财政学复习题答案1.docx
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财政学复习题答案1
一、名词解释
1、公共产品 ：
由国家机关和政府部门——公共部门提供用于满足社会公共需要的商品和服务，在消费中具有非竞争性和非排他性，与私人产品相对应
2、社会保障 ：
是指国家和社会在通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。
3、税负转嫁 ：
是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象.
4、预算外资金 ：
预算外资金指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金，是国家预算资金的必要补充，具有分散性、自主性、专用性的特点。
5、财政政策：
是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施，由支出政策，税收政策，预算平衡政策，国债政策等构成的一个完整的政策体系。
6、事业服务收费：
事业单位向社会提供服务而收取的费用以弥补其开支。
7、转移支出 ：
转移支出是指政府单方面的，无偿的资金支付，不相应地获得商品和劳务。
它所体现的是政府的非市场性再分配活动。
洛伦茨曲线：
也译为“劳伦兹曲线”。
就是，在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线。
以比较和分析一个国家在不同时代或者不同国家在同一时代的财富不平等
拉弗曲线：
一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线
瓦格纳法则：
是指当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。
随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高的思想。
8、税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
9、复式预算是指国家财政收支计划通过两个以上的表格来反映的一种预算形式，它既能反映财政预算资金的流向和流量，又能全面反映资金性质和收支结构。
10、税收负担税收负担是指纳税人承担的税收负荷，亦即纳税人在一定时期应交纳的税款，简称税负。
从绝对额考察，它是指纳税人缴纳的税款额，即税收负担额；从相对额考察，它是指纳税人缴纳的税额占计税依据价值的比重，即税收负担率。
11、分税制指在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和分税制财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的预算管理体制模式.
12、财政补贴国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。
主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。
13、扩张性财政政在经济衰退时期，通过发行国债，增加财政支出和减少税收，以刺激总需求增长，降低失业率，使经济尽快复苏，这称之为扩张性财政政策。
14、累进税率累进税率是按课税对象的大小，划分若干个等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。
15、财政补贴16、免费搭车在财政学上，免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。
17、预算赤字财政赤字即预算赤字，指一国政府在每一财政年度开始之初，在编制预算时在收支安排上就有的赤字。
若实际执行结果收入大于支出，为财政盈余。
18、增值税：
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，
19、财政收入财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而抽泣的一切资金的总和。
财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。
财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。
20、免征额免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额,是对所有纳税人的照顾.当课税对象小于起征点和免征额时,都不予征税;当课税对象大于起征点和免征额时,起征点制度要对课税对象的全部数额征税,免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税.
二、单项选择题
1、从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（B）。
A.纯公物品B.混合物品C.私人物品D.商品
2、影响财政支出规模的最重要因素是（A）。
A．经济发展水平B．政治性因素C．社会性因素D．经济政策
3、社会消费性支出满足的是（B）。
A.准公共需要B.纯社会公共需C.私人需求 D.以上都不对
4、转移性支出中最重要的支出是（B）。
A.捐赠支出B.补助支出C.债务利息支出D.投资性支出
5、制约财政收入规模的主要因素是（B）。
A.价格B.经济发展水平C.收入分配制度D.收入分配体制
6、依照税法规定，将征税对象中免于征税的部分称之为（D）。
A.起征点B.免税额C.减免税D.免征额
7、国家各项税收法令和征收管理办法统称之为（c）。
A.税收B.税收政策C.税收制度D.税法
8、国债是国家以（C）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。
A.债务人B.债权人C.债务人或债权人D.中间人
9、我国预算要经过（A）的审批才有效。
A.人民代表大会B.人大常委会C.国务院D.财政部
10、一个地方性水库与三峡工程是不同的，从区分公共需求层次性的角度讲，二者的差异在于（c）。
A.投资额B.投资主体C.收益范围D.投资风险
11、在发挥财政收入分配职能的手段中，受益对象范围最广泛的是（c）。
A、税收B、转移支付C、公共支出D、定向国债
12、在处理公平与效率的关系问题上，从经济快速发展的要求看，我国在近期内应（B）。
