经济法题库9.docx
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经济法题库9
一、单项选择题 （）
1、
非物质财富可以成为法律关系的客体，下列各项中，不属于非物质财富的是（ ）。
A、数据信息
B、作品
C、奖品
D、实用新型
2、
下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，不正确的是（ ）。
A、同一机关制定的地方性法规新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决
B、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决
C、部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由全国人民代表大会常务委员会裁决
D、根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决
3、
下列对法所作的分类中，以法律运用的目的为依据进行分类的是（ ）。
A、根本法和普通法
B、公法和私法
C、成文法和不成文法
D、一般法和特别法
4、
根据会计法律制度的规定，会计人员工作交接完毕后，下列人员中，不需要在移交清册上签名或者盖章的是（ ）。
A、监交人员
B、交出方
C、接受方
D、单位会计档案管理人员
5、
根据会计法律制度的规定，下列情形中，可对单位并处3000元以上5万元以下罚款的是（ ）。
A、未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失
B、伪造会计凭证、会计账簿
C、编制虚假财务会计报告
D、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告
6、
根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用处以1万元以上3万元以下罚款的是（ ）。
A、违反规定开立银行结算账户
B、违反规定支取现金
C、伪造、变造、私自印制开户许可证
D、出租、出借银行结算账户
7、
根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，不正确的是（ ）。
A、收款人名称应当记载全称
B、个人在票据上的签章，应为该个人本人的签名加盖章
C、出票日期应当使用中文大写
D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
8、
根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起一定期限。
该期限为（ ）。
A、10日
B、6个月
C、1年
D、2年
9、
某商场为增值税一般纳税人，采取“以旧换新”方式销售金项链，本月销售新项链100件，每件零售价3000元，旧项链每件作价1000元。
已知，上述货物适用的增值税税率为17%。
该商场应确认增值税销项税额为（ ）元。
A、43589.74
B、29059.83
C、33389.74
D、39059.83
10、
甲厂为增值税一般纳税人，2017年12月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取包装物押金2.34万元。
已知增值税税率为17%，甲厂当月销售食品应计算的增值税的销项税额是（ ）万元。
A、17.34
B、17
C、19.89
D、20.23
11、
某酒厂为增值税一般纳税人，11月份销售自己生产的粮食白酒15吨，开具增值税专用发票注明销售额100万元，另外向购买方收取优质费35.1万元。
已知白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，该酒厂11月份应纳的消费税为（ ）万元
A、27.5
B、21.5
C、26
D、22.1
12、
某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品，2017年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。
该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元。
已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。
则该公司当月应缴纳消费税（ ）万元。
A、100×15100×150
B、100×15（100-10）×151.5
C、100×1510×1513.5
D、100×1515
13、
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。
A、企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B、企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
14、
甲企业购置环保专用设备用于生产经营，取得普通发票上注明设备价款11.7万元；2017年度甲企业经税务机关审核的应纳税所得额为60万元，已知甲企业适用的企业所得税税率为25%，则甲企业当年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、14.75
B、13.83
C、15
D、16
15、
2017年12月，马某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。
已知稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。
马某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、5000×201000（元）
B、5000×（1-20%）×20800（元）
C、5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）
D、5000×20%×（1-30%）=700（元）
16、
甲企业2017年年初拥有一栋房产，房产原值2000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月不含增值税租金1万元。
已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。
2017年甲企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。
A、1.08
B、5.28
C、5.76
D、8.4
17、
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，应当缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
A、港口的码头用地
B、对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的并在单位财务账中划分清楚的土地，
C、水电站的发电厂房用地
D、火电厂厂区围墙外的灰场
18、
某林场面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地10万平方米，生活区用地15万平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是（ ）万平方米。
A、58
B、100
C、42
D、25
19、
下列各项不属于印花税缴纳方法的是（ ）。
A、自行贴花
B、汇贴汇缴
C、委托代征
D、邮寄申报
20、
根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（ ）。
A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
B、无商业价值的广告品及货样
C、国际组织无偿赠送的物资
D、在境外运输途中受到损坏的进口货物
21、
某酒店2017年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。
A、采取税收保全措施
B、责令提供纳税担保
C、税务人员到酒店直接征收税款
D、核定其应纳税额
22、
下列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是（ ）。
A、欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴
B、纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款
C、纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款
D、纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款
