现金流量表自动生成编制说明DOC.docx

1、现金流量表自动生成编制说明DOC现金流量表自动生成编制说明 提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏(具体修正办法见下面说明)。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。一、编制原理 本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。二、填制

2、计算平衡 1.概述 各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据！浅蓝色部分是根本不需录入数据的。 2.编制步骤(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。 或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据企业会计制度规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。(2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。三、检查 由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核

3、对“表外数据录入”工作表中各数据即可。 四、表格生成 1、 在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例： a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内； b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内； c、 “购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长

4、期资产所收回的现金净额”等。 2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。五、打印 本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。六、重要说明 1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另

5、行编制，不能用本办法应付了事。 2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。 3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。 （完）1 资产负债表，损益表，表外录入数据信息及现金流量表的相应编码，为了便于后续的公式化。资产负债表资 产年初数编号年末数编号负债及所有者权益年初数编号年末数编号流动资产：Capital11Capital12流动负债：Debt11D

6、ebt12货币资金Capital21Capital22短期借款Debt21Debt22短期投资Capital31Capital32应付票据Debt31Debt32应收票据Capital41Capital42应付帐款Debt41Debt42应收股利Capital51Capital52预收帐款Debt51Debt52应收利息Capital61Capital62应付工资Debt61Debt62应收帐款Capital71Capital72应付福利费Debt71Debt72其他应收款Capital81Capital82应付股利Debt81Debt82预付帐款Capital91Capital92应交税金D

7、ebt91Debt92应收补贴款Capital101Capital102其他应交款Debt101Debt102存货Capital111Capital112其他应付款Debt111Debt112待摊费用Capital121Capital122预提费用Debt121Debt122一年内到期的长期债券投资Capital131Capital132预计负债Debt131Debt132其他流动资产Capital141Capital142一年内到期的长期负债Debt141Debt142Capital151Capital152其他流动负债Debt151Debt152流动资产合计Capital161Capita

8、l162流动负债合计Debt161Debt162长期投资：Capital171Capital172长期负债：Debt171Debt172长期股权投资Capital181Capital182长期借款Debt181Debt182长期债权投资Capital191Capital192应付债券Debt191Debt192长期投资合计Capital201Capital202长期应付款Debt201Debt202固定资产：Capital211Capital212专项应付款Debt211Debt212固定资产原价Capital221Capital222其他长期负债Debt221Debt222减：累计折旧Cap

9、ital231Capital232长期负债合计Debt231Debt232固定资产净值Capital241Capital242递延税项：Debt241Debt242减：固定资产减值准备Capital251Capital252递延税项贷项Debt251Debt252固定资产净额Capital261Capital262负债总计Debt261Debt262工程物资Capital271Capital272少数股东权益Debt271Debt272在建工程Capital281Capital282Debt281Debt282固定资产清理Capital1291Capital1292所有者权益（或股东权益）：D

10、ebt1291Debt1292固定资产合计Capital301Capital302实收资本（或股本）Debt301Debt302无形资产及其他资产：Capital311Capital312减：已归还投资Debt311Debt312无形资产Capital321Capital322实收资本（或股本）净额Debt321Debt322长期待摊费用Capital331Capital332资本公积Debt331Debt332其他长期资产Capital341Capital342盈余公积Debt341Debt342无形资产及其他资产合计Capital351Capital352其中：法定公益金Debt351De

11、bt352递延税项：Capital361Capital362未分配利润Debt361Debt362递延税款借项Capital371Capital372所有者权益（或股东权益）合计Debt371Debt372资产总计Capital381Capital382负债和所有者权益（或股东权益）总计Debt381Debt382损益表项 目本年累计编号上年同期编号一、主营业务收入Profit11Profit12 减：主营业务成本Profit 21Profit 22 主营业务税金及附加Profit31Profit32二、主营业务利润（亏损以“”号填列）Profit41Profit42 加：其他业务利润（亏损以

