海南省《投资银行业务保荐代表人》每日一练第5套.docx
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海南省《投资银行业务保荐代表人》每日一练第5套
2020年海南省《投资银行业务
考试须知：
1、考试时间：
180分钟。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。
4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。
5、答案与解析在最后。
姓名:
___________
考号:
___________
一、单选题（共30题）
1.下列关于上市公司股东大会的说法正确的有（）。
Ⅰ股东大会的会议记录应当与现场出席股东的签名册等有效资料一并保存，保存期限不少于5年
Ⅱ同一表决权只能选择现场、网络或其他表决方式中的一种，同一表决权出现重复表决的以第一次投票结果为准
Ⅲ公司召开股东大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3％以上股份的股东，有权向公司提出提案
Ⅳ单独或合计持有公司10％以上股份的股东有权向董事会请求召开临时股东大会，并应当以书面形式向董事会提出
Ⅴ独立董事有权向董事会提议召开临时股东大会，对独立董事
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
2.根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》（上证发[2019]29号）相关规定，下列关于上市标准表述错误的是（）。
A.发行人申请股票首次公开发行并在科创板上市的，应当在相关申请文件中明确说明所选择的一项具体上市标准
B.保荐机构应当为发行人选择适当的上市标准提供专业指导，审慎推荐，并在上市保荐书中就发行人选择的上市标准逐项说明适用理由
C.发行人应当结合自身财务状况、公司治理特点、发展阶段以及上市后的持续监管要求等因素，审慎选择适当的上市标准
D.科创板股票上市委员会召开审议会议前，发行人因更新财务报告等情形导致不再符合申报时选定的上市标准，需要变更为其他标准的，应当及时向本所提出申请，说明原因并更新相关文件，不再符合任何一项上市标
3.根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（）。
Ⅰ上市公司应当在募集资金到账后1个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议
Ⅱ单次补充流动资金时间不得超过12个月
Ⅲ上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分，可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的20％
Ⅳ三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起1个月内与相关当事人签订新的协议
Ⅴ单个募投项
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅵ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ
4.A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司销售给B公司一批库存商品，确认收入为含税价款800万元，款项尚未收到。
款项到期时因B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿。
已知该产品公允价值600万元（不含增值税），增值税为102万元，成本500万元，假设A公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。
则A公司应冲减资产减值损失的金额为（）万元。
A.0
B.2
C.98
D.100
5.下列属于保荐机构IPO尽职调查工作一般要求的有（）。
Ⅰ基本情况调查
Ⅱ业务与技术调查
Ⅲ财务与会计调查
Ⅳ募集资金运用调查
Ⅴ中介机构执业情况调查
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
6.保荐机构应在发行保荐书中对下列（）事项发表明确意见。
Ⅰ发行人是否符合发行条件
Ⅱ发行人存在的主要风险
Ⅲ发行人存在的主要问题及解决情况
Ⅳ保荐机构与发行人的关联关系
Ⅴ保荐机构的推荐结论
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
7.证券公司及基金管理公司子公司资产支持证券投资者享有的权利包括（）。
Ⅰ复制公司财产清单
Ⅱ对资产支持证券设置质押
Ⅲ参与公司分配清算后的剩余资产
Ⅳ分享专项计划收益
Ⅴ通过回购进行融资
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
8.甲公司2017年1月1日按面值发行可转换公司债券2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股。
甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％；假定2018年1月1日，债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票。
已知（P／E，3，10％）=0．75，（P／A，3，10％）=2．5。
则下列说法正确的是（）。
Ⅰ2017年1月1日，计入“应付债券”的金额为180万元
Ⅱ2017年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20万元