A、公平优先，兼顾效率B、效率优先，兼顾公平C、牺牲公平以实现效率D、牺牲效率以实现公平
13、直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（D）。
A、积累性支出B、消费性支出C．购买性支出D．转移性支出
14、与市场上的相对价格结构关系密切的支出是（B）。
A、社会保障支出B、财政补贴支出C、补助支出D、捐赠支出
15、当前居民收入差距急剧扩大的主要原因是（A）。
A．制度内收入不均B．制度外收入急剧增长C．制度外收入基尼系数过低D．制度内收入基尼系数过低
16、国家征税所依据的是（A）。
A、政治权力B、财产权力C、社会权力D、分配权力
17、国家各项税收法令和征收管理办法统称之为（c）。
A、税收B、税收政策C、税收制度D、税法
18、国债本息的偿还由（A）承担。
A、中央财政B、政府C、中央银行D、中央和地方
19、我国预算要经过（A）的审批才有效。
A、人民代表大会B、人大常委会C、国务院D、财政部
20、划分预算管理体制类型的主要标志是（B）。
A、收入的划分程度B、预算主体的独立程度C、预算调节制度D、预算级次
21、区分公共物品与私人物品的标准是（D）。
A、排他性与非排他性B、竞争性与非竞争性C、排他性与非竞争性D、非排他性与非竞争性
22、社会主义市场经济条件下财政的职能包括（C）
A、筹集资金、供给资金、调节经济B、资源配置、调节经济、发展经济
C、资源配置、收入分配、经济稳定D、收入分配、稳定经济、发展经济
23、财政分配中的量入为出的含义是（a）。
A、以财政收入总量来安排财政支出B、以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入
C、以国债来保证财政支出D、以增加税收来保证财政支出
24、我国现行商品税制的核心税种是（D）
A、消费税B、关税C、营业税D、增值税
25、从公平原则出发，所得税最适合采用的税率是（C）。
A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、定额税率
26、从价税与从量税是按照下列那个标准进行的分类（ C）。
A、按税收与价格的关系B、按税收管理体制C、按课税标准D、按课税对象的性质
27、财政收入实际增长是指（A）。
A、财政收入增长率高于物价上升率B、财政收入增长率等于物价上升率
C、财政收入增长率低于物价上升率D、财政收入增长率高于GDP增长率
28、下列社会保险项目中，哪一个项目不需要劳动者在劳动期间承担缴费的义务，而只由雇主独自承担缴费的义务（B）。
A、养老保险B、工伤保险C、失业保险D、医疗保险
29、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（D）。
A、税收B、规费C、上缴利润D、发行公债
30、下列不属于财政政策工具（手段）的是（D）。
A、税收B、公共支出C、国家预算D、利率
31、一种税区别另一种税的主要标志是（B）。
A、纳税人B、征税对象C、课税依据D、税率
32、国债与私债的本质区别在于（A）。
A、发行的依据或担保物不同B、发行的利率不同C、发行的方式不同D、发行的机构不同
33、财政收入实际增长是指（A）。
A、财政收入增长率高于物价上升率B、财政收入增长率等于物价上升率
C、财政收入增长率低于物价上升率D、财政收入增长率高于GDP增长率
34、消费政府提供的公共产品，（ D ）。
A、社会成员都必须提供等价的费用 B、社会成员都不必付出任何代价
C、社会成员都可以“免费搭车” D、需要社会付出一定的代价
35、按税收与价格的关系为标准，可将税收分为（B）。
A、从价税与从量税B、价内税与价外税
C、直接税与间接税D、国内税与涉外税
36、我国现行商品税制的核心税种是（D）
A、消费税B、关税C、营业税D、增值税
37、国家基本的财政计划称为（b）
A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家决算
38、政府职能的（C），是指该由通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好。
A、越位 B、错位 C、缺位 D、补位
39、下列项目中，属于购买性支出的是（C）
A、补助支出B、捐赠支出C、行政管理支出 D、债务利息支出
40、从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ B ）。
A、政府债务 B、国家税收 C、企业利润 D、政府收费
三、多项选择题
1.财政配置资源的范围主要包括（CDE）。
A.竞争性产业B.排他性的设施C.非竞争性产业D.非排他性设施E.短缺资源
2.政府干预市场的主要手段有（ABC）。
A.行政法律手段B.经济公共生产C.财政手段D.道义劝说E.实行单一规则
3.从定价政策看，公共定价包括的内容有（ABD）。
A.纯公共定价B.管制定价C.市场定价D.价格管制E.供求定价
4.目前各国采用的评价财政支出效益的方法有（AB）。
A.最低费用选择法B.“成本——效益”分析法C.公共定价法D.成本价格法E.市场价格法
5.行政管理支出包括（abde ）。
A.行政支出B.公安支出C.卫生支出D.司法检查支出 E.外交支出
6.文教科卫支出包括（ ABC ）。
A.教育支出B.科学研究C.卫生事业D.外交支出E.公安支出
7.传统体制下，中国的社会保障体系包括（AB）。
A．集体所有制单位B．国有单位C．抚恤支出D．社会福利救济费E．自然灾害救济费
8.补助支出主要包括（BC）。
A.捐赠支出B.社会保障支出C.财政补贴支出D.债务利息支出E.投资性支出
9.关于基尼系数的表述，正确的有（ACE）。
A.系数越接近1表明贫富差距越大B.系数越接近1表明贫富差距越小
C.系数越接近0表明贫富差距越小D.系数越接近0表明贫富差距越大E.是一个相对数
10.改革以来，我国财政收入占GDP比重逐年下降的原因是（bcd）。
A.大幅度提高农副产品价格B.政府的分配政策和分配体制
C.提高职工工资水平D.对企业减税让利E.现行的财政收入制度
11.在征税过程中,可按征税对象性质的不同将税收划分为（ABC）。
A.流转税类B.财产税类C.所得税类D.资源税类E.农业税类
12.结合社会主义市场经济的特点，我国提出了新的税收原则，具体包括（acde）。
A.财政原则B.适度原则C.经济原则D.社会原则E.行政原则
13.税收效应可分为（DE）。
A.征收效应B.生产效应C.分配效应D.收入效应E.替代效应
14.影响税负转嫁的因素有（abc）。