12、“”号填列）Profit51Profit52 减：营业费用 Profit61Profit62 管理费用Profit 71Profit 72 财务费用Profit81Profit82三、营业利润（亏损以“”号填列）Profit91Profit92 加：投资收益（损失以“”号填列）Profit101Profit102 补贴收入Profit111Profit112 营业外收入Profit 121Profit 122 减：营业外支出 Profit131Profit132四、利润总额（亏损以“”号填列）Profit141Profit142 减：所得税Profit151Profit152 少数股东权益Pr

13、ofit161Profit162五、净利润（亏损以“”号填列）Profit 171Profit 172 加：年初未分配利润Profit181Profit182 其他转入Profit191Profit192六、可供分配的利润Profit201Profit202 减：提取法定盈余公积Profit211Profit212 提取法定公益金Profit 221Profit 222 提取职工奖励及福利基金Profit231Profit232 提取储备基金Profit241Profit242 提取企业发展基金Profit251Profit252 利润归还投资Profit261Profit262七、可供投资者

14、分配的利润Profit 271Profit 272 减：应付优先股股利Profit281Profit282 提取任意盈余公积Profit291Profit292 应付普通股股利Profit301Profit302 转作资本（或股本）的普通股股利Profit311Profit312八、未分配利润Profit321Profit322 补充资料：项 目本年累计编号 上年同期编号 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益Profit331Profit332 2、自然灾害发生的损失Profit341Profit342 3、会计政策变更增加（或减少）利润总额Profit351Profit352 4、会计估计

15、变更增加（或减少）利润总额Profit361Profit362 5、债务重组损失Profit371Profit372 6、其他Profit381Profit382辅助录入一、编制现金流量表所需数据录入序号项 目对应编号1应收票据贴现利息支出Assist12支付给职工的工资Assist2支付给职工的四金Assist3支付给职工的其他福利费Assist4合 计Assist5税率税率说明3销项税额Assist6Assist31 17%根据实际税率修改进项税额Assist7Assist32 17%根据实际税率修改应交增值税Assist8其他各项税Assist9所得税Assist10Assist33 2

16、5%根据实际税率修改管理费用中列支的税金Assist11在其他业务支出中列支的税金Assist12实际应缴纳各项税金合计Assist134分配股利所支付的现金Assist14分配利润所支付的现金Assist15利息支出（不包括应收票据贴现利息支出）Assist16不抵减利息收入分配股利、利润或偿付利息所支付的现金Assist175计提坏账准备的比率Assist18可根据实际计提比率修改计提的坏账准备Assist196无形资产摊销Assist207长期待摊费用摊销Assist218固定资产报废损失Assist229收到投资分红或利润Assist2310处置固定资产收回的现金净额Assist24处

17、置无形资产收回的现金净额Assist25处置其他长期资产收回的现金净额Assist26处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计Assist2711收到的其他与投资活动有关的现金Assist2812支付的其他与投资活动有关的现金Assist29二、编制财务分析表所需数据录入序号项 目金 额1待摊费用摊销Assist30现金流量表项 目编号补 充 资 料编号一、经营活动产生的现金流量：Cash111、将净利润调节为经营活动现金流量：Cash21销售商品、提供劳务收到的现金Cash12净利润Cash22收到的税费返还Cash13加：计提的资产减值准备Cash23收到的其他与经营活动有

18、关的现金Cash14固定资产折旧Cash24现金流入小计Cash15无形资产摊销Cash25购买商品、接受劳务支付的现金Cash16长期待摊费用摊销Cash26支付给职工以及为职工支付的现金Cash17待摊费用减少（减：增加）Cash27支付的各项税费Cash18预提费用增加（减：减少）Cash28支付的其他与经营活动有关的现金Cash19处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）Cash29现金流出小计Cash110固定资产报废损失Cash210经营活动产生的现金流量净额Cash111财务费用Cash211二、投资活动产生的现金流量：Cash112投资损失（减：收益）Cash21

19、2收回投资所收到的现金Cash113递延税款贷项（减：借项）Cash213取得投资收益所收到的现金Cash114存货的减少（减：增加）Cash214处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额Cash115经营性应收项目的减少（减：增加）Cash215收到的其他与投资活动有关的现金Cash116经营性应付项目的增加（减：减少）Cash216现金流入小计Cash117其他Cash217购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金Cash118经营活动产生的现金流量净额Cash218投资所支付的现金Cash119Cash219支付的其他与投资活动有关的现金Cash120Cash220现