Ⅲ
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
9.某发行人拟于2008年对同一控制人控制下的其他企业甲、乙、丙、丁进行重组后申请IPO。
重组方案和被重组方2007年主要财务数据如表3-1-2所示（单位：
亿元）。
发行人2007年资产总额10亿元，营业收入12亿元，利润总额3亿元；与被重组方没有可抵扣的关联交易，则（）。
Ⅰ方案一，需要发行人运行1个会计年度后方可进行IPO
Ⅱ方案二，发行人不需要运行1个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见
Ⅲ方案三，发行人需要运行3个会计年度方可IPO
Ⅳ方案
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
10.如会计师事务所对深交所主板上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明的内容不包括（）。
A.所涉及事项的基本情况
B.公司股东大会对该事项的意见
C.该事项对公司内部控制有效性的影响程度
D.消除该事项及其影响的具体措施
11.发行保荐书的必备条款有（）。
Ⅰ本次证券发行的保荐代表人、项目协办人、发行人情况及有关关联关系
Ⅱ保荐机构承诺事项
Ⅲ本次证券发行的推荐意见
Ⅳ项目运作流程
Ⅴ项目存在问题及其解决情况
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
12.正远公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，由于大华公司财务困难无法偿付账款，经双方协商，大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2．2元，正远公司取得投资后作为其他权益工具投资核算，为取得该投资发生相关交易费用5万元，正远公司对该应收账款提取坏账准备50万元。
则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是（）。
A.5万元，445万元
B.55万元，440万元
C.100万元，485万元
D.145万元，440万元
13.公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，在临时报告中应当披露的内容有（）。
Ⅰ更正后未经审计的中期财务报表及涉及更正事项的相关财务报表附注
Ⅱ更正后经审计的年度财务报表及涉及更正事项的相关财务报表附注以及出具审计报告的会计师事务所名称
Ⅲ更正事项对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标
Ⅳ公司董事会和管理层对更正事项的性质及原因的说明
Ⅴ如果公司对最近1期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更正后经审计的年度财务报表及相关附注，应当在该临时公告公布之日起30天内披露经具
A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
14.甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）。
[2014年12月真题]
Ⅰ甲的员工李某的弟弟
Ⅱ持有甲30％股份的某自然人，与甲持有同一上市公司股份
Ⅲ为甲提供融资安排的某信托公司
Ⅳ与甲公司联营的乙公司
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
15.下列关于全国股份转让系统挂牌公司重大资产重组的说法，正确的是（）。
A.无先例、重大不确定性，需要进行政策咨询的，挂牌公司应当在2日内向全国股份转让系统公司申请公司证券暂停转让
B.发行股份购买资产构成重大资产重组的，且发行后股东人数超过200人的，经全国股转系统核准后，应在验资完成后10个转让日内，报送股份登记申请文件
C.内幕信息知情人范围包括但不限于公司的董事、监事、高级管理人员，持有公司10％股份的股东和公司的实际控制人，以及其董事、监事和高级管理人员，本次重大资产重组的交易对方及其关联方，及其董事、监事、高级管理人员
D.挂牌公司股票暂停转让后应当每周披露一次进展情况报告，说明
16.下列各项中，会引起所有者权益总额变动的是（）。
A.实际发放现金股利
B.资本公积转增资本
C.分配股票股利
D.作为债务人与控股股东控股的其他公司达成债务重组协议
17.以下各公司会计处理正确的有（）。
Ⅰ甲公司以建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设项目，甲公司将全部基础设施建设分包给其他公司，甲公司参考BOT合同约定根据工程进度相应确认建造服务收入
Ⅱ乙公司与客户签订建造合同，承建客户的厂房，2015年实际发生工程成本300万元，丙公司实际付款600万元，但乙公司在年末时无法估计该工程的完工进度，因此，乙公司确认收入600万元
Ⅲ丙公司2015年采用以旧换新方式销售某商品，该商品售价100万元，旧商品可抵20万元，甲公司确认收入80万元
Ⅳ戊公
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
18.下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是（）。
A.退市整理期间，上市公司股票进入退市整理板交易，并不再在创业板行情中揭示
B.退市整理期间，上市公司应当每交易日发布一次股票将被终止上市的风险提示公告
C.退市整理期间，公司股票价格无日涨跌幅限制
D.退市整理期的期限为60个交易日
19.以下哪些属于公司必须登记的事项?
