新疆年注册会计师审计会计估计考试题.docx

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新疆年注册会计师审计会计估计考试题

2017年新疆年注册会计师《审计》：

会计估计考试题

一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效A：

应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片B：

将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点C：

不鼓励用户把口令写下来D：

实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到

2、在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。

下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是A：

系统控制的有效性受应用性控制的影响；B：

这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；C：

在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；D：

系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。

3、内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。

内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。

内部审计师的行为可能A：

违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。

B：

违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。

C：

即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。

D：

a和b都对

4、确定项目优先是A：

主观流程B：

客观流程C：

集权流程D：

分析流程

5、内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。

这种判断的首要目的是A：

最大程度的降低审计成本；B：

遵守《标准》；C：

为审计发现和建议提供健全的依据；D：

消除得出不正确结论的风险。

6、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。

该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。

鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

A：

根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：

指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：

要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：

在付款总金额基础上签署合同。

7、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。

新主管既不是CIA，也不是IIA成员。

内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。

依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：

审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；B：

审计人员应采取符合审计准则的行为；C：

由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；D：

审计人员应当忠于组织，无视审计准则。

8、应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？

A：

内部加密的口令B：

口令等级C：

登录口令D：

同行对同行网络

9、审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A：

将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：

监督内部控制程序的建立；C：

维护公司的治理程序；D：

保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

10、依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括A：

列示主要审计工作的重要发现；B：

列示未决问题；C：

报告每名审计人员的周工作；D：

比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；

11、平衡记分卡的概念包括A：

卖方的轮换；B：

外包程序的应用；C：

公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；D：

学习与成长。

12、审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。

通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是A：

征求公司法律顾问的建议；B：

与采购员讨论采购业务；C：

与供应商联系讨论采购业务；D：

与采购员的上级主管讨论采购业务。

13、如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。

在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作A：

积极的、补充传统确认活动的作用B：

管理已确认的风险C：

假定风险归属D：

监督作用，确定充分、有效的流程是适当的

14、观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。

尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。

对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是A：

在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法B：

除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的C：

在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法D：

在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法

15、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？

A：

作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B：

在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

C：

你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。

尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

D：

由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。

作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

16、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。

合同复印件而不是原件是哪种证据？

A：

传闻证据B：

依情况而定的证据C：

次要证据D：

意见证据

17、在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来A：

测试计算结果。

B：

与来自其他审计程序的数据进行比较。

C：

选择并打印需要查证的账款。

D：

确定各账款的准确性。

18、项目管理人员的最终责任是A：

尽快完成项目B：

以最低成本完成项目C：

确保顾客满意D：

做出独立决策

19、某组织正组建一个内部审计部门。

由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。

下列那些陈述是正确的？

A：

由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；B：

由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C：

由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；D：

由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA），因而内部审计部门不具备独立性。

20、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。

样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。

下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额A：

$7985$31374B：

$4108$35482C：

$12305$47787D：

$456$48243

21、审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。

这种沟通经常通过审计委员会来完成。

下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？

A：

这种提交由公开交易公司的法律规定；B：

直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；C：

通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：

审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。

22、5、“他开始做假帐”是一种A：

身体征兆。

B：

分析性征兆。

C：

生活方式征兆。

D：

文件征兆。

23、假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是A：

计划在原材料耗尽时的实际存货。

B：

雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。

C：

从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。

D：

与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。

24、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

A：

某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。

B：

基于预算限制而缩小审计范围。

C：

加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。

D：

在采购代理合同生效之前审查其草稿。

25、某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A：

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

26、一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。

该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。

这种做法的风险是A：

客户可以按较低价格付帐。

B：

频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。

C：

接线员可能向竞争者透露促销价。

D：

接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。

P62

27、内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子A：

趋势分析。

B：

比率分析。

C：

不引人注目的评定或观察。

D：

评级尺度。

28、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、　职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A：

只有I和IIIB：

只有II和ⅣC：

只有IIID：

I、II、III和Ⅳ

二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

）

1、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。

有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。

测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。

由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。

内部审计师应该A：

由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门；B：

在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制；C：

测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门；D：

推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案。

2、总预算:

A：

可以被用来确定制造成本差异B：

包括运营预算C：

列示了预期和实际结果D：

只包括可控成本

3、某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。

以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息?

