现金流量表自动生成编制说明DOC.docx
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现金流量表自动生成编制说明DOC
现金流量表自动生成编制说明
提要：
本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：
录入数据和修正，即：
录入资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏（具体修正办法见下面说明）。
录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。
使用时只需将白色空格内的数据删除即可。
一、编制原理
本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据（见“表外数据录入”工作表），然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。
二、填制计算平衡
1.概述
各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据！
该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据！
浅蓝色部分是根本不需录入数据的。
2.编制步骤
（1）.手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。
或者：
如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据《企业会计制度》规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。
（2）.手工录入表外数据（见“表外数据录入”工作表），税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。
三、检查
由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。
四、表格生成
1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：
a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；
b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；
c、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。
2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。
五、打印
本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。
六、重要说明
1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。
2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。
因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。
3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。
（完）
1资产负债表，损益表，表外录入数据信息及现金流量表的相应编码，为了便于后续的公式化。
资产负债表
资产
年初数编号
年末数编号
负债及所有者权益
年初数编号
年末数编号
流动资产：
Capital11
Capital12
流动负债：
Debt11
Debt12
货币资金
Capital21
Capital22
短期借款
Debt21
Debt22
短期投资
Capital31
Capital32
应付票据
Debt31
Debt32
应收票据
Capital41
Capital42
应付帐款
Debt41
Debt42
应收股利
Capital51
Capital52
预收帐款
Debt51
Debt52
应收利息
Capital61
Capital62
应付工资
Debt61
Debt62
应收帐款
Capital71
Capital72
应付福利费
Debt71
Debt72
其他应收款
Capital81
Capital82
应付股利
Debt81
Debt82
预付帐款
Capital91
Capital92
应交税金
Debt91
Debt92
应收补贴款
Capital101
Capital102
其他应交款
Debt101
Debt102
存货
Capital111
Capital112
其他应付款
Debt111
Debt112
待摊费用
Capital121
Capital122
预提费用
Debt121
Debt122
一年内到期的长期债券投资
Capital131
Capital132
预计负债
Debt131
Debt132
其他流动资产
Capital141
Capital142
一年内到期的长期负债
Debt141
Debt142
Capital151
Capital152
其他流动负债
Debt151
Debt152
流动资产合计
Capital161
Capital162
流动负债合计
Debt161
Debt162
长期投资：
Capital171
Capital172
长期负债：
Debt171
Debt172
长期股权投资
Capital181
Capital182
长期借款
Debt181
Debt182
长期债权投资
Capital191
Capital192
应付债券
Debt191
Debt192
长期投资合计
Capital201
Capital202
长期应付款
Debt201
Debt202
固定资产：
Capital211
Capital212
专项应付款
Debt211
Debt212
固定资产原价
Capital221
Capital222
其他长期负债
Debt221
Debt222
减：
累计折旧
Capital231
Capital232
长期负债合计
Debt231
Debt232
固定资产净值
Capital241
Capital242
递延税项：
Debt241
Debt242
减：
固定资产减值准备
Capital251
Capital252
递延税项贷项
Debt251
Debt252
固定资产净额
Capital261
Capital262
负债总计
Debt261
Debt262
工程物资
Capital271
Capital272
少数股东权益
Debt271
Debt272
在建工程
Capital281
Capital282
Debt281
Debt282
固定资产清理
Capital1291
Capital1292
所有者权益（或股东权益）：
Debt1291
Debt1292
固定资产合计
Capital301
Capital302
实收资本（或股本）
Debt301
Debt302
无形资产及其他资产：
Capital311
Capital312
减：
已归还投资