（）
Ⅰ公司名称、住所
Ⅱ注册资本
Ⅲ实收资本
Ⅳ营业期限
Ⅴ公司类型
Ⅵ．董事长姓名
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
20.甲公司为国内一家民营企业，乙公司为一家在上海证券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未拥有任何权益。
则下列说法正确的是（）。
A.如果甲公司拟协议收购乙公司20％的股份，甲公司未因此次收购成为乙公司的控股股东，甲公司需就此次股份收购事宜编制简式权益变动报告书
B.如果甲公司拟协议收购乙公司30％的股份，则应当以要约方式进行
C.如果甲公司拟协议收购乙公司30％以上的股份，则超过30％的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购
D.如果甲公司拟协议收购乙公司20％以上的股份，则超过20％的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购
21.某上市公司董事会由3名管理层董事和4名独立董事构成，现在3名管理层董事拟对该上市公司进行协议收购，假设不存在关联关系，下列说法正确的有（）。
Ⅰ因独立董事占全体董事会不到2／3，故不能进行该项收购
Ⅱ本次收购应当经董事会审议通过后，再召开股东大会审议通过
Ⅲ本次收购应当在取得2／3以上独立董事同意后，提交股东大会审议
Ⅳ本次收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2／3以上通过
Ⅴ独立董事发表意见前，必须聘请独立财务顾问出具专业意见
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
22.甲企业2017年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了3．5万元的坏账准备。
2018年5月份，甲、乙达成协议，甲企业同意减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有（）。
Ⅰ甲企业确认营业外支出3万元
Ⅱ乙企业确认营业外收入3万元
Ⅲ甲企业冲减资产减值损失0．5万元
Ⅳ甲企业冲减资产减值损失3．5万元，同时确认营业外支出3万元
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅳ
23.下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有（）。
Ⅰ超额配售选择权只适用于首次公开发行股票
Ⅱ发行人计划实施超额配售选择权的，应当提请董事会批准
Ⅲ拟实施超额配售选择权的主承销商，应当向证监会提供充分的依据，说明公司已经建立完善的内部控制机制
Ⅳ发行人应当披露因行使超额配售选择权而可能增发股票所募集资金的用途，并提请董事会批准
Ⅴ在超额配售选择权行使期内，由主承销商指定的授权代表负责行使超额配售选择权及股票的配售
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
24.下列关于中小非金融企业集合票据的表述中，错误的是（）。
A.任一企业集合票据待偿还余额不得超过该企业净资产的40％
B.任一企业集合票据募集资金额不超过1亿元
C.中小非金融企业发行集合票据，应在银行间市场交易商协会注册，一次注册、一次发行
D.单支集合票据注册金额不超过10亿元人民币
25.甲公司以一台A设备换入乙公司的一台B设备。
A设备的账面原价为180万元，已提折旧9万元，已提减值准备9万元，其公允价值为180万元。
甲公司支付清理费用0．6万元。
假定甲公司和乙公司的商品交换不具有商业实质，假定不考虑相关税费，甲公司换入的B设备的入账价值为（）万元。
A.149．1
B.147
C.162．6
D.62
26.下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。
A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
D.与合规目标相关的内部控制与审计无关
27.根据《证券法》和《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》的要求，公开发行企业债券应符合的条件有（）。
Ⅰ股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司和其他类型企业的净资产不低于人民币6000万元
Ⅱ累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的40％
Ⅲ最近3年没有重大违法违规行为
Ⅳ筹集资金的投向符合国家产业政策
