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创业之星tips
金蝶企业经营实战演练
工业沙盘规则解释
金蝶软件（中国）有限公司
2011年5月
角色名称：
CEO（总裁）
岗位职责：
制定企业发展战略规划
带领团队共同决定企业决策
审核财务状况
听取企业盈利（亏损）状况
注意：
在沙盘模拟中CEO发挥最大职能，如果所带领的团队在模拟对抗中意见向左，由CEO拍板决定。
总经理在决策过程中需要综合团队各方的意见，制定企业整体发展战略，并高效的管理团队。
沙盘操作：
在沙盘课程中任务清单的每一步，都需要由CEO发布指令，相关人员执行操作，且任务结束，CEO在任务清单上用签字笔打勾确认完成，特定步骤老师需要依据CEO的任务清单确定该团队当前进行期间。
课程注意事项：
1、沙盘课程通常以团队的最终权益为评判标准。
讲师也可以设置平衡积分卡来综合评价一家企业的经营状况。
2、每个季度经营时间为40~60分钟，以裁判老师要求为准，各团队必须在规定的时间内完成决策和经营过程，上交需要的报表。
不能准时交报表者，每延时5分钟，罚款1M。
3、盘面信息必须真实，团队必须严格按照任务清单规定步骤来经营企业，每发现一次违规，处以1M每次的罚款。
4、报表信息必须绝对真实，发现蓄意做假账者，每发现一次，扣款5M每次。
期初盘面：
角色名称：
CSO（营销总监）
岗位职责：
开拓市场：
稳定企业现有市场；积极拓展新市场
预测市场制定销售计划
合理投放广告
根据企业生产能力取得匹配的客户订单
沟通生产部门按时交货
监督货款的回收
沙盘模拟中的任务及规则
1）制定广告方案
规则：
营销总监根据市场预测情况进行各个产品和地区的广告投放，每个市场的订单是有限的，并不是投放广告就能得到订单。
沙盘模拟中的物理沙盘操作：
在广告投放完毕后，营销总监向财务总监申请所投放的广告费总额放到费用计提的广告费中。
2）参加订单竟单
规则：
每年年初，客户（老师）会召集各公司营销总监，召开订货会。
根据各个细分市场的广告投入的高低情况进行选单，谁投入的广告费高谁就有优先选单权。
本课程的订单是以订单卡片的形式表现的。
订单卡片由市场、产品名称、产品数量、单价、订单价值总额、账期、特殊要求等要素构成。
订单卡片上的交货期间规定了在什么时候交单，订单原则上不准许延期。
订单卡片上的账期代表客户收货时货款的交付方式，若为现金，则现金付款；若为2Q，代表销售收到两账期的应收账款。
如果订单卡片上标注了“ISO9000”或“ISO14000”，那么要求生产单位必须取得了相应认证。
从第四年开始，市场上会有需要ISO认证的订单。
沙盘模拟中的物理沙盘操作：
营销总监将获得的订单按照货品放到物理沙盘订单的规定区域中。
3）订单获取规则
每个细分市场，第一年按照广告投入排名，排名靠前的优先从市场上选取订单；从第二年开始，上一年该细分市场上销量最大者优先获取订单，其他的仍按广告排名；当两组广告一样时，以该组在该市场上本年广告投入总量大者，优先获取订单；当两组广告总量仍一样时，则通过订单来获取订单。
每小组在市场上投入1M广告时，在该细分市场最多参加一轮的选单，也就是最多拿一张订单；每多投2M时，有多获得一张订单的可能。
4）交货给客户
规则：
营销总监检查现有订单是否到期，仓库是否有足够的库存来交货，条件成熟则按照客户订单交付约定数量的产品给客户，并从客户方获得约定金额的应收账款或现金。
市场上获取的订单需要在规定的期间交货，标注有“加急”的订单需要在每年第一季度交货。
在一年以内，每延期一期，需扣除订单金额的20%作为违约金，交货时从货款中扣除。
如果因为产能不够或其他原因，在当年内不能完成交货，则订单取消，仍需缴纳订单金额的20%作为违约金，在第四季度交货时扣除。
沙盘模拟中的物理沙盘操作：
营销总监从成品仓库中取出规定数量的产成品，并从老师处获得相应的筹码。
若为订单（0账期）付款，营销总监直接将现金置于现金库，财务总监做好现金收支记录；若为应收账款，营销总监将现金置于应收账款相应账期处。
5）市场开拓/ISO资格认证
规则：
市场
本地市场
区域市场
国内市场
亚洲市场
国际市场
开拓时间
开放
1年
2年
3年
4年
开拓投入
无
1M/年
1M/年
1M/年
1M/年