23、
张某因劳动合同终止而失业，已办理失业登记并有求职要求，此系张某首次失业，已知张某与用人单位累计缴纳失业保险费满10年。
张某领取失业保险金的最长期限是（ ）。
A、12个月
B、18个月
C、24个月
D、36个月
24、
2015年1月5日李某与甲公司订立了3年期的劳动合同，2017年6月1日，甲公司主动与李某协商解除劳动合同。
已知李某的月工资为6000元，当地职工月平均工资为1800元。
根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应向李某支付经济补偿金（ ）元。
A、13500
B、15000
C、16200
D、18000
二、多项选择题 （）
1、
下列事项中，只能制定法律的有（ ）。
A、国家主权的事项
B、犯罪和刑罚
C、民事基本制度
D、诉讼和仲裁制度
2、
根据行政复议法律制度的规定，下列对行政复议机关的表述中，正确的有（ ）。
A、对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向本级人民政府申请行政复议
B、对某县国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D、对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向上一级主管部门申请行政复议
3、
根据会计法律制度的规定，单位负责人的直系亲属可以在本单位担任的会计工作岗位有（ ）。
A、会计机构负责人
B、稽核
C、会计档案保管
D、出纳
4、
根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，可以申请开立基本存款账户的有（ ）。
A、异地常设机构
B、异地临时经营活动
C、单位设立的独立核算的附属机构
D、外国驻华机构
5、
根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，不得办理现金支取的账户有（ ）。
A、一般存款账户
B、临时存款账户
C、单位银行卡账户
D、Ⅲ类个人银行账户
6、
根据社会保险法律制度的规定，下列关于企业职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的表述中，不正确的有（ ）。
A、实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月
B、实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月
C、病休期间，公休、假日和法定节日包括在内
D、医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满
7、
根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同约定的下列条款中，属于劳动合同必备条款的有（ ）。
A、社会保险
B、试用期
C、劳动合同期限
D、劳动保护、劳动条件和职业危害防护
8、
根据营业税改征增值税试点相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A、纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天
B、纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天
C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天
D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
9、
根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
B、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
D、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天
10、
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（ ）。
A、将货物用于广告
B、将货物用于捐赠
C、将货物用于偿债
D、将货物用于生产另一货物
11、
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A、保险赔款
B、国家发行的金融债券利息
C、救济金
D、劳动分红
12、
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。
A、民航机场场内道路用地
B、商业企业经营用地
C、火电厂厂区围墙内的用地
D、市政街道公共用地
13、
根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的有（ ）。
A、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%
C、企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%
D、因国家建设需要依法征用、收回的房地产
14、
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。
A、书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
15、
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（ ）。
A、检查纳税人的会计资料
B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D、到车站检查旅客自带物品
三、判断题 （）
1、
最高人民法院所作的一审判决为终审判决。
（ ）
对
错
2、
不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起民事诉讼，也可以提起行政复议。
（ ）
对
错
3、
记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。
（ ）
对
错
4、
个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡5万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。
（ ）
对
错
5、
自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请劳动仲裁。
（ ）
对
错
6、
纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的门票收入均免征增值税。
（ ）
对
错
7、
企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
（ ）
对
错
8、
个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。
（ ）
对
错
9、
从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税。
（ ）
对
错
10、
欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
（ ）
对
错
四、不定项选择题 （）
1、
甲公司2017年发生如下事项：
（1）财务部经理周某私下收取保安部主任张某2000元红包替张某报销其个人非公消费。
（2）会计人员李某积极参加会计职称培训，学习经济政策。
（3）出纳员赵某认为干会计工作没前途，工作上敷衍了事、迟到早退。
（4）会计人员钱某发现公司总经理王某的报销单据不符合会计法律制度的规定，但考虑到王某的职务级别很高，为了不得罪王某还是受理了该报销单据。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.事项
（1）中，周某违反了会计职业道德（ ）的要求。
A、诚实守信
B、廉洁自律
C、爱岗敬业
D、坚持准则
2.事项
（2）中，直接体现了会计职业道德（ ）的要求。
A、提高技能
B、参与管理
C、爱岗敬业
D、坚持准则
3.事项（3）中，赵某违反了会计职业道德的（ ）的要求。
A、提高技能
B、廉洁自律
C、爱岗敬业
D、坚持准则
4.事项（4）中，钱某违反了会计职业道德（ ）的要求。
A、提高技能
B、廉洁自律
C、诚实守信
D、坚持准则
2、
甲公司为居民企业，2017年度有关经济业务如下：
（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，没收逾期未退包装物押金收入0.5万元。
（2）支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元；缴纳生产工人基本养老保险费40万元。
