税务稽查方法习题.docx

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税务稽查方法习题

第二部分《税务稽查方法》习题

第一、二章税务稽查方法概述

一、单项选择

1.在对账簿资料的审阅中，重点应审阅（C）

A原始凭证B总账C明细账D日记账

2.在对涉及重大违法行为的项目进行检查时，一般不宜采用（D）

A详查法B顺查法C分析法D逆查法

3.在收集固定证据时，应尽可能收集使用原件原物，体现的是（A）

A最佳证据规则B非法证据排除规则C补强证据规则D优势证明标准

4.税务稽查中，使用最多的证据是（A）

A书证B物证C视听资料D证人证言

5．关于纳税人的工商营业执照和税务登记证作为证据时，下列说法不正确的是（D）

A属于书证B属于主体方面证据

C复制时应核对原件，并有单位签章或押印

D可以用作证明义务人偷税等违法行为的客观证据

6.下列证据中，不能单独作为定案依据的是（B）

A自然规律与定理B无法与原件原物核对的复制件或复制品

C按照法律规定推定的事实D精神病人的证言

二、多项选择

1.下列项目可以运用盘存法获取证据（ACD）

A库存现金B银行存款C存货D固定资产

2.电子查账软件系统的功能主要有（BCD）

A自动识别功能B自动查账功能C自主查账功能D查账指南功能

3.证据的基本特征包括（ABD）

A真实性B合法性C效益性D关联性

4.下列关于证据效力的说法，正确的有（ABC）

A直接证据优于间接证据B原始证据优于传来证据

C可以相互印张的证据优于单一证据D证人证言优于当事人陈述

5.下列证据中，不能作为定案依据的有（BD）

A无法与原件原物核对的复制件或复制品

B以利诱、欺诈、胁迫等方式缺的的证据

C以偷拍、偷录、窃听等方式取得未侵犯他人合法权益的证据

D精神病人的证言

三、判断并改错

1.对存在重大问题的小规模稽查对象，采用详查法和逆查法较好。

2.在对稽查对象有关书面资料进行检查时，如果书面资料项目完整、手续完备，则书面资料无问题；反之，肯定存在问题。

3.盘存法可以用以确定实物资产的数量、价值、形态、权属等内容是否与账簿记录一致。

4.稽查人员不得以威胁、利诱以及偷拍、偷录等方式收集证据。

5.证人证言和当事人陈述，无论是否为其本人亲笔书写或请人代写，均要求要有其本人的签字和押印。

四、案例分析

在对G公司2008年度税务检查时，某市地税局决定有稽查人员M负责审计货币资金盘点项目。

G公司在总部和营业部均设有出纳部门。

为顺利监盘库存现金，稽查人员M监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。

考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。

监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，稽查人员M当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成盘点备忘录。

要求：

请指出上述库存现金盘点工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。

第七章企业所得税的检查

一、单项选择题

1．新企业所得税适用的基本税率是（）

A．15%B.20%C.25%D.30%

2．美国微软公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A.20%B.25%C.30%D.33%

3.某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。

2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？

（）

A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

D.以上意见都不正确

4.A公司2008年度取得以下收入：

销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少万元（）

A.100B.200C.300D.400

5.甲企业该公司2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司可税前扣除的业务招待费为（）万元。

A.60B.100C.240D.20

6.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。

A.企业财务、会计处理办法B.税收法律、行政法规

C.上级机关的指示D.有资质的中介机构

7．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）

A.2年B.3年C.4年D.5年

8．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中错误的是（）。

A．与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B．发生的职工福利费支出，不超过合理工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费在规定范围和标准内准予扣除

D．除特殊规定外，为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

9．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。

A.公允价值B.重置价值C.历史价值D.原始价值

10.企业的下列哪些收入不是免税收入？

（）

A.国债利息收入

B．符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益

C．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D．符合条件的非营利组织的收入

11．按照新企业所得税法的规定，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。

A.30B.100C.300D.500

12．根据新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（）

A．5天B.7天C.10天D.15天

13．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。

A.公平交易原则B.独立交易原则C.方便管理原则D.节约成本原则

14．实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

A．3月1日B.4月1日C.5月1日D.6月1日

15．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）

A.2008年1月1日至2008年12月31日

B.2008年5月5日至2009年5月4日

C.2008年5月5日至2008年12月31日

D.以上三种由纳税人选择

16．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30B.40C.60D.10

17．根据新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（）。

A．3个月B.4个月C.5个月D.6个月

18．某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日份终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（）

A．该企业的第一个纳税年度是2008年1月1日至2008年12月31日；

B．该企业2009年4月30日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；

C．该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；

D．该企业应在2009年7月15日前，就清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

19.企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴纳税申报表。

A．7B.10C.15D.30

20．（）年（）月（）日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到本法规定的税率。

A.2007年3月16日、5年B.2007年2月16日、3年

C.2008年3月16日、5年D.2008年1月1日、5年

二、多项选择题（共15题，每题2分）

1．新企业所得税法的居民企业,包括（）

A.依法在中国境内成立的企业

B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境外的企业

D.非居民企业在中国境内设立的机构、场所

2．按照新企业所得税法的规定，不征税的收入包括（）

A．财政拨款B.依法收取纳入财政管理的事业性收费

C．国债利息D.依法收取纳入财政管理的政府性基金

3.按照新企业所得税法的规定，下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时不准扣除的有（）

A．税收滞纳金B.企业所得税税款

C.被没收财物的损失D.向投资者支付的股息

4.按照新企业所得税法的规定，下列各项中,不得计算折旧扣除的有（）

A.未使用的房屋B.未使用的机器设备

C.以经营租赁方式租入的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地

5.按照新企业所得税法的规定，下列各项中，可作为长期待摊费用摊销扣除的有（）

A.租入固定资产的改建支出B.购入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

6．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

其中包括：

（）

A．企业生产的成本、费用B.企业的消费税税金

C．企业的损失D.赞助支出

7．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（），应当视同销售货物、提供劳务。

A.捐赠B.偿债C.赞助D.在建工程

8．下列关于企业所得税的表述正确的有（）

A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额

B.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额

C.所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

9.按照新企业所得税法的规定，可减征、免征企业所得税的有（）

A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

B.从事符合条件的环境保护项目的所得

C. 符合国家规定条件的技术转让所得

D.从事符合条件的节能节水项目的所得

10.按照新企业所得税法的规定，下列各项中，免征所得税的有（）

A．蔬菜种植B.花卉种植C．中药材种植D.茶种植

11.对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（）。

A．对小型微利企业，减按15％的税率征收。

B．安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

D．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

12.按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。

A．从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过30万元

C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元

13.税务机关在追缴纳税人应纳税款时，应当将