A.供求弹性B.税种C.课税范围D.与利润增减的关系E.价格自由浮动
15.按照预算形式，可以将其分为（AB）。
A.单式预算B.复式预算C.零基预算D.增量预算E.项目预算
16、目前各国采用的评价财政支出效益的方法有（）。
A、最低费用选择法B、“成本——效益”分析法C、公共定价法D、成本价格法E、市场价格法
17、财政配置资源的范围主要包括（）。
A.竞争性产业B.排他性的设施C.非竞争性产业D.非排他性设施E.短缺资源
18、政府干预市场的主要手段有（）。
A.行政法律手段B.经济公共生产C.财政手段D.道义劝说E.实行单一规则
19、从定价政策看，公共定价包括的内容有（）。
A.纯公共定价B.管制定价C.市场定价D.价格管制E.供求定价
20、目前各国采用的评价财政支出效益的方法有（）。
A.最低费用选择法B.“成本——效益”分析法C.公共定价法D.成本价格法E.市场价格法
21、行政管理支出包括（ ）。
A.行政支出B.公安支出C.卫生支出D.司法检查支出 E.外交支出
22、文教科卫支出包括（ ）。
A.教育支出B.科学研究C.卫生事业D.外交支出E.公安支出
23、传统体制下，中国的社会保障体系包括（）。
A．集体所有制单位B．国有单位C．抚恤支出D．社会福利救济费E．自然灾害救济费
24补助支出主要包括（）。
A.捐赠支出B.社会保障支出C.财政补贴支出D.债务利息支出E.投资性支出
25、关于基尼系数的表述，正确的有（）。
A.系数越接近1表明贫富差距越大B.系数越接近1表明贫富差距越小
C.系数越接近0表明贫富差距越小D.系数越接近0表明贫富差距越大E.是一个相对数
26、改革以来，我国财政收入占GDP比重逐年下降的原因是（）。
A.大幅度提高农副产品价格B.政府的分配政策和分配体制
C.提高职工工资水平D.对企业减税让利E.现行的财政收入制度
27、在征税过程中,可按征税对象性质的不同将税收划分为（）。
A.流转税类B.财产税类C.所得税类D.资源税类E.农业税类
28、结合社会主义市场经济的特点，我国提出了新的税收原则，具体包括（）。
A.财政原则B.适度原则C.经济原则D.社会原则E.行政原则
29、税收效应可分为（）。
A.征收效应B.生产效应C.分配效应D.收入效应E.替代效应
30、影响税负转嫁的因素有（）。
A.供求弹性B.税种C.课税范围D.与利润增减的关系E.价格自由浮动
——政府干预市场的主要手段有（）。
A.行政法律手段B.公共生产C.财政手段D.以上的AC
——税负转嫁的方式有（）。
A前转B后转C混转D消转E税收资本化F自转
——评价财政支出效益的方法有（）。
A.最低费用法B.“成本--效益”分析法C.公共定价法D.投入产出法E.弹性分析法法
——国家公债的功能主要有（ ）：
A、筹集资金B、弥补赤字 C、调节经济 D、稳定汇率
五、简答题
1、税收的形式特征，基本特征。
税收的“三性”是指税收的强制性、无偿性和固定性。
“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，是税收权威性的体现。
（一）强制性
税收的强制性是指国家凭借政治权力征税，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。
它是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是国家满足社会公共需要的必要保证。
税收的强制性不是绝对的，在企业及个人明了征税的目的并增强纳税意识后，强制性可能转化为自愿性。
（二）无偿性
税收的无偿性是税收区别于国债的一个重要特性。
它是指国家征税以后，税款即为国家所有，对具体的纳税人而言不需要偿还。
税收的无偿性是针对具体纳税人而言，税款交纳后和纳税人之间不再有直接的返还关系，但对整个财政活动而言，税收具有有偿性一面。
（三）固定性
税收的固定性是指在征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税，其实质上是指征税有一定的、相对稳定的标准。
当社会经济条件发生变化，课税标准也必随之改动，因而，税收的固定性是相对的。
2、财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。
财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。
其经济意义为
①购买性支出所起的作用，是通过支出市政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和劳务想交换，在这里，政府直接以商品和劳务的购买者自身出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是直接的；而转移性支出直接影响收入分配，而对于社会的生产和就业是间接的。
②在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的约束效益；而通过转移性支出体现出的财政活动对政府的约束效益是软的。
③微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则
9、简述购买性支出和转移性支出的区别。
1。
购买性支出
购买性支出直接表现为政府购买物品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行国家投资所需的物品或劳务的支出。
在公共支出总额中，购买性支出所占的比重大些，公共活动对生产和就业的直接影响就大些，通过公共所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，公共活动对收入分配的直接影响就大些。
2。
转移性支出
转移性公共支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。
这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出。
转移性支出所起的作用是资金使用权的转移，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。
3、我国社会保障制度的内容
以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保险体系。
4、影响财政收入规模的因素。
1）经济发展水平与生产技术水平2）分配政策与分配制度3）价格变动
5、国债的功能。
1.弥补财政赤字2.筹集建设资金3.调控社会经济
12、影响税负转嫁的因素有哪些?