Debt311
Debt312
无形资产
Capital321
Capital322
实收资本（或股本）净额
Debt321
Debt322
长期待摊费用
Capital331
Capital332
资本公积
Debt331
Debt332
其他长期资产
Capital341
Capital342
盈余公积
Debt341
Debt342
无形资产及其他资产合计
Capital351
Capital352
其中：
法定公益金
Debt351
Debt352
递延税项：
Capital361
Capital362
未分配利润
Debt361
Debt362
递延税款借项
Capital371
Capital372
所有者权益（或股东权益）合计
Debt371
Debt372
资产总计
Capital381
Capital382
负债和所有者权益（或股东权益）总计
Debt381
Debt382
损益表
项目
本年累计编号
上年同期编号
一、主营业务收入
Profit11
Profit12
减：
主营业务成本
Profit21
Profit22
主营业务税金及附加
Profit31
Profit32
二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）
Profit41
Profit42
加：
其他业务利润（亏损以“－”号填列）
Profit51
Profit52
减：
营业费用
Profit61
Profit62
管理费用
Profit71
Profit72
财务费用
Profit81
Profit82
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
Profit91
Profit92
加：
投资收益（损失以“－”号填列）
Profit101
Profit102
补贴收入
Profit111
Profit112
营业外收入
Profit121
Profit122
减：
营业外支出
Profit131
Profit132
四、利润总额（亏损以“－”号填列）
Profit141
Profit142
减：
所得税
Profit151
Profit152
少数股东权益
Profit161
Profit162
五、净利润（亏损以“－”号填列）
Profit171
Profit172
加：
年初未分配利润
Profit181
Profit182
其他转入
Profit191
Profit192
六、可供分配的利润
Profit201
Profit202
减：
提取法定盈余公积
Profit211
Profit212
提取法定公益金
Profit221
Profit222
提取职工奖励及福利基金
Profit231
Profit232
提取储备基金
Profit241
Profit242
提取企业发展基金
Profit251
Profit252
利润归还投资
Profit261
Profit262
七、可供投资者分配的利润
Profit271
Profit272
减：
应付优先股股利
Profit281
Profit282
提取任意盈余公积
Profit291
Profit292
应付普通股股利
Profit301
Profit302
转作资本（或股本）的普通股股利
Profit311
Profit312
八、未分配利润
Profit321
Profit322
补充资料：
项目
本年累计编号
上年同期编号
1、出售、处置部门或被投资单位所得收益
Profit331
Profit332
2、自然灾害发生的损失
Profit341
Profit342
3、会计政策变更增加（或减少）利润总额
Profit351
Profit352
4、会计估计变更增加（或减少）利润总额
Profit361
Profit362
5、债务重组损失
Profit371
Profit372
6、其他
Profit381
Profit382
辅助录入
一、编制现金流量表所需数据录入
序号
项目
对应编号
1
应收票据贴现利息支出
Assist1
2
支付给职工的工资
Assist2
支付给职工的四金
Assist3
支付给职工的其他福利费
Assist4
合计
Assist5
税率
税率说明
3
销项税额
Assist6
Assist3117%
根据实际税率修改
进项税额
Assist7
Assist3217%
根据实际税率修改
应交增值税
Assist8
其他各项税
Assist9
所得税
Assist10
Assist3325%
根据实际税率修改
管理费用中列支的税金
Assist11
在其他业务支出中列支的税金
Assist12
实际应缴纳各项税金合计
Assist13
4
分配股利所支付的现金
Assist14
分配利润所支付的现金
Assist15
利息支出（不包括应收票据贴现利息支出）
Assist16
不抵减利息收入
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
Assist17
5
计提坏账准备的比率
Assist18
可根据实际计提比率修改
计提的坏账准备
Assist19
6
无形资产摊销
Assist20
7
长期待摊费用摊销
Assist21
8
固定资产报废损失
Assist22
9
收到投资分红或利润
Assist23
10
处置固定资产收回的现金净额
Assist24
处置无形资产收回的现金净额
Assist25
处置其他长期资产收回的现金净额
Assist26
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计
Assist27
11
收到的其他与投资活动有关的现金
Assist28
12
支付的其他与投资活动有关的现金
Assist29
二、编制财务分析表所需数据录入
序号
项目
金额
1
待摊费用摊销
Assist30
现金流量表
项目
编号
补充资料
编号
一、经营活动产生的现金流量：
Cash11
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
Cash21
销售商品、提供劳务收到的现金
Cash12
净利润
Cash22
收到的税费返还
Cash13
加：
计提的资产减值准备
Cash23
收到的其他与经营活动有关的现金
Cash14
固定资产折旧
Cash24
现金流入小计
Cash15
无形资产摊销
Cash25
购买商品、接受劳务支付的现金
Cash16
长期待摊费用摊销
Cash26
支付给职工以及为职工支付的现金
Cash17
待摊费用减少（减：
增加）
Cash27
支付的各项税费
Cash18
预提费用增加（减：
减少）
Cash28
支付的其他与经营活动有关的现金
Cash19
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：
收益）
Cash29
现金流出小计
Cash110
固定资产报废损失
Cash210
经营活动产生的现金流量净额
Cash111
财务费用
Cash211
二、投资活动产生的现金流量：
Cash112
投资损失（减：
收益）
Cash212
收回投资所收到的现金
Cash113
递延税款贷项（减：
借项）
Cash213
取得投资收益所收到的现金
