实务第二章习题.docx
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实务第二章习题
1.企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款的，应将所转销的应账款计人（）答案被挡上了
A.资本公积B.其他应付款C.营业外收入D.其他业务收入
C
2.某一般纳税企业采用托收承付节方式从其他企业购入原材料一批，贷款为200万元，增值税税额为34万元，对方代垫运杂费6万元，该原材料已经经验收入库，该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（）万元。
A.206B.234C.240D.200
C
3.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年1月甲公司董事会决定将本公司生产的1000件产品作为福利发放给公司管理人员，该批产品的单件成品作为福利发放给公司管理人员，该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税），不考虑其他相关税费，甲公司在2010年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。
A.2340B.1540C.2000D.1200
A
4.下列税金中，不应计入存货成本的是（）
A.由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税。
B.由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税。
C.进口原材料交纳的进口关税
D.小规模纳税企业购买材料交纳的增值税
B
5.关于应付股利，下列说法中正确的是（）。
A.是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润
B.是指企业董事会或类似机构通过的分配给投资者的现金股利或利润
C.企业应根据董事会或类似机构审议批准的利润分配方案进行会计处理
D.企业不应根据董事会或类似机构审议批准的利润分配方案进行会计处理，也不在附注中披露。
A
6.2009年7月1日，甲企业按面值发行3年期，到期一次还本付息年利率6%（不计复利）、面值总额为5000万元的债券。
2010年12月31日，“应付债券”科目的账面余额为（）万元。
A.5150B.5600C.5000D.5450
D
7.某项融资租赁，租赁开始日租赁资产公允价值为2800万元，最低租赁付款额现值为2900万元，承租人发生的初始直接费用为5万元，承租人租赁期开始日融资租人固定资产的入账价值为（）万元。
A.2800B.2900C.2805D.2905
C
多项选择题
8.下列税金，不应计入企业固定资产价值的有（）。
A.房产税B.车船税C.车辆购置税D.购入固定资产交纳的契税
AB
9.核算短期借款利息时，可能涉及的会计科目有（）。
A.应付利息B.财务费用C.银行存款D.短期借款
ABC
10.下列各项中，应确认为应付职工薪酬的有（）。
A.非货币性福利B.社会保险费和辞退福利C.职工工资和福利费D.工会经费和职工教育经费
ABCD
11.下列各项工作中，应通过“其他应付款科目核算的有（）。
A.应付的租入包装物租金B.应付的社会保险费
C.应付的客户存入保证金D.应付的经营租入固定资产租金
ACD
12.下列税金中，应计入存货成本的有
A.由受托方代收代缴的委托加工直接用于对销售的商品负担的消费税。
B.由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
C.小规模纳税企业进口原材料缴纳的增值税
D.一般纳税企业进口原材料缴纳的增值税
AC
13.企业缴税的下列租金，应通过“应交税费”科目核算的有（）
A.印花税B.耕地占用税C.房产税D.土地增值税
CD
14.下列税费中，应计入管理费用的有（）。
A.房产税B.土地使用税C.车船税D.消费税
ABC
15.下列税金中，可能计入“营业税金及附加”科目的有（）。
A.营业税，土地增值税B.城建税，教育费附加C.消费税，资源税D.增值税，消费税
BC
16.下列对长期借款利息费用的会计处理，正确的有（）
A.筹建期间的借款利息计入管理费用B.筹建期间的借款利息计入长期待摊费用
C.日常生产经营活动的借款利息计入财务费用D.符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本
ACD
17.确定融资租入资产入账价值时应考虑的因素有（）
A.租赁开始日租赁资产公允价值B.最低租赁付款额现值
C.承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用
D.租赁资产预计使用年限
ABC
18.关于租赁内含利率，下列说法中不正确的有（）
A.租赁内含利率，是指在租赁开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允值与出租人的初始直接费用之和的折现率
B.租赁内含利率，是指在租赁开始日，使最低租赁付款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和折现率
C.租赁内含利率，是指在租赁开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产原帐面价值与出租人的初始直接费用之和的折现率
D.租赁内含利率，是指在租赁开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产原账面价值与出租人的初始直接费用之和的折现率
BCD
19.承租人在计算最低租赁付款额的现值选择折旧率时，应考虑的因素有（）。
A.出租人租赁内含利率B.租赁合同规定的利率C.同期银行贷款利D.同期银行存款利率
ABC
判断题
20.将企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当根据收益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或期期损益，借记“管理费用、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。
（）
错误
21.企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在支付前不作帐务处理，但应在报表附注中披露。
