亲送给儿子一个礼物,女儿看见了很喜欢，花钱把这个礼物买了过来,那么儿子有了钱，女儿有了礼物,回去告诉爸爸：
我学会赚钱了，咱家有钱了，过两天就可以买车了。
这个时候爸爸肯定会揪着儿子的耳朵：
真是傻儿子，钱刚给妹妹的你就抢来了，小小年纪就这么势利，去把钱还给每每，礼物也不许要回来。
儿子挨了骂不说，还没了礼物。
这就是两种角度的问题，儿子卖礼物就是子公司之间的交易,这个交易在爸妈看来，那就是儿子的礼物变成了女儿的礼物了，有收入吗，根本没有收入，
所以要肯定要吧收入和成本全部冲减.另外可能是礼物本来就值50元，卖给妹妹100元,妹妹就认为这个礼物就值100元，父母要告诉她这个东西不值,高出来的部分就是未实现内部损益。
父母下一步就要教育儿子了，想赚钱可以，要自己去努力，把东西100元卖给别人才是本事，净赚50元给家里,市场意识从娃娃抓起。
上面这个例子就说明了合并报表要知道者两种角度，母子公司的个别报表的角度和集团公司角度.集团公司认为内部的东西不管是谁给了谁，只不过是一个东西从厨房搬到厕所一样简单，动一下就想确认收入,很明显是不可能的,所以内部交易的时候不仅要考虑交易本身怎么处理，还应该知道集团公司角度根本就不承认这个交易，对于私下里高价出售的情况肯定要挨骂，那么年终合并报表的时候,这些交易肯定要全部抵消才能还原这个家庭的本来收支情况。
关于同一控制与非同一控制
关于同一控制下企业合并编制合并报表,用的是所有者权益的账面价值，为什么呢,原因就是本来大家都是一家人，只不过是把原来在卧室的电视机搬到了厨房，挪个位置而已，那么你应该怎么入账呢,肯定是原来多少钱，现在就是多少钱，这个道理很好理解，所以不管你拿多少出去,家当还是那么多，所有者权益是100就是100,装在两个兜是一百，转到1
一个兜也是100。
因此大家就可以理解为什么同一控制下长期股
权投资入账按照所有者权益账面价值的份额入账了，本质上就是一家人闹半天,对家里一点贡献都没有，因此所有者权益该多少还是多少；至于你付出的成本高于账面价值了，这个调整的是资本公积，原因就在于不管付出多少钱都是这个家的钱,相当于是投资者互相投资，你愿意多付出资本拿到人家的股权，就当是给别人的压岁钱了，那么形成的是资本公积那么这部分很自然形成的是资本公积，那么没有什么难点。
假如是非同一控制下企业合并,就相当于是把别人家里的电视搬到自己家客厅了，这个是实实在在家里的资产总额增加，到底多少钱，你说是20，他说是100,谁也说服不了谁,打起来了。
那么现在大家找个劝架的，你可以不承认对方,但是不能不承认公允价值，所以就是市场上说了算,也就是说你要把这个东西卖了能够拿回多少钱,这个对你是有意义的，所以用的是对方可辨认净资产的公允价值，要把子公司的账面价值调整到公允价值就是这个道理。
关于合并抵消分录的编制问题
理解上没有了问题，就需要进入实战阶段了，针对具体的内部交易应该怎么去理解呢，知道了两种角度以后，下一步做抵消分录的时候就应该知道两种角度都是怎么处理的，然后找出两种处理方法的差异,那么抵消分录就出来了。
不过这里需要注意的是两种角度做出来的是会计分录，最后抵消分录做出来的是调表分录。
比方说母公司销售给子公司一批产品,账面价值100万，销售价格按照120万销售，那么子公司应该按照120万入账，母公司确认收入，但是集团公司不允许确认收入，所以应该首先把收入抵消,这个时候就需要考虑了,收入在个别报表中是主营业务收入，但是在利润表中是营业收入,对应的成本是营业成本，所以抵消分录:
借：
营业收入120
贷：
营业成本120
2
然后还需要考虑的是，因为这个存货集团公司看来本来就不值120，而是100，母子公司这种交易完全就是瞎折腾，所以还要对报表中多出来的这个20，也就是未实现内部损益进行抵消，因为存货价值虚增了，肯定要冲减成本:
借：
营业成本20
贷：
存货20
那么这个分录就完成了，但是第二年如果这个存货还没有出售，那么第二年的时候应该继续抵减，为什么，就是因为个别报表是一直延续下去的，每次也就是从集团公司看来这个错误肯定是一直存在的；另外每次合并报表还都是按照当年的个别报表为基础，那么这个存货始终在账上是多计了20的，那么第二年的时候肯定要冲减，只不过是当年交易影响的是当年的收入和成本,第二年时候肯定影响的不是当年收入了，影响的是未分配利润了：
借:
未分配利润20
贷：
存货20
这个例子是个比较经典的例子，假如说还是上述的存货,交易当年发现可变现净值是80，那么子公司一看着急了，赶紧计提了减值=120—80=40，但是集团公司认为你这个东西就本来值100,应该计提减值=100—80=20,所以子公司多计提了减值20怎么办,当然要冲减，想想看，资产减值损失在利润表中有，但是存货跌价准备在报表中没有，所以调整的是存货：
借：
存货20
贷：
资产减值损失20
假如说第二年出售了50％，那么意味着子公司结转了减值40＊50％=20，集团公司觉得应该结转减值=20*50％=10，所以多结转了减值10,结转减值冲减的是成本,但是影响的是存货价值,因为多结转减值了,剩余存货的账面价值就受到影响了：
借:
营业成本10
3
贷:
存货10
假如说第二年剩余50%存货可变现净值变为60，子公司角度入账价值=60,应该转回减值=20，而集团公司认为这个存货科变现净值高于实际成本了，不应该计提减值，所以转回剩余的减值=10，很明显子公司多转回了减值10，也就是说存货的账面价值虚增了:
借:
资产减值损失10
贷：
存货10
上面这个例子的思考方法就是分析母子公司角度和集团公司角度两种角度的不同处理方法,进而找到两种处理方法的差异，这个差异就是需要抵消的。
对于长期股权投资同样是这样的道理，因为母子公司角度是用成本法核算的,而集团公司角度是按照权益法核算，所以就首先需要对长期股权投资进行权益法追溯调整,然后根据追溯调整出来的长期股权投资和投资收益按照既定的抵消分录进行抵消.相对于内部交易来说，长期股权投资的抵消分录是比较复杂的,但是又是固定的，只需要记住分录的含义就可以了.
首先长期股权投资的抵消分录的实质是什么呢，借方是股本、资本公积等子公司所有者权益类科目，贷方是长期股权投资，本质上就是集团公司认为母子公司之间不需要做长期股权投资的分录,当然要对长期股权投资进行抵消了。
为什么要抵消，就是认为母公司当初用其他资产取得了长期股权投资，对于集团公司来说资产总额并没有增加，所有者权益总额也没有增加，为什么，就是因为集团公司投资者并没有投入资本，而是母公司用自己的资产换成了其他的资产而已，也就是所谓的长期股权投资，但是这个并不能增加集团公司的所有者权益，除非是集团公司的股东对本公司增加投资，钱所以集团公司角度肯定不可能凭空多出子公司的所有者权益，因此长期股权投资抵消分录借方就把子公司的所有者权益给抵消了。
相应的贷方是长期股权投资,少数股东
权益的意思就是这部分权益不需要在合并报表中体现，所以也需
要抵消。
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