（3）新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。
（4）支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。
（5）当年向投资者分配利润100万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。
A、产品销售收入2000万元
B、银行存款利息收入5万元
C、逾期未退包装物押金收入0.5万元
D、国债利息收入15万元
2.甲公司下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除的是（ ）。
A、向街道办赞助支出6万元
B、向投资者分配利润100万元
C、税收滞纳金2万元
D、向贫困山区捐款5万元
3.甲公司下列支出中，属于职工福利费的是（ ）。
A、职工交通补贴2.5万元
B、生产工人基本养老保险费40万元
C、职工食堂人员工资15万元
D、职工困难补助3万元
4.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是（ ）。
A、30×（1+50%）=45（万元）
B、30×5015（万元）
C、30×（1+100%）=60（万元）
D、30×10030（万元）
3、
甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2017年11月份发生下列业务：
（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。
乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。
乙公司没有同类消费品销售价格。
（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。
（3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。
（4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。
已知：
甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为11%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、（40+8+2）×15%
B、（40+8+2）÷（1-15%）×15%
C、（40+8）×15%
D、（40+8）÷（1-15%）×15%
乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额为（ ）万元。
A、0
B、1.36
C、20.57
D、21.93
3.有关甲公司本月增值税的计算，下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、可以抵扣的进项税额=1.36+（2+8）×113
B、可以抵扣的进项税额=22+1.36+（2+8）×113
C、应当计算的销项税额﹦110×17（550+20）÷（1+17%）×17%
D、应当计算的销项税额﹦110×17550÷（1+17%）×17%
4.有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（ ）。
A、销售洗发水取得的不含税销售收入110万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
B、销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
C、本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除
D、本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除
一、单项选择题 （ ）
1、正确答案：
A
答案解析
选项A：
属于物。
2、正确答案：
C
答案解析
选项C：
部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。
3、正确答案：
B
答案解析
（1）选项A：
以法的内容、效力和制定程序为依据进行分类；
（2）选项C：
法的创制方式和发布形式为依据进行分类；（3）选项D：
以法的空间效力、时间效力或对人的效力为依据进行分类。
4、正确答案：
D
答案解析
会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。
5、正确答案：
A
答案解析
选项：
应对单位并处5000元以上10万元以下罚款。
6、正确答案：
C
答案解析
（1）选项A：
经营性存款人适用给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；
（2）选项：
经营性存款人适用给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。
7、正确答案：
B
答案解析
选项B：
个人在票据上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。
8、正确答案：
A
答案解析
商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。
9、正确答案：
B
答案解析
该货物为金项链，增值税销项税额=（3000-1000）×100÷（1+17%）×1729059.83（元）。
10、正确答案：
C
答案解析
（1）117万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理。
（2）本题销售的标的是“食品”，而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，（3）当月销售食品应计算的增值税销项税额=117×1719.89（万元）。
。
11、正确答案：
A
答案解析
收取的优质费属于价外费用，价外费用为含税的，应纳消费税=[（100+35.1÷1.17）×10000×2015×2000×0.5]÷10000=27.5（万元）。
12、正确答案：
B
答案解析
（1）当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期“生产领用数量”计算。
（2）10月份的生产领用量=期初库存量+10月份购进量-期末库存量=100-10=90（万元）。
（3）则当月应缴纳的消费税=100×15（100-10）×151.5（万元）
13、正确答案：
B
答案解析
选项B：
在经济法基础企业所得税的考查范围内，允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用有3项：
（1）职工教育经费；
（2）广告费和业务宣传费支出；（3）公益性捐赠支出（3年内结转扣除）。
14、正确答案：
B
答案解析
甲企业购置并实际使用的环保专用设备的投资额的10%可以抵免“应纳税额”，甲企业应纳额的企业所得税=60×2511.7×1013.83（万元）
15、正确答案：
C
答案解析
稿酬所得，适用的比例税率为20%，并按应纳税额减征30%。
16、正确答案：
B
答案解析
2017年甲企业上述房产应缴纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%×3/12+1×9×125.28（万元）。
17、正确答案：
C
答案解析
（1）选项A：
对港口的码头用地，免征城镇土地使用税；对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。
（2）选项B：
对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税；对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的土地，在单位财务账中划分清楚的，不征收城镇土地使用税。
（3）选项C：
水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。
（4）选项D：
火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税；对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。
18、正确答案：
D
答案解析
（1）林业系统的森林公园比照公园用地免征城镇土地使用税；
（2）林业系统的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；（3）对林业系统的办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。
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