1.市场开拓在每年的年末进行，每年只能进行一次，每次投入1M，不能加速开拓。
2.市场开拓不要求每年连续投入，在资金短缺的情况下可以停止对该市场的投资，但已经付出的投入不能收回；如果在停止开拓一段时间后想继续开拓该市场，可以在以前投入的基础上继续投入。
3.所有市场可以一次性全部开拓，也可以选择部分市场进行开拓。
4.只有在该市场完全开拓完成后，才能在下一年度里参与该市场的竞单。
ISO9000质量
ISO14000环境
时间1年
时间2年
投资1M
投资2M
沙盘模拟中的物理沙盘操作：
新市场开拓：
营销总监向财务总监申请开拓市场的现金放置在要开拓的市场区域，由财务助理配合做好现金支出记录。
市场开拓区域筹码摆满表示该市场开拓完成。
ISO认证投资：
营销总监向财务总监申请认证的现金放置在要认证的区域，由财务助理配合做好现金支出记录。
6）组件交易：
小组获得的市场订单在自己不能交货时，可以卖给其他小组，交易价格自己协商，收入记入其他业务收入。
买方购买订单的费用记入其他业务支出。
角色名称：
生产总监COO
岗位职责：
计划的制订者和决策者，生产过程的监控者
负责企业生产管理工作
协调完成生产计划，维持生产成本
落实生产计划和资源的调度
保持生产正常运行，及时交货
组织新产品研发，扩充改进生产设备
做好生产车间的现场管理
沙盘模拟中的任务及规则
1）产品研发投资
规则：
只有在研发完成后，取得该产品的生产技术，才可以进行该种产品的加工生产，没有研发完成时不能开工生产（但可以提前备料和安排生产线）；
产品的研发需要一定季度，每个周期只能投入一定的费用，不能加速研发；
可以同时研发所有的产品，也可以选择部分产品进行研发；
可以在任何时间里停止对产品技术的投资，但已经付出的钱不能收回；
如果在停止研发一段时间后想继续研发，可以在以前研发的基础上增加投入。
产品
Beryl
Crystal
Ruby
Sapphire
时间
无
4Q
6Q
8Q
投资
0M
4M
12M
16M
沙盘模拟中的物理沙盘操作：
按照年初制订的产品研发计划，生产部主管向财务总监申请研发资金，置于相应产品技术投资区。
财务总监做好现金收支处理。
产品投资区域摆满筹码表示该产品研发完成。
2）更新生产完工入库
规则：
将每个再生产的生产线向成品库的方向靠近。
沙盘模拟中的物理沙盘操作：
更新生产：
由生产总监将各生产线上的在制品向前推进一格。
完工入库：
产品下线表示产品完工，将产品放置于相应的产品成品库
3）购买/更新/转产生产线
规则：
生产线
购买价格
安装周期
搬迁周期
加工周期
改造周期
改造费用
维护费用
手工线
5M
1Q
无
3Q
无
无
1M/年
半自动
10M
2Q
无
2Q
1Q
2M
1M/年
全自动
15M
3Q
1Q
1Q
2Q
6M
2M/年
柔性线
25M
4Q
1Q
1Q
无
无
2M/年
沙盘模拟中的物理沙盘操作：
A、购买生产线：
生产总监向供应商（老师）购买所需要的生产线，从老师处拿回相应的生产线和产品标识，把生产线卡片倒扣在盘面上，现金并不是交给供应商，而是按照生产线的安装周期和投入安装费用分期投入，放在生产线下方的设备价值区域，经过相应的安装周期，把卡片翻过来投产使用。
如：
半自动线每期投入5M，经过2季度安装，到第三个季度安装完成；柔性线第一次投入10M，后面分三期投入15M，经过四个季度安装，到第五个季度后投产使用。
当资金紧张时，生产线安装可以暂停，待资金条件成熟后继续投入。
已投入的生产线费用不得收回。
B、转产：
将沙盘上的需要转产的生产线卡片换成新的产品标识，同时，把卡片倒扣在盘面上一定的周期，如全自动是两个季度。
分期投入相应的转产费用到盘面转产费，如全自动线转产，分两期每期投入3M。
C、变卖：
闲置状态下的生产线可以按折旧后现值变卖，把所需卖掉的生产线交给供应商，把盘面的设备净值放回现金区。
D、搬迁：
将闲置状态下的生产线可以搬到另一个生产线区域，如果是全自动线或柔性线需要停产一个季度来重新调试。
备注：
所有的生产线必须要在闲置状态下才可以进行生产线的转产，变卖和搬迁。
4）下材料采购计划、更新原材料订单
规则：
企业生产所需要用到的原材料需要经过的一定的时间才能完成采购，从下采购订单到原材料入库这段时间我们称之为“采购提前期”。
M1、M2原料需要一个季度的采购提前期，而M3、M4则需要两个季度采购提前期。
