国开电大《纳税基础与实务》复习题4 答案.docx
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国开电大《纳税基础与实务》复习题4答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题4答案
（一）单项选择题
1.根据税法的职能与作用，税法可分为（）。
B
A.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法
C.流转税法与所得税法D.中央税法与地方税法
2.下列收入中，属于中央与地方共享收入的是（）。
C
A.海关代征进口消费税B.车辆购置税
C.增值税D.消费税
3.从事生产经营的纳税人开设账簿的期限是领取营业执照后（）。
D
A.10日内B.15日内C.20日内D.30日内
4.未按规定开具发票的行为属于（）。
C
A.纳税人行使自主权利行为B.税收违章行为
C.税收违法行为D.税收犯罪行为
5.下列税种中，目前采用超额累进税率的是（）。
C
A.土地增值税B.城市维护建设税C.个人所得税D.增值税
6.下列税种中，不属于流转税的是（）。
D
A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税
6.下列各项中，应确定为增值税一般纳税人的是（）。
D
A.非企业性单位
B.个体经营者以外的个人
C.不经常发生增值税应税行为的企业
D.年应税销售额为600万元的百货商店
7.根据增值税法律制度规定，下列各项中,纳税人的程租、期租业务适用的税目是（）。
A
A.水路运输服务
B.租赁服务
C.物流辅助服务
D.代理服务
8.根据增值税法律制度规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（）。
A
A.家政服务
B.房屋租赁
C.铁路运输
D.土地租赁
9.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（）。
B
A.从低适用税率
B.从高适用税率
C.适用平均税率
D.适用3%的征收率
10.下列行为中，属于增值税免税项目的是（）。
D
A.银行销售金银
B.房地产开发公司销售房屋
C.货物期货交易
D.农业生产者销售自产农产品
11.增值税的计税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的（）。
D
A.全部价款和价外费用，但不包括其应纳税额
B.全部价款，但不包括收取的价外费用和销项税额
C.全部价款和价外费用，以及收取的销项税额
D.全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额
12.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
B
A.购进免税农产品的进项税额
B.外购货物用于集体福利的进项税额
C.购进货物用于无偿赠送的进项税额
D.购进生产用原材料的进项税额
13.某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2019年6月销售商品收入31200元（含增值税）。
已知该商业零售企业增值税征收率为3%。
该企业6月应缴纳的增值税税额为（）元。
C
A.1200
B.1248
C.908.74
D.1872
14.某商店2019年6月实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元（不含税），本月销售400辆，3年后还本90%，则该商店此项业务的销售额是（ ）万元。
A
A.20
B.18
C.12
D.4
15.某商店为增值税一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售电视机10台，电视机零售价为4520元台，收回旧电视机折价为339元台，销售电视机实际收取的价款为4181元台，以上价款均含增值税。
该商店6月此项业务销售额是（）元。
C
A.45200
B.318100
C.40000
D.37000
16.光明机械厂为增值税一般纳税人，2019年6月将专门生产的10台机器分配给投资者，单位成本为100000元，该企业没有同类产品售价，成本利润率为10%，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为120000元，该产品增值税税率为13%。
则此项业务（）。
C
A.不纳增值税
B.计销项税额143000元
C.计销项税额156000元
D.计销项税额130000元
17.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工.该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（ ） 万元。
D
A. 10
B. 10.9
C. 11
D. 18
18.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。
当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。
已知该企业对收取的包包装物押金单独记账核算。
则该企业当月增值税销售额是（）万元。
D
A.105
B.101
C.99
D.104
19.甲企业为一般纳税人，销售给乙公司100件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折给予优惠（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。
B
A.20592
B.20800
C.26000
D.25740
20.某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
B
A. 10768.1
B. 10998.23
C. 12168
D. 12428