影响税负转嫁的因素主要有：
市场状况、供需弹性、成本变化、税收种类、有无未实现盈利以及政治管辖范围等因素。
税负转嫁的一般规则是同这些因素相联系的。
8、市场失灵和市场缺陷的主要表现。
市场失灵的表现：
1）自然垄断——出现规模收益递增，成本递减问题2）信息不充分和不对称3）外部效应与公共物品——效益外在化4）收入分配不公——效率不充分5）经济波动——失业率，通货膨胀率上升
13、简述政府干预失灵的和表现。
短缺和过剩、信息不充分、官僚主义、缺乏市场激励、政府政策多变
原因：
政府政策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”
6、分析公共物品的提供方式。
1、政府直接提供；
2、政府和市场混合提供；
3、政府委托市场提供
10、公债偿还的资金来源。
a
11、我国分级预算体制主要的内容？
1、一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。
2、在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责（即事权）范围，并在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。
3、收人划分实行分税制4、预算调节制度，即转移支付制度，包括纵向转移支付和横向转移支付。
5、各国的分级预算体制是适应本国的政治经济体制和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，但集权和分权关系及其相应调节方法可以经常调整。
15、与非政府部门相比，政府投资有那些特点？
17、起征点与免征额的区别。
起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。
免征额指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。
相同点：
即当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税。
不同点：
即当课税对象大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。
在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾，但两者照顾的侧重点显然不同，前者照顾的是低收入者，后者则是对所有纳税人的照顾。
19、“越位”和“缺位”的区别。
（一）政府职能缺位。
政府职能缺位，主要是指本来应当由政府生产和提供的公共产品和服务，政府却没有充分尽职尽责，甚至在某些公共领域出现了“真空”。
应由政府提供的水利设施、生态环境保护和其他必要基础设施的建设仍然力度不够；医疗、养老、失业、救济以及其他社会保障服务的公共供给仍然不足；市场经济秩序不健全，竞争规则不完备，信用体系尚不健全；应由各级政府提供的公共教育服务、公共卫生服务、城市公用事业服务等，仍然不能满足社会公共需要。
（二）政府职能越位。
政府职能越位，主要是指政府干了不该干的事情和管了不该管的事情，直接包揽了本来可以通过市场进行的纯粹私人产品的生产供应，以及可以由政府、企业，非政府公共组织共同参与的混合性公共物品的生产。
具体表现：
1.政府职能与市场功能不分。
我国政府的一些部门和一些管理者仍然习惯于代替市场去配置与私人产品相关的资源，行政审批的不合理和过多过滥，就是政府取代市场的典型表现。
过多过滥的行政审批不仅妨碍了市场机制作用的有效发挥、降低了社会发展效率，而且在一定程度上还成为行政职权寻租和腐败的前提。
2.政府与企业不分。
表现为政府变相经营企业、经营公司，承担应当属于企业的经营管理责任。
不仅为企业制定决策、筹集投资、掌管人事，而且还最终负担亏损，使企业长期处于政府的管束与庇护之下，无法成为自主经营、自负盈亏的法人，影响了我国公司制改革和完善法人治理结构的进程。
3.政府与社会中介组织不分。
表现为政府组织通过主管、指导等方式直接介入各种协会、社团、居民自治组织和村民自治组织的内部管理与事务运作，使它们直接或间接处于政府组织的附属地位，难以真正依照自我管理、自我约束、自我发展的原则成长发育，阻碍了非政府公共组织在公共管理中作用的发挥。
4.政府与事业组织不分。
我国政府组织与事业组织难以区分，既有使用事业编制的行政机关，又有使用行政编制的事业机构。
有的事业单位实际上是行政部门的延伸，承担着一定的行政职能。
20、全额累进税率和超额累进税率的区别。
（一）定义1.全额累进税率：
是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等
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