56税法.docx
《56税法.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《56税法.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
56税法
5.6税法周测
单选题共24题，共24分
1．下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.税收公平原则
B.税收法定原则
C.实质课税原则
D.程序优于实体原则
2．下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A.供用电合同
B.融资租赁合同
C.人寿保险合同
D.法律咨询合同
3．某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。
汽修厂12月份应缴纳增值税（）。
（2012年单选题）
A.1747.57元
B.1844.66元
C.1893.20元
D.1980.58元
4．某船运公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。
该公司6月应缴纳的增值税为（）。
（2014年单选题）
A.87.45万元
B.92.4万元
C.98.3万元
D.103.25万元
5．杨某2013年5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120000元。
杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为（）。
A.2900元
B.4895元
C.9900元
D.11895元
6．个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。
A.用于家庭的支出
B.非广告性质赞助支出
C.已缴纳的增值税税款
D.生产经营过程中发生的财产转让损失
7．证券经纪人王某于2014年4月初入职某市一证券公司，试用期3个月，试用期间每月佣金2万元，于试用期满一次发放。
王某试用期间取得的佣金收入应缴纳的个人所得税为（）。
A.4854.4元
B.5222.4元
C.6593.6元
D.6608元
8．下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（）。
（2012年单选题）
A.房地产的出租行为
B.房地产的抵押行为
C.房地产的重新评估行为
D.个人互换自有住房的行为
9．下列行为中，应缴纳契税的是（）。
A.个人将自有房产无偿赠与法定继承人
B.企业以自有房产等价交换另一企业的房产
C.个人以自有房产投入本人独资经营的企业
D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
10．下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。
12A单
A.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税
B.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税
C.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税
D.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税
11．某煤炭开采企业2015年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。
假设洗煤的折算率为80%，资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（）。
A.400万元
B.404万元
C.505万元
D.625万元
12．甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2014年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。
小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。
（2014年单选题）
A.295.64万元
B.300万元
C.406.64万元
D.411万元
13．某油田2011年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元；支付运输费用20000元（运输发票已比对）。
已知销售原油的资源税税率为5%，则该油田10月缴纳的资源税为（）。
（2012年单选题）
A.900000元
B.900250元
C.901000元
D.901250元
14．某汽车销售公司2016年3月进口8辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，本月销售4辆，取得含税销售额240万元；1辆用于抵偿债务，合同约定的价格为60万元；3辆企业自用。
该公司应纳车辆购置税（）万元。
（小轿车关税税率20%，消费税税率为9%）
A.10
B.11.87
C.12.63
D.24.89
15．某机械厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。
已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。
该厂2013年度应纳车船税为（）。
A.441.6元
B.792元
C.801.55元
D.811.2元
16．某房地产公司有一已抵扣进项税额的不动产，现发生非正常损失，已知已抵扣进项税额为420万元，待抵扣的进项税额为280万元，该不动产净值率70%，据此计算不得抵扣的进项税额为（）万元：
A.490
B.210
C.294
D.196
17．某建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计税，该甲公司承建A项目，总包合同款为25亿元，甲公司将部分工程分包给乙公司，分包合同款为10亿元；甲公司其机构所在地与A项目所在地不在同一县（市、区）。
甲公司本期收到A项目建筑款15亿元，则该企业本月应预缴税额为（）亿元。
A.0.27
B.0.16
C.0.18
D.0.09
18．某房屋租赁企业为增值税一般纳税人，采用简易计税方法计税，其机构所在地与房屋所在地不在同一县（市、区）本月收到含税租赁金额3000万元，收到滞纳金10万元，本月可抵扣的进项税额为50万元，则该企业本月应预缴税额为（）万元。
A.248
B.143
C.81
D.31
19．某房地产企业为增值税一般纳税人，其所开发的A项目采用一般计税方法进行核算，A项目全部售出，不含税销售金额为30亿元，土地价款为10亿元，则该企业A项目的销项税额为
A.2.31亿
B.1.98亿
C.3.3亿
D.2.97亿
20．某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。
经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。
假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。
（2011年单选）
A.7.00
B.7.40
C.7.61
D.8.04
21．作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。
马某当月需缴纳个人所得税（）。
（2008年）
A.420元B.924元C.929.6元D.1320元
22．某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。
该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为（）。
（2010年）
A.21.2万元
B.27.6万元
C.29.7万元
D.44.4万元
23．位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。
当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。
则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）。
（2012年单选）
A.15万元
B.17万元
C.21万元
D.53万元
24．坐落在县城的某日化厂为增值税一般纳税人，2015年2月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于2月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。
本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。
该日化厂本月销售应纳税金及附加（）万元。
（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）（单选）
A.222.44
B.322.15
C.185.14
D.102.89
多选题共14题，共21分
25．某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有（）。
A.消费税
B.车辆购置税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
26．某航空公司为增值税一般纳税人，2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。
该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。
（2014年多选题）
A.航空培训收入的销项税额5.72万元
B.航空摄影收入的销项税额12.6万元
C.湿租业务收入的销项税额19.8万元
D.干租业务收入的销项税额35.7万元
27．根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（）。
A.将生产的产品用于市场推广
B.将生产的产品用于职工福利
C.将资产用于境外分支机构加工另一产品
D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
28．企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。
（2012年多选题）
A.税收滞纳金
B.企业所得税税款
C.计入产品成本的车间水电费用支出
D.向投资者支付的权益性投资收益款项
29．某钢铁公司2014年7月购进一台铣床并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款100万元、税额17万元，同时购进多套备用件，取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元。
公司预计2014-2016年将连续亏损。
现公司拟对该固定资产进行税收筹划，下列建议正确的有（）。
A.适当延长折旧年限
B.将备用件计入固定资产原值
C.从2014年12月开始计提折旧
D.将增值税进项税额计入固定资产原值
30．下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。
（2011年多选题）
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量
C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量
31．下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。
A.免征“三税”时应同时免征城市维护建设税
B.对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
C.纳税人被查补“三税”时应同时对查补的“三税”补缴城市维护建设税
D.纳税人违反“三税”有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据
32．企业取得下列各项所得，可以减半征收企业所得税的有（）。
（多选）
A.中药材的种植
B.海水养殖、内陆养殖所得
C.香料作物的种植所得
D.远洋捕捞
33．某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。
3个月后，获得了企业分配的股息3000元。
此后，王某以40000元的价格将股份转让。
假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有（）。
A.王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税
B.对王某取得的3000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
C.对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所得税
D.对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税
34．下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）。
（2012年多选题）
A.提供扣除项目金额不实的