沙盘模拟中的物理沙盘操作：
每季度到下原材料订单的步骤，生产总监从供应商（老师）处拿回一定数量的黄色币，放在盘面原材料订单位置。
更新原材料订单，
5）采购原材料
规则：
货物到达企业时，必须照单全收，并按规定支付原料费或计入应付账款。
采购原料与帐期设置：
原材料采购（每个原料价格1M）
帐期
每次每种原材料采购
4个以下
现金
4-8个
1Q
9-12
2Q
13-16
3Q
17个以上
4Q
沙盘模拟中的物理沙盘操作：
原材料订单更新到达企业时，生产总监需要拿原材料订单（黄色币），向财务总监申请采购费用，然后到供应商处换取相应的原材料（蓝色币）。
如果一次采购量（注：
此处为一次采购量，而不是一次订购量，如第一季度订购了3个M2，第二季度订购了2个M1，则，第三季度共采购5M的原材料，可以不必付现金。
）达到一定优惠条件，则不必马上付现金，从供应商处拿相应数量的红色币，放在盘面相应账期应付账款位置。
6）开始新的生产
规则：
产品研发完成后，可以接单生产。
生产不同的产品需要的原料不同，各种产品所用到的原料及数量如下图：
每条生产线同时只能有一个产品在线。
产品上线时需要支付加工费，不同生产线的生产效率不同，但需要支付的加工费也是不相同的。
产品
手工线
半自动
全自动
柔性线
Beryl
1M
1M
1M
1M
Crystal
2M
1M
1M
1M
Ruby
3M
2M
1M
1M
Sapphire
4M
3M
2M
1M
沙盘模拟中的物理沙盘操作：
这个任务需要生产总监、仓库主管和财务总监共同来完成。
生产总监根据产品结构到仓库（或成品库）领用相应原料，财务总监支付工人的加工费，将原料、加工费放入小桶中至于生产线上第一个生产周期处。
我们用一份原材料和一份加工费用表示一个产品。
7）支付设备维护费
规则：
每条生产线经过一年的运转使用，在年底需要进行一次大规模的清洗、检修。
每条生产线每年需要按照相应数据规则支付维护费。
当年安装完成的生产线需要支付维护费（不管是否有产品下线），若生产线年内被出售，则不需要支付维护费。
即生产线维护以年底生产线状态为准。
沙盘模拟中的物理沙盘操作：
生产总监从财务总监取相应现金置于沙盘上的“维护费”处，并做好现金收支记录。
8）折旧
规则：
厂房不提折旧，设备按5年直线折旧法计提折旧，不留残值。
在建工程及当年新建设备不提折旧。
沙盘模拟中的物理沙盘操作：
生产总监从生产线设备价值中取出相应折旧放置于沙盘上的“折旧”处。
折旧到0为止，设备可以继续使用。
9）组件交易
规则：
小组之间可以交易原材料和产成品，当你生产产品缺料或交货缺了产成品时候，可以和其他小组交易原材料或产成品，交易价格双方谈判协商。
但前提是大家处于经营管理的同一个周期，比如不能A组第四季度下线的产品卖给B组第三季度交货。
C组第三季度缺原材料只能购买其他组第三季度及以前到库的原料。
和其他小组购买原材料或产成品的费用记入实际成本，在计算毛利时扣除，不记入其他业务支出。
另：
原材料可从供应商处紧急采购。
角色名称：
财务总监CFO
岗位职责：
筹集和管理资金，降低财务风险同时，降低财务成本
做好现金预算，管好用好资金
支付各项费用，核算成本
核算企业经营成果，做好财务分析
对成本数据进行分类和分析
沙盘模拟中的任务及规则
1）支付税金
规则：
企业所得税是对企业在一定时期内的纯所得（净收入）额征收的税种。
企业所得税的法定税率为25％。
在沙盘模拟中规定的规则为税前利润除4四舍五入取整。
沙盘模拟中的物理沙盘操作：
请财务总监按照上一年度利润表的“所得税”一项的数值取出相应的现金放置于沙盘上的“税金”处并做好现金收支记录。
2）获取贷款、更新贷款、归还贷款
规则：
更新贷款：
如果企业有短期贷款，请财务总监将红色贷款标识向现金区方向移动一格。
移至现金库时，表示贷款到期。
还本付息：
短期贷款的还款规则是到期一次还本付息。
短期贷款到期时，每桶需要支付20M×5％=1M的利息，因此，本金与利息共计21M。
财务总监从现金库中取现金，其中20M还给银行1M放置于沙盘上的“利息”处并做好现金收支记录，同时把红色币贷款标识归还老师，表示贷款还清。
长期贷款的还款规则是每期付息，到期还本。
每年末，财务总监需从现金拿出相应利息，放入盘面利息中，到期归还本金。