20、金流出小计Cash121Cash221投资活动产生的现金流量净额Cash1222、不涉及现金收支的投资和筹资活动：Cash222三、筹资活动产生的现金流量：Cash123债务转为资本Cash223吸收投资所收到的现金Cash124一年内到期的可转换公司债券Cash224借款所收到的现金Cash125融资租入固定资产Cash225收到的其他与筹资活动有关的现金Cash126Cash226现金流入小计Cash127Cash227偿还债务所支付的现金Cash128Cash228分配股利、利润或偿付利息所支付的现金Cash1293、现金及现金等价物净增加情况：Cash229支付的其他与筹资活动有关的现

21、金Cash130现金的期末余额Cash230现金流出小计Cash131减：现金的期初余额Cash231筹资活动产生的现金流量净额Cash132加：现金等价物的期末余额Cash232四、汇率变动对现金的影响Cash133减：现金等价物的期初余额Cash233五、现金及现金等价物净增加额Cash134现金及现金等价物净增加额Cash234资产负债表，损益表的公式不再这里阐述，主要针对辅助用表及现金流量表公式进行阐述。需要计算的项公式Assist5Assist5= Assist2+ Assist3+ Assist4Assist8Assist8=Debt92- Debt 91Assist9Assist

22、9=Profit31Assist17Assist17= Assist14+ Assist15+ Assist16Assist19Assist19= （Capital172+ Capital82 Capital171- Capital181）* Assist19/（1- Assist19）Assist27Assist27= Assist24+ Assist25+ Assist26Cash12Cash11=profit11+(Capital41-Capital42)+(Capital71-Capital72)+(Capital52-Capital51)-Assist1Cash13Cash12=ca

23、pital101-capital102+profit111Cash14Cash13=cash234+cash19-cash11-cash12-cash121-cash132-cash133Cash15Cash14=cash11+cash12+cash13Cash17Cash16=Assist5Cash18Cash17=Assist13Cash110Cash110=cash15+cash16+cash17+cash18Cash111Cash111=cash14-cash19Cash113If(cash1190)cash113=-cash119;cash119=0Cash114Cash113=As

24、sist23Cash115Cash114=Assost27Cash116Cash115=Assost28Cash117Cash117=Cash112+cash113+cash114+cash115Cash118Cash118=Capital222+Capital272+Capital282+Catipal352-( Capital221+Capital271+Capital281+Catipal351)If(cash1150) cash118=cash118-cash115;cash115=0Cash119Cash119=Capital32+Capital202-capital31-capit

25、al201Cash120Cash120=Assist29Cash121Cash121=Cash117+Cash118+Cash119Cash122Cash122=cash116-cash120Cash124Cash124= Debt302- Debt301Cash125Cash125= Debt22+ Debt232- Debt12- Debt132Cash127Cash127=cash124+cash125+cash126Cash128If(cash1250)cash128=-cash125;cash125=0Cash129Cash129= Assist17Cash131Cash131=ca

26、sh128+cash129+cash130Cash132Cash132=cash127-cash131Cash134Cash134=cash133+cash132+cash122+cash111Cash22Cash22= Profit 171Cash23Cash23= Assist19Cash24Cash24= Capital232- Capital231Cash25Cash25= Assist20Cash26Cash26= Assist21Cash27Cash27=Capital121- Capital122Cash28Cash28=debt121-debt122Cash29Cash29=

27、Profit131Cash210Cash210= Assist22Cash211Cash211= Assist16Cash212Cash212=- Profit101Cash213Cash213= (Debt252- Debt251)-( Capital372- Capital371)Cash214Cash214= Capital111- Capital112Cash215Cash215=(Capital41+Capital51+Capital61+Capital71+Capital81+Capital91+Capital101)-( Capital42+Capital52+Capital62+Capital72+Capital82+Capital92+Capital102)Cash216Cash216= Debt22+ Debt32+ Debt42+ Debt52+ Debt62+ Debt72+ Debt82+ Debt92+ Debt102+ Debt112+Debt122-( Debt21+ Debt31+ D