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
35．清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（）。
（2009年多选）
A.建成后开发企业转为自用的
B.建成后开发企业用于出租的
C.建成后直接赠与其他企业的
D.建成后产权属于全体业主的
36．下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
（2008年多选）
A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
37．下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。
（2010年）
A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税
B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税
C.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税
38．下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）。
A.购买的房屋以成交价格作为计税依据
B.接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据
C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
D.转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据
材料题共6题，共55分
某外资持股25%的重型机械生产企业，2012年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。
当年发生的部分具体业务如下：
（1）将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设，“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元，每台设备市场售价为140万元（不含增值税）。
（2）向95%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。
（3）实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。
（4）发生广告支出1542万元，发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。
（5）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元（含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元）。
（其它相关资料：
除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续，不考虑“营业税改征增值税”试点和税收协定的影响。
）
要求:
根据上述资料，按照要求
（1）至要求（6）回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
39．计算业务
（1）应调整的应纳税所得额。
40．计算业务
（2）应调整的应纳税所得额。
41．计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
42．计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
43．计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
44．计算该企业2012年应纳企业所得税税额。
府城房地产开发公司为内资企业，公司于2014年1月～2017年4月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
（1）2014年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款l7000万元，并规定2014年3月1日动工开发。
由于公司资金短缺，于2015年5月才开始动工。
因超过期限l年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
（3）2016年4月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息l50万元，已取得相关凭证。
（5）2016年5月开始销售，可售总面积为45000m2，截止2016年10月底销售面积为40500m2，取得不含税收入40500万元；尚余4500m2房屋未销售。
（6）2016年11月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
（7）2017年2月底，公司将剩余的4500m2房屋打包销售，收取价款4320万元。
（8）销售计算土地增值税前可以扣除的税金及附加为534.6万元。
（这是指销售40500平方米可以扣除的税金及附加）
（其他相关资料：
①当地适用的契税税率为5%；②其他开发费用扣除比例为5%）
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
45．简要说明主管税务机关于2016年11月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。
46．在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?
47．计算2016年11月进行土地增值税清算时可扣除的土地成本金额。
48．计算2016年11月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。
49．在计算土地增值税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理?
50．计算2016年11月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。
51．计算2016年11月进行土地增值税清算时的增值额。
52．计算2016年11月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。
53．2017年3月就剩余部分的销售应当缴纳的土地增值税
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。
2010年10月发生以下业务：
（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元／个。
（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款l50万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。
（5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
（其他相关资料：
高尔夫球及球具消费税税率为l0%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证）要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（2011年题目改编）
54
（1）计算乙企业应已代收代缴的消费税。
55
（2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
56（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
57（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
58（5）计算甲企业当月应缴纳的增值税。
59（6）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?
某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2006年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。
2011年取得的收入情况如下：
（1）每月取得从中国境内乙公司支付的工资18000元，另每月从公司实报实销住房补贴3500元、以现金形式取得伙食补贴1000元。
（2）8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费80000元。
（3）9月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金4500元，转租收取月租金6500元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费500元，并取得有效凭证。
（4）10月以160万元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产。
该套房产受赠时市场价格为95万元，受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为10万元。
（5）11月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品，同时参加该商城举行的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。
（6）12月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区，另通过国家机关将其中14000元捐赠给农村义务教育。
注意：
此题不考虑个人出租房屋缴纳的增值税。
60．根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。
甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理？
请简要说明理由。
61．根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。
甲先生8月从境外取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税？
请简要说明理由。
62．根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。
计算甲先生9月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
63．根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。
计算甲先生10月转让受赠房产时计缴个人所得税的应纳税所得额。
请简要说明理由。
64．根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。
计算甲先生11月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。
65．根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。
计算甲先生12月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。
2017年3月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：
（1）2015年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。
（2）2016年3月开始动工建设，发生开发成本5000万元；银行贷款凭证显示利息支出1000万元。
（3）2017年2月项目已销售可售建筑面积的80%，共计取得不含税收入20000万元；可售建筑面积的20%投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。
（4）假设清算土地增值税时允许扣除的各项税金为33万元
（5）公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。
税务中介机构提供了鉴证报告。
（其他相关资料：
当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。
）
要求：
根据上述资料，按照要求
（1）至要求（6）计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
66．简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。
67．计算该公司清算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付金额。
68．计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。
69．回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金，简要说明理由。
70．回答税务机关对税务中介机构出具的鉴证报告，在什么条件下可以采信。
升级会员 