21.采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
C
A.销售方发出货物的当天
B.购买方收到货物的当天
C.合同约定收款日期的当天
D.取得有关凭证的当天
22.纳税人进口货物，应当于海关填发税款缴纳书之日起（）日内缴纳税款。
D
A.5
B.7
C.10
D.15
23.根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
B
A.自来水
B.酒
C.矿泉水
D.酱油
24.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述正确的是（）。
D
A.视同销售纳税
B.于移送使用时纳税
C.按组成计税价格纳税
D.不纳税
24.根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间是（）。
A
A.发出应税消费品的当天
B.销售合同约定的收款日期的当天
C.办妥托收手续的当天
D.取得销售款凭证的当天
25.根据消费税法律制度的规定，纳税人用于投资入股的应税消费品，下列关于消费税的处理，正确的是（）。
D
A.不征消费税
B.按同类应税消费品的平均售价计征消费税
C.按市场价格计征消费税
D.按同类应税消费品的最高售价计征消费税
26、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不得扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。
C
A.外购烟丝生产并销售的卷烟
B.外购已税实木地板生产并销售的实木地板
C.外购已税白酒生产并销售的药酒
D.外购已税高档化妆品生产并销售的高档化妆品
27.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售缴纳消费税的是（ ）。
D
A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C.自制应税消费品继续加工成应税消费品
D.自制应税消费品用于向外单位投资
28.甲酒厂2018年6月销售自制粮食白酒10吨，取得不含税价款2.5万元。
已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。
则甲酒厂应缴纳的消费税税额为（）万元。
D
A.1.625
B.0.24
C.0.375
D.1.5
29.甲酒厂受托为A单位加工粮食白酒50吨，甲酒厂同类的白酒售价为每吨0.65万元（不含税），A单位提供粮食不含税价为15万元，支付加工费4万元。
已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元斤。
则A单位提货时，甲酒厂代收代缴消费税税额为（ ）万元（1斤等于500克）。
B
A.14.46
B.11.5
C.8.13
D.6.33
30.根据消费税法律制度的规定，纳税人进口的应税消费品，自海关填发进口消费税专用缴款书（）缴纳税款。
D
A.次日起7日内
B.之日起7日内
C.次日起15日内
D.之日起15日内
31.税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，下列关于委托加工应税消费品的已纳消费税税款的表述中，正确的是（ ）。
D
A.该已纳税款不得扣除
B.已纳税款当期可全部扣除
C.该已纳税款当期可扣除
D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
32.关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）日内，向指定银行缴纳税款。
B
A.7
B.15
C.30
D.90
33.下列关于进口关税完税价格的表述中，正确的是（）。
D
A.进口货物应当以成交价格为完税价格
B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
34.某外贸企业出口一批货物，离岸价为5万美元（汇率1:
8.4）,该批出口货物应纳的关税为（）万元（出口关税的税率为20%）。
A
A.7
B.8.33
C.8.4
D.10.5
35.除法定减免税之外的其他关税减免，权限属于（）。
D
A.财政部
B.国家税务总局
C.海关总署
D.国务院
36.陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。
如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费;按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
B
A.0.1%
B.0.3%
C.0.5%
D.0.2%
37.下列不属于关税纳税义务人的是（）.
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.邮递出口物品的寄件人
D.进境物品的所有人
38.以下不是企业所得税纳税人的是（）.C
A.外商投资企业
B.私营有限责任公司
C.个人独资企业
D.有经营所得的事业单位
39.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（）.D
A.对外投资的支出
B.各项税收滞纳金、罚款支出
C.无形资产开发形成资产的部分
D.用于对外投资的借款费用
40.下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
C
A.企业债券利息收入
B.外单位欠款付给的利息收入
C.购买国债的利息收入
D.银行存款利息收入
41.某家电生产企业2018年营业收入3000万元，广告费支出500万元，业务宣传费支出20万元。
则2018年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。
D
A.295
B.465
C.520
D.450
42.下列哪些项目支出允许在税前扣除?
