自考中国税制00146试题及答案解析.docx

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自考中国税制00146试题及答案解析

2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试

中国税制试卷

（课程代码00146）

本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。

考生答题注意事项：

1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2．第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题l分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”

的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

：

1．按税负能否转嫁。

可以将税收分为

A．从价税与从量税B．价内税与价外税C．直接税与间接税D．中央税与地方税

2．区分不同税种的主要标志是

A．征税对象B．税目C．纳税地点D．纳税义务人

3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值

税税额为

A．1200元B．1236元C．4739．82元D．5986。

32元

4．下列行为应当征收增值税的是

A．企业将购进的化妆品用于职工福利B企业将购进的钢材用于在建工程

C．企业将购进的高档手表赠送给客户D．企业将购进的农产品用于个人消费

5．下列不属于消费税税率形式的是

A．比例税率B．超额累进税率C．定额税率D.复合税率

6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入117

万元。

已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费

税税额为

A．10万元B．10．64万元C．11．7万元D．18．08万元

7．下列行业应缴纳营业税的是

A．铁路运输业B．公路运输业C．餐饮服务业D．汽车租赁业

8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该

种关税优惠类型是

A.互惠关税B．特惠关税C.普惠关税D．最惠国待遇

9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是

A．股份制企业B．个人独资企业C．外商投资企业D．国有企业

10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。

在计算企业

所得税时，允许税前扣除的业务招待费为

A．5万元B．15万元C.18万元D．30万元

11．甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014年开发新产品发生研究开发费用400

万元，未形成无形资产，该项支出可以税前扣除的金额为

A．200万元B．400万元C．600万元D．800万元

第二部分非选择题

三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

请在答题卡上作答。

26．简述税收的原则及其含义。

27．简述企业所得税的特点。

28．简述房产税的计税依据。

29．简述城市维护建设税的特点。

四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）：

请在答题卡上作答。

30．某旅行社2014年lo月组织团体旅游，收取旅游费共计18万元，其中替旅游者支付给

其它单位餐费、住宿费、交通费、门票共计7万元，付给外省旅游公司接团费2万元。

要求：

（1）计算旅行社当月应纳营业税计税依据；

（2）计算旅行社当月应缴纳的营业税税额。

31．甲企业为增值税一般纳税人，2014年9月进口一批货物，国外成交价格为550万元，运抵我国输入地点前的运输费、保险费共计50万元。

已知该货物关税税率为10％。

要求：

（1）计算该批货物的关税完税价格；

（2）计算该批货物应缴纳的关税税额。

32．某电器生产企业适用企业所得税税率为25％。

2014年有关生产经营隋况如下：

（1）全年销售收入2000万元，取得国债利息100万元：

（2）全年准予税前扣除的销售成本、销售费用、销售税金共计1000万元；

（3）其他支出60万元，其中被工商局罚款l0万元。

要求：

（1）计算该企业税前可扣除项目的金额；

（2）计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

33．2014年9月，某盐业公司以外购的液体盐30000吨加工成固体盐13000吨，当月全部销售。

已知液体盐的单位税额为4元／吨，固体盐的单位税额为20元／吨。

要求：

（1）计算购进液体盐可以抵扣的资源税税额；

（2）计算该公司当月应缴纳的资源税税额。

五、综合题（本大题共2小题，每小题l5分，共30分）

请在答题卡上作答。

34．某电视机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为l7％。

2014年8月发生如下经济

业务：

（1）购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税款l7万

元，支付该批原材料运费，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税税款

0．22万元；

（2）从小规模纳税人企业购进低值易耗品，支付价税合计额5．6万元，取得普通发票；

（3）销售A型号电视机100台，开具普通发票，收取价税合计额46．8万元；

（4）销售B型号电视机200台，开具的增值税专用发票上注明价款100万元；

（5）无偿赠送8型号电视机50台给当地老年福利院。

要求：

（1）计算该企业当月可以抵扣的进项税额；

（2）计算该企业当月销售A型号电视机的销项税额；

（3）计算该企业当月销售B型号电视机的销项税额；

（4）计算该企业当月赠送B型号电视机的销项税额：

（5）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

35．中国公民王先生2014年10月取得以下所得：

（1）从任职企业取得工资6000元；

（2）为某大型企业提供财务咨询，取得劳务报酬10000元；

（3）从出版社取得一次性稿酬收入3000元；

（4）取得省政府颁发的科技进步奖4000元；

（5）彩票中奖收入30000元。

要求：

（1）计算王先生工资薪金应缴纳的个人所得税税额；

（2）计算王先生劳务报酬应缴纳的个人所得税税额；

（3）计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额；．

（4）计算王先生科技进步奖应缴纳的个人所得税税额；科目

（5）计算王先生彩票中奖收入应缴纳的个人所得税税额。

附：

工资、薪金所得个人所得税适用税率表（部分）