Cash114
存货的减少（减：
增加）
Cash214
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
Cash115
经营性应收项目的减少（减：
增加）
Cash215
收到的其他与投资活动有关的现金
Cash116
经营性应付项目的增加（减：
减少）
Cash216
现金流入小计
Cash117
其他
Cash217
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
Cash118
经营活动产生的现金流量净额
Cash218
投资所支付的现金
Cash119
Cash219
支付的其他与投资活动有关的现金
Cash120
Cash220
现金流出小计
Cash121
Cash221
投资活动产生的现金流量净额
Cash122
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
Cash222
三、筹资活动产生的现金流量：
Cash123
债务转为资本
Cash223
吸收投资所收到的现金
Cash124
一年内到期的可转换公司债券
Cash224
借款所收到的现金
Cash125
融资租入固定资产
Cash225
收到的其他与筹资活动有关的现金
Cash126
Cash226
现金流入小计
Cash127
Cash227
偿还债务所支付的现金
Cash128
Cash228
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
Cash129
3、现金及现金等价物净增加情况：
Cash229
支付的其他与筹资活动有关的现金
Cash130
现金的期末余额
Cash230
现金流出小计
Cash131
减：
现金的期初余额
Cash231
筹资活动产生的现金流量净额
Cash132
加：
现金等价物的期末余额
Cash232
四、汇率变动对现金的影响
Cash133
减：
现金等价物的期初余额
Cash233
五、现金及现金等价物净增加额
Cash134
现金及现金等价物净增加额
Cash234
资产负债表，损益表的公式不再这里阐述，主要针对辅助用表及现金流量表公式进行阐述。
需要计算的项
公式
Assist5
Assist5=Assist2+Assist3+Assist4
Assist8
Assist8=Debt92-Debt91
Assist9
Assist9=Profit31
Assist17
Assist17=Assist14+Assist15+Assist16
Assist19
Assist19=（Capital172+Capital82–Capital171-Capital181）*Assist19/（1-Assist19）
Assist27
Assist27=Assist24+Assist25+Assist26
Cash12
Cash11=profit11+（Capital41-Capital42）+（Capital71-Capital72）+（Capital52-Capital51）-Assist1
Cash13
Cash12=capital101-capital102+profit111
Cash14
Cash13=cash234+cash19-cash11-cash12-cash121-cash132-cash133
Cash15
Cash14=cash11+cash12+cash13
Cash17
Cash16=Assist5
Cash18
Cash17=Assist13
Cash110
Cash110=cash15+cash16+cash17+cash18
Cash111
Cash111=cash14-cash19
Cash113
If（cash119<0）{cash113=-cash119;cash119=0}
Cash114
Cash113=Assist23
Cash115
Cash114=Assost27
Cash116
Cash115=Assost28
Cash117
Cash117=Cash112+cash113+cash114+cash115
Cash118
Cash118=Capital222+Capital272+Capital282+Catipal352-（Capital221+Capital271+Capital281+Catipal351）
If（cash115<0）{cash118=cash118-cash115;cash115=0}
Cash119
Cash119=Capital32+Capital202-capital31-capital201
Cash120
Cash120=Assist29
Cash121
Cash121=Cash117+Cash118+Cash119
Cash122
Cash122=cash116-cash120
Cash124
Cash124=Debt302-Debt301
Cash125
Cash125=Debt22+Debt232-Debt12-Debt132
Cash127
Cash127=cash124+cash125+cash126
Cash128
If（cash125<0）{cash128=-cash125;cash125=0}
Cash129
Cash129=Assist17
Cash131
Cash131=cash128+cash129+cash130
Cash132
Cash132=cash127-cash131
Cash134
Cash134=cash133+cash132+cash122+cash111
Cash22
Cash22=Profit171
Cash23
Cash23=Assist19
Cash24
Cash24=Capital232-Capital231
Cash25
Cash25=Assist20
Cash26
Cash26=Assist21
Cash27
Cash27=Capital121-Capital122
Cash28
Cash28=debt121-debt122
Cash29
Cash29=Profit131
Cash210
Cash210=Assist22
Cash211
Cash211=Assist16
Cash212
Cash212=-Profit101
Cash213
Cash213=（Debt252-Debt251）-（Capital372-Capital371）
Cash214
Cash214=Capital111-Capital112
Cash215
Cash215=（Capital41+Capital51+Capital61+Capital71+Capital81+Capital91+Capital101）-（Capital42+Capital52+Capital62+Capital72+Capital82+Capital92+Capital102）
Cash216
Cash216=Debt22+Debt32+Debt42+Debt52+Debt62+Debt72+Debt82+Debt92+Debt102+Debt112+Debt122-（Debt21+Debt31+D
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