（）A
A.广告性赞助支出
B.对关联企业的赞助支出
C.环保部门的罚款支出
D.厂长子女的学杂费支出
43.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的税金是（）。
A
A.增值税
B.消费税
C.城市维护建设税
D.土地增值税
44.企业发生的下列保险费用，不准在企业所得税税前扣除的是（）.D
A.纳税人按规定上交社保部门的职工养老保险金
B.纳税人参加财产保险和运输保险，按规定缴纳的保险费用
C.纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险的保险费用
45.下列个人所得中，应计入“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
B
A.误餐补助
B.加班费
C.托儿费
D.独生子女费
46.非居民个人的下列所得在确认收入额时，适用于减按70%计算的是（）。
C
A.特许权使用费所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.工资、薪金所得
47.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是（）。
A
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满180天的个人
C.在中国境内无住所又不居住的个人
D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满180天的个人
48.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
B
A.退休工资
B.财产租赁所得
C.保险赔款
D.国债利息
49.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。
B
A.生产经营成本
B.税收滞纳金
C.不需要资本化的借款费用
D.在生产经营中因自然灾害造成的损失
50.下列个人所得中、适用于加成征税规定的是（）.B
A.个体工商户的生产经营所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.偶然所得
51.个体工商户张某在2019年取得营业收入300万元，当年发生的业务宣传费是35万元，上年结转未扣除的业务宣传费为15万元。
则张某在计算2019年度个人所得税时，允许扣除的业务宣传费是（）万元。
C
A.15
B.35
C.45
D.50
52.2019年2月，王某出租住房取得不含税的租金收入3000元，房屋租赁过程中产生的可以在税前扣除的税费为120元，支付出租房的修缮费1000元，则王某2月应缴纳的个人所得税税额是（）元。
B
A.108
B.128
C.188
D.208
53.个人进行公益救济性的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为（ ）。
A
A.30%
B.3%
C.100%
D.50%
54.根据个人所得税法律制度的规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）。
C
A.每年收入额
B.每季收入额
C.每次收入额
D.每月收入额
55.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
B
A.人造石油
B.天然原油
C.汽油
D.机油
56.下列各项中，征收资源税的是（）。
C
A.人造石油
B.以已税原煤生产的洗选煤
C.与原油同时开采的天然气
D.地面抽采煤层气
57.某油田2018年10月生产销售原油5万吨，售价为1500万元，销售人造石油1万吨，售价为300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方万米，售价为500万元。
已知石油和天然气资源税税率为10%。
该油田2018年10月应缴纳的资源税税额为（）万元（以上售价均为不含增值税售价）。
C
A.150
B.180
C.200
D.230
58.资源税纳税人自产自用的应税产品，其纳税义务发生时间为（）.D
A.应税产品开采的当天
B.应税产品投入使用的当天
C.应税产品使用完毕的当天
D.移送使用应税产品的当天
59.下列关于开采过程中用于加热修井的原油应纳资源税的表述中，正确的是（）。
D
A.按规定征收资源税
B.减半征收资源税
C.减征40%
D.免征资源税
60.纳税人在开采主矿的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，下列关于资源税纳税情况的表述中，正确的是（）。
A
A.视同主矿征收
B.免征
C.视同主矿减半征收
D.视同主矿减征40%
61.以下企业属于资源税纳税人的是（）。
B
A.出口盐的外贸企业
B.开采石灰石的合资企业
C.外购原煤销售的商贸企业
D.进口有色金属矿原矿的进口公司
62.土地使用税以纳税人（）的土地面积为计税依据。
C
A.自用
B.拥有
C.实际占用
D.租用
63.不属于城镇土地使用税开征地区的是（）。
D
A.城市
B.县城
C.建制镇
D.农村
64.下列占用土地行为中，应征收城镇土地使用税的是（）。
D
A.国家机关自用的土地
B.公园自用的土地
C.街道绿化占用的土地
D.企业内绿化占用的土地
65.凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的一定比例以内计算扣除，该比例为（）。