A：

职能性的。

B：

一般性的。

C：

竞争性的。

D：

内部的。

4、某总部位于纽约的大型连锁超市公司一直通过租用卫星线路来保持总部和遍布全球的各个超市之间的信息交换，这些信息包括采购成本等敏感信息。

现在，为了节省通讯费用，公司管理层考虑采用因特网来代替卫星线路。

此时最适合采用的技术是A：

VPN（虚拟专用网virtuAlprivAte　network）B：

VAN（增值网vAlueADDeDnetwork）C：

VLAN（虚拟局域网virtuAlloCAlAreA　network）D：

PBX（专用分组交换机privAteBrAnCh　exChAnges

5、业务工作方案的主要作用之一是A：

充当计划和开展业务工作的工具；B：

记录内部审计师对控制的评价；C：

为业务提供标准化的方法；D：

评估与被审计活动有关的风险。

6、某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。

以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？

A：

组织人员B：

组织结构C：

组织环境D：

组织技术

7、某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。

审计人员对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时，应当包括Ⅰ采用复查程序，确保这些金属的价值在资产负债表中得以适当反映；Ⅱ检查原材料请购单，追踪永续盘存记录的原始单据，以确证这些金属购买经过恰当的授权；Ⅲ对存货收发进行观察，确认是否存在材料被偷窃的可能；Ⅳ检查制造部门的业务系统，比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异。

A：

Ⅲ和Ⅳ；B：

Ⅰ和Ⅳ；C：

只有ⅠD：

Ⅱ和Ⅲ。

8、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。

”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。

以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？

A：

说明选择上述抽样规模的理由B：

略去员工姓名，以保护其隐私C：

应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查D：

列明针对每名员工所检查的时间文件

9、在实施内部审计时，以下哪种情况下缺少客观性？

（本题正确答案可能不止一个）A：

审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%.B：

某一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。

C：

某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会。

D：

一位4个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计。

10、下面哪一项数据庫控制措施能最有效地保持职责分离，并适合于组织内的用户报告体系A：

系统进入的安全控制；B：

软件修改的控制程序；C：

依赖性检查；D：

备份和恢复程序。

11、某公司正计划在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。

制造公司副总经理要求内部审计师加放负责实施该项目的小组。

该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。

审计主管希望承担这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作。

假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，哪一项可能会损害他的客观性A：

帮助确定和定义控制目标B：

测试系统开标准的合规性C：

审查系统和编程标准的充分性D：

为新系统草拟运行程序

12、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆A：

管理阶层在不友好地被更换之后又复职。

B：

财务主管的频繁更换。

C：

向新市场的迅速扩张。

D：

政府对机构的纳税申报的审计。

13、一家在11个城市拥有商店的百货公司计划安装一种网络，以便各商店每日的分类销售情况传输给公司总部，而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给顾客。

管理层相信，相对于现行每周获取纸质销售报告的方法，采取每日进行销售统计的方法可以更好地实行存货管理。

销售人员可以通过在线查询各商店存货情况，来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客。

计划委员会希望安装大量其他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络的最大效能。

计划委员担心XX的人可能试图访问网络。

如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么应该确保A：

设置在各营业场所的传输设施是安全的B：

所有的终端都安装声音抑制设备C：

为网络工作的电话号码能够保密D：

仅允许一天内的某些时间可以使用网络

14、根据公司要求，公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时，只能乘坐经济舱，不能乘坐头等舱或公务舱。

但这条规定并不总是得到遵守，以下哪项内容为此提供了最有力的证据？

A：

根据一份关于公司差旅费的报告，某部门的差旅费大大高于其他所有部门；B：

据一位雇员陈述，他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱；C：

一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡；D：

公司的信用卡报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用。

15、通过应用以下哪种技术可以防止XX对在线记录进行篡改？

A：

关键字核对B：

电脑连续性检查C：

电脑匹配D：

数据库访问控制

16、某公司决定实施更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代表了哪种风险应对方式？

A：

接受风险B：

共享风险C：

避免风险D：

减少风险

17、审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？

A：

审计人员的提拔和加薪;B：

内部审计报告中审计观察结果和审计建议;C：

审计工作时间表;D：

任命首席审计官。

18、在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息1.对所有土地价值的独立评估；2.类似小块土地的销售记录；3.分析每块土地的市场价值。

以下哪项信息标准有可能被违反A：

充分性和相关性；B：

可靠性和充分性；C：