Ⅴ最近2年平均可分配利润（净利润）足以支付债券1年的利息
A.Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
28.科创板股票交易实行投资者适当性管理制度，会员应当制定科创板股票投资者适当性管理的相关工作制度，对投资者进行适当性管理，下列有关投资者适当性管理制度的表述正确的是（）。
A.会员应当对投资者是否符合科创板股票投资者适当性条件进行核查，并对机构投资者的资产状况、投资经验、风险承受能力和诚信状况等进行综合评估
B.个人投资者参与科创板股票交易，要求应当在申请权限开通前20个交易日证券账户及资金账户内的资产日均不低于人民币100万元（不包括该投资者通过融资融券融入的资金和证券）而且参与证券交易12个月以上
C.会员应当动态跟踪和持续了解个人投资者交易情况，至少每12个月进行一次风险承受能力的后续评估
D.首次委托买入科创板股票的客户应当以纸面或电子形式签署科创板股票交易风险揭示书，风险揭示书应
29.2×16年2月5日，甲公司以7元／股的价格购入乙公司股票100万股，支付手续费1．4万元，甲公司将该股票投资分类为交易性金融资产。
2×16年12月31日，乙公司股票价格为9元／股。
2×17年2月20日，乙公司分配现金股利，甲公司获得现金股利8万元；3月20日，甲公司以11．6元／股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。
不考虑其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2×17年确认的投资收益是（）。
A.260万元
B.468万元
C.268万元
D.466．6万元
30.下列关于外国投资者并购境内企业安全审查的表述中，正确的是（）。
Ⅰ对并购交易的安全审查应当由商务部作出最终决定
Ⅱ评估并购交易对国内产业竞争力的影响是安全审查的重要内容
Ⅲ拟并购境内企业的外国投资者应当按照规定向商务部申请
Ⅳ国务院有关部门可以不经商务部直接向并购安全审查部联席会议提出审查申请
A.Ⅰ
B.Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ
二、多选题（共20题）
三、判断题（共10题）
四、简答题（共2题）
单选题答案：
1：
D2：
D3：
C4：
B5：
E6：
B7：
B
8：
D9：
B10：
B11：
A12：
A13：
C14：
B
15：
C16：
D17：
B18：
A19：
C20：
C21：
C
22：
B23：
C24：
B25：
C26：
B27：
C28：
D
29：
B30：
B
多选题答案：
判断题答案：
简答题答案：
相关解析：
1：
Ⅰ项，《上市公司章程指引》（2016年修订）第73条规定，召集人应当保证会议记录内容真实、准确和完整。
出席会议的董事、监事、董事会秘书、召集人或其代表、会议主持人应当在会议记录上签名。
会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于10年。
Ⅱ项，第85条规定，同一表决权只能选择现场、网络或其他表决方式中的一种。
同一表决权出现重复表决的以第一次投票结果为准。
Ⅲ项，第53条第1款规定，公司召开股东大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有公司
2：
根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》（上证发[2019]29号）规定，分析如下：
A项，根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》（以下简称《上市审核规则》）相关规定，发行人申请股票首次公开发行并在科创板上市的，应当在相关申请文件中明确说明所选择的一项具体上市标准，即《上市规则》第2.1.2条中规定的五项标准之一。
红筹企业应选择第2.1.3条规定的标准之一。
具有表决权差异安排的发行人应选择第2.1.4条规定的标准之一。
B项，保荐机构应当为发行人选择适当的上市标准提供专业指导，审慎推荐，
3：
Ⅰ项，《上海证券交易所上市公司募集资金管理办法》（2013年修订）第8条第1款规定，上市公司应当在募集资金到账后1个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议。
Ⅱ项，第15条第1款第3项规定，上市公司以闲置募集资金暂时用于补充流动资金的，单次补充流动资金时间不得超过12个月。
Ⅲ项，第16条规定，上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分（简称“超募资金”），可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的30％，且应当承诺在补