D
A.5%
B.6%
C.8%
D.10%
66.下列各项中，属于土地增值税计税依据的是（）。
B
A.销售收入
B.增值额
C.所得额
D.超额利润
67.按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（）。
A
A.12%
B.10%
C.5%
D.1.2%
68.房产税的从价计征方式是按房产的原值减除一定比例后的余值计算缴纳，该比例为（）。
C
A.10%~20%
B.5%~20%
C.10%~30%
D.5%~30%
69.下列各项中，不属于我国房产税征税范围的是（ ）。
B
A.县城
B.农村
C.城市
D.建制镇
70.下列各项中，属于从价计征房产税计税依据的是（）。
B
A.房产市价
B.房产余值
C.房产原值
D.房产净值
71.下列各项中，属于房产税征税对象的是（）。
D
A.塑膜暖房
B.围墙
C.游泳池
D.房屋
72.纳税人自行新建的房屋用于生产经营，其房产税纳税义务发生时间为（）。
A
A.建成之次月
B.生产经营当月
C.生产经营次月
D.验收完之次月
73.拖船在计征车船税时，税额按船舶税额的一定比例计征车船税，该比例为（）。
C
A.100%
B.70%
C.50%
D.30%
74.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（ ）。
C
A.辆数
B.净吨位
C.整备质量
D.原始价值
75.下列各项中，属于车船税征税范围的是（）.D
A.用于农业生产的拖拉机
B.残疾人机动轮椅车
C.武警专用车
D.企业运货车
76.下列车船中，应缴车船税的是（）.B
A.公安用警车
B.运输公司载客车
C.电动自行车
D.军队用车
77.车船税的纳税地点一般为（ ）。
D
A.车辆所在地
B.车辆行驶地
C.纳税人所在地
D.领取车船牌照地
78.下列各项中，应缴纳契税的是（）。
A
A.以高级轿车换取房屋
B.购买高级轿车
C.取得国家划拨的土地
D.等价交换土地使用权
79.A、B两人因需要互换房地产权，经评估部门确认，A的房地产价值为400万元，B的房地产价值为500万元，该地区契税适用税率为3%，则应纳契税（）万元。
C
A.4.2
B.3.6
C.3
D.10.4
80. 张三将一居室连同2万元补价与李四的两居室互换，下列关于契税的纳税人和计税依据的表述中，正确的是（）。
A
A.张三是纳税人，计税依据2万元
B.李四是纳税人，计税依据2万元
C.张三是纳税人，计税依据为两居室评估价
D.李四是纳税人，计税依据为两居室评估价
81.目前我国城市维护建设税的税率实行的是（）的方法。
B
A.纳税人所属行业差别比例税率
B.纳税人所在地差别比例税率
C.C.纳税人所属行业累进税率
D.纳税人所在地统一累进税率
82.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A
A.当期实际缴纳的“增值税、消费税”税额
B.当期应纳的“增值税、消费税”税额
C.包括“增值税、消费税”的罚款
D.包括“增值税、消费税”加收的滞纳金
83.某市雕酒厂、当月购入原材料生产药酒，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，当月销售药酒，取得不含增值税销售额100万元，开出增值税专用发票，药酒的消费税税率为10%，则该酿酒厂本月应纳城市维护建设税为（）万元。
C
A.1.89
B.0.49
C.0.91
D.0.7
84.市区内某卷烟厂委托县内一加工厂加工烟丝，加工后收回烟丝时，加工厂为卷烟厂代扣代缴消费税5万元，那么应代扣代缴城市维护建设税为（ ） 元。
A
A.2500
D.3500
C.1500
D.500
85、现行教育费附加的征收率为（）.B
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
86.位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。
2016年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额为5万元。
另外，进口货物缴纳增值税为17万元、消费税为30万元。
该企业4月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
B
A.2.8
B.3.15
C.4.6
D.6.09
87.A企业与B企业签订了购销合同一份，规定用40万元的设备一台换取40万元的原材料一批，合同已履行。
A、B企业应缴纳的印花税均为（）元。
D
A.150
B.90
C.250
D.240
88.下列各项中，属于印花税免税范围的是（）。
A
A.无息贷款合同
B.营业账薄
C.技术咨询合同
D.工商营业执照
89.根据印花税法律制度的规定，记载资金的营业账薄的计税依据是（）。
B
A.“实收资本”和“资本公积”账户差额
B.“实收资木”和“资本公积”账户合计金额
C.“实收资本”和“盈余公积”账户合计金额
D.“实收资本”和“分配利润”账户合计金额
90.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A
A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的代理人
D.合同的签订人
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