（）
错误
22.上市公司董事会通过股票股利分配方案时，财会部门应将拟分配的股票股利确认为负债。
（）
错误
23.企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利。
（）
错误
24.工伤保险费和职工教育经费不属于职工薪酬的范围，不通过“应付职工薪酬”科目核算（）。
错误
25.企业生产工人的社会保险费应计入当期管理费用（）
错误
26.职工薪酬中的工会经费应当根据职工提供服务的受益对象分别计入成本费用。
（）
正确
27.计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家规定的标准计提；没有规定计提基础和计提比例的，企业不得预计当期应付职工薪酬（）
错误
28.对于带息的应付票据应于期末计息，增加票据的账面价值。
（）
正确
29.预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，企业预收客户货款时，直接将其记入“其他应收款”科目的贷方。
（）
错误
30.企业用应税消费品对外投资，按规定缴纳的消费税，应计入“营业税金及附加”科目。
（）
错误
31.企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“其他应付款”科目。
（）
错误
简答题
32.大海公司为家电生产企业，共有职工310人，其中生产工人200人，车间管理人员15人，行政管理人员20人，销售人员15人，在建工程人员60人，大海公司适用的增值税税率为17%，2011年12月份发生如下经济业务：
（1）本月应付职工工资总额为380万元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资200万元，车间管理人员工资30万元，企业行政管理人员工资50万元，销售人员工资40万元，在建工程人员工资60万元。
（2）以其自己生产的某种电暖气发放给公司每名职工，为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房，大海公司现有总部部门经理以上共10人，假定所提供汽车每月计提折旧4万元，现有副总裁以上职工3人，所提供住房每月的租金2万元。
（4）用银行存款支付副总裁以上职工住房租金2万元。
（5）结算本月应付职工工资总额380万元，代扣职工房租10万元，企业代垫职工家属医药费2万元，代扣个人所得税20万元，余款用银行存款支付。
6）上交个人所得税20万元。
（7）下设的职工食堂维修领用原材料5万元，其购入时支付的增值税0.85万元。
要求：
编制上述业务的会计分录。
答案
（1）借生产成本200
制造费用30
管理费用50
销售费用40
在建工程60
贷：
应付职工薪酬—工资300
（2）借：
生产成本23.4（200×0.1×1.17）
制造费用1.755（15×0.1×1.17）
管理费用2.34（20×0.1×1.17）
销售费用1.755（15×0.1×1.17）
在建工程7.02（60×0.1×1.17）
借：
应付职工薪酬—非货币性福利36.27
贷：
主营业务收入31
应交税费—应交增值税（销项税额）5.27
借：
主营业务成本24.8（310×0.08）
贷：
库存商品24.8
（3）借：
管理费用6
贷：
应付职工薪酬—非货币性福利6
借：
应付职工薪酬—非货币性福利6
贷：
累计折旧4
其他应付款2
（4）借：
其他应付款2
贷：
银行存款2
（5）借：
应付职工薪酬—工资380
贷：
银行存款348
其他应收款12
应交税费—应交个人所得税20
6）借：
应交税费—应交个人所得税20
贷：
银行存款20
（7）借：
应付职工薪酬—职工福利5.85
贷：
原材料5
应交税费—应交增值税（进项税额转出）0.85
33.2010年3月W股份有限公司发生的部分业务如下：
（1）3月1日，收到C公司发来的材料一批并验收入库。
增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，其款项上年已预付，公司材料采用实际成本核算。
2）3月1日，以480万元购入乙公司股票60万股作为交易金融资产，另支付手续费10万元，3月31日该股票每股市价为7.5元。
（3）3月1日，W股份有限公司用因存款10000万元购入B公司有表决权股份的30%，当日，B公司可辨认净资产的公允价值为35000万元，该长期股权投资采用权益法核算，3月份B公司实现净利润6000万元。
（4）3月31日，经计算本月应付职工工资200万元，其中生产工人的工资120万元，车间管理人员工资30万元，厂部管理人员的工资50万元。
（5）3月31日，计提各项社会保险费50万元。
（6）3月31日，按规定计算代扣代交职工个人所得税8万元。
（7）3月31日，以现金支付职工李某生活困难补助1万元。
（8）3月31日，6为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，每辆汽车每月折旧0.08万元。
（9）该公司为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套0.8元，3月31日，支付当月租赁4万元。
要求：
编制上述业务的会计分录
（答案中的金额单位用万元表示）。
答案：
（1）借：
原材料100
应交税费—应交增值税（进项税额）17
贷：
预付账款117
（2）借：
交易性金融资产—成本480
投资收益10
贷：
银行存款490
借：
公允价值变动损益30
贷：
交易性金融资产—公允价值变动30
（3）借：
长期股权投资—成本10000
贷：
银行存款10000
借：
长期股权投资—成本500
贷：
营业外收入500
借：
长期股权投资—损益调整1800
贷：
投资收益1800
（4）借：
生产成本120
制造费用30
管理费用50
贷：
应付职工薪酬200
（5）借：
生产成本30（50×120÷200）
制造费用7.5（50×30÷200）
管理费用（12.5（50×50÷200）
贷：
应付职工薪酬50
（6）借：
应付职工薪酬8
贷：
应交税费—应交个人所得税8
（7）借：
应付职工薪酬1
贷：
库存现金1
（8）借：
管理费用2
贷：
应付职工薪酬2
借：
应付职工薪酬2
贷：
累计折旧2
（9）借：
管理费用4
贷：
应付职工薪酬4
贷：
银行存款4
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