获得贷款：
短期贷款只有在每季度季初可以申请，所以财务总监在每季初需要对本季度和接下来几个季度的现金做很好的预算，一旦错过，只能采用其他融资途径。
长期贷款只能在年末规定的步骤才准许借贷。
可以申请的最高额度为：
上一年所有者权益×2－已有贷款（现有长贷+现有短贷）。
高利贷：
企业随时可以申请民间融资，高利贷额度可以和老师协商，记账时视同短期贷款。
考虑到利息不要出现小数，短贷必须为20M的倍数，长贷必须为10M的倍数，高利贷必须为5M的倍数。
长贷最多4年，短贷通常为4Q。
融资方式
规定贷款时间
贷款额度
还贷规定
利率
长期贷款
每年年末
长贷+短贷<上年所有者权益x2
年底付息，到期还本
5%
短期贷款
每季度初
到期一次还本付息
10%
高利贷
任何时间
银行协商
到期一次还本付息
20%
3）更新应收帐款/归还应付帐款
规则：
销售取得的应收账款或者采购原材料产生的应付账款，需要定期往前更新。
沙盘模拟中的物理沙盘操作：
财务总监将应收款向现金库方向推进一格，到达现金区时即成为现金，做好现金收支记录。
请财务总监将应付款向现金区方向推进一格。
到达现金库时，从现金库中取现金付清应付款并做好现金收支记录。
4）应收账款贴现：
规则：
贴现是将应收账款变成现金的动作，应收款贴现随时可以进行。
因为按照合同，客户款项尚未到期，贴现需要依照下表中比例支付一定贴现费用。
应收账款贴现利息往上取整，如贴现12个2Q应收账款，贴现利息2M，现金10M。
应收账期
1Q
2Q
3Q
4Q
贴现比例
1/12
1/10
1/8
1/6
沙盘操作：
以2账期应收账款为例，从2Q应收账款中取10M现金，其中1M作为贴现费用置于沙盘上的“贴现”处，9M放入现金区，并做好现金收支记录；
5）支付行政管理费：
行政管理费用是企业为了维持运营发放的管理人员工资、差旅费、招待费、日常企业办公费用等。
财务总监每个季度取出1M摆放在“行政管理费用”处，并做好现金收支处理。
6）购买（或租赁）厂房
规则：
沙盘盘面上设置了新华、法华、上中三种厂房，用于模拟企业生产制造环境。
厂房交易和租赁的价格及规模说明如下：
厂房
购价
租金
售价（帐期）
容量
新华
40M
6M/年
40M（2Q）
4条生产线
上中
30M
4M/年
30M（1Q）
3条生产线
法华
15M
2M/年
15M
1条生产线
本课程默认厂房不提折旧。
厂房年底如果不购买，可以按使用季度支付租金，四舍五入取整。
厂房可随时按购买价值出售，得到与购买厂房价值相等的2Q应收账款。
沙盘模拟中的物理沙盘操作：
新华厂房为默认自主厂房，其他厂房可随时使用，年底厂房调整时再决定该厂房是购买还是租赁，如果购买，财务总监取出与厂房价值相等的现金置于沙盘上的厂房价值处；如果租赁，财务总监取出与厂房租金相等的现金置于沙盘上的“租金”处。
无论购买还是租赁，财务总监应做好现金收支记录
7）季末现金盘点
每个季度末，财务总监检查现金流水账，财务助理清点库存现金，检查账实是否相符，发现错误及时更正。
不要等期末做报表不平再
8）关账
一年的经营下来，年终要做一次“盘点”，编制“利润表”和“资产负债表”。
做报表时，先做综合费用明细表，再做损益表，最后完成资产负债表。
特殊科目解释：
销售收入：
销售产成品获得的收入，包括交订单（包括从其他小组购买的订单）或出售产品给其他小组的收入。
成本：
所销售产品的成本，包括自己生产的加工费用和原材料成本，如果原材料属于购买其他小组或紧急采购，按采购成本入账；或者直接购买其他小组的产成品，直接按购买价格入账。
综合费用：
包括包括市场开发费、广告费、行政管理费、产品研发费、生产线改造、设备维护、厂房租金、ISO认证；延期交货等的罚金等。
财务净损益：
包括贷款利息和贴现费用。
营业外净损益：
变卖原材料和订单的收入，从其他组购买订单的支出。
所得税：
按照盈利的25%，四舍五入计提，在下一年初支付。
按照现行会计规定，可以弥补以前5年亏损再计提所得税。
以前年度利润：
上年和上年以前的利润，期末该项目等于期初的该项目和期初“当年净利润”之和。
在报表做好之后，财务总监需把盘面上费用计提区域的所有筹码清空，交还老师，为来年做好准备。
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