4：
A公司应冲减资产减值损失的金额=（600+102）-（800-100）=2（万元）。
5：
根据《保荐人尽职调查工作准则》，保荐机构IPO尽职调查内容主要包括：
①发行人基本情况调查；②业务与技术调查；③同业竞争与关联交易调查；④高管人员调查；⑤组织机构与内部控制调查；⑥财务与会计调查；⑦业务发展目标调查；⑧募集资金运用调查；⑨风险因素及其他重要事项调查，包括风险因素、重大合同、诉讼和担保情况、信息披露制度的建设和执行情况、中介机构执业情况等调查。
6：
《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号——发行保荐书和发行保荐工作报告》第4条规定，保荐机构应在发行保荐书中对发行人是否符合发行条件，发行人存在的主要风险，保荐机构与发行人的关联关系，保荐机构的推荐结论等事项发表明确意见。
7：
根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》第二十八条资产支持证券是投资者享有专项计划权益的证明，可以依法继承、交易、转让或出质。
资产支持证券投资者不得主张分割专项计划资产，不得要求专项计划回购资产支持证券。
资产支持证券投资者享有下列权利：
（一）分享专项计划收益；（Ⅳ项是否正确）
（二）按照认购协议及计划说明书的约定参与分配清算后的专项计划剩余资产；（Ⅲ项说法错误）
（三）按规定或约定的时间和方式获得资产管理报告等专项计划信息披露文件，查阅或者复制专项计划相关信息资料；（Ⅰ项说法错误）
8：
企业发行的可转换公司债券，既含有负债成分又含有权益成分，应当在初始确认
时将负债和权益成分进行分拆，分别进行处理。
①2017年1月1日发行可转换公司债券时
负债成分，“应付债券”的初始入账金额=200×0．75+200×6％×2．5=180（万元）；
权益成分，“其他权益工具”的初始入账金额=200-180=20（万元）。
借：
银行存款200
应付债券——可转换公司债券（利息调整）20
贷：
应付债券——可转换公司债券（面值）200
其他权益工具20
①2017年12月31
9：
根据《证券期货法律适用意见第3号》第3条具体分析如下：
Ⅰ项，被重组方重组的资产总额（12亿元）超过重组前发行人相应项目100％（10亿元）的，发行人重组后需运行1个会计年度后方可申请发行。
Ⅱ项，被重组方重组的资产总额（9亿元）超过重组前发行人相应项目50％，但不超过100％（10亿元）的，发行人不需要运行1个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见。
Ⅲ项，被重组方重组的资产总额（18亿元×70％=12．6亿元）超过重组前发行人相应项目100％（10亿元）的，
10：
《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》（2015年修订）第8．7．11条规定，如会计师事务所对上市公司内部控制有效性出具非标准内部控制审计报告或者指出公司非财务报告内部控制存在重大缺陷的，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明至少应当包括下列内容：
①所涉及事项的基本情况；②该事项对公司内部控制有效性的影响程度；③公司董事会、监事会对该事项的意见；④消除该事项及其影响的具体措施。
11：
根据《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号——发行保荐书和发行保荐工作报告》第2章相关规定，发行保荐书的必备内容有：
①本次证券发行基本情况，包括本次证券发行的保荐代表人、项目协办人、发行人情况及有关关联关系；②保荐机构承诺事项，包括保荐机构承诺已按有关规定，对发行人及其控股股东、实际控制人进行了尽职调查、审慎核查，同意推荐发行人证券发行上市，并据此出具本发行保荐书，保荐机构应就《保荐办法》（2009年修订）第33条所列事项做出承诺；③对本次证券发行的推荐意见。
Ⅳ、V两项属于发行保荐工作报告的必备内
12：
正远公司债务重组损失=585-90-2．2×200-50=5（万元）；取得的金融资产入账金额=2．2×200+5=445（万元）。
13：
Ⅴ项，《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》第6条第3项规定，如果公司对最近1期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更正后经审计的年度财务报表及相关附注，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布之
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