经济法基础复习题5195.docx
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经济法基础复习题5195
2018年经济法基础复习题
多选题
1、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
多选题
2、下列哪些房产免纳房产税（）
A．国家机关、人民团体、军队自用的房产
B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
D．个人所有营业用的房产
单选题
3、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2009年度有关生产经营情况为：
（1）当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（2）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。
A．7.79
B．7.55
C．7.65
D．7.69
多选题
4、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
简答题
5、某企业，2006年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。
2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。
8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，单项核算。
（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%）
要求：
（1）计算该企业2004年应缴纳的城镇土地使用税；
（2）计算该企业2004年应缴纳的房产税。
单选题
6、位于我国W市的小杜于2011年9月转让其2008年5月购买的一处公寓，取得转让收入67万元，缴纳相关税费6万元，购入时价格40万元。
小杜应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．3.35
B．6.75
C．1.35
D．0
单选题
7、王某拥有两处房产，一处原值30万，自己和家人居住，另一处原值10万，于2010年9月1日出租给李某居住，每月收取租金1000元。
王某当年应缴纳的房产税为（）元。
A．480
B．320
C．240
D．160
单选题
8、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。
A．60%
B．50%
C．40%
D．30%
多选题
9、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。
A．转让国有土地使用权
B．自行转让集体土地使用权
C．转让地上建筑物产权
D．转让地下建筑物产权
E．与其他单位交换国有土地使用权
单选题
10、
（二）
陈某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：
（1）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元；
（2）取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元；
（3）甲企业有三项债权打包拍卖，陈某参加拍卖会，以90万元购买打包债权（含三项：
债务人A欠30万元，债务人B欠40万元，债务人C欠50万元）。
经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元；
（4）10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出6万元；
（5）10月底将一套位于市区的居民住房按市价出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证；
（6）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（单位：
元，保留两位小数）
陈某业余设计应缴纳的个人所得税为（）元
A．5460
B．5200
C．4900
D．4600
单选题
11、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。
A．房屋出典的由出典人纳税
B．房屋出租的由承租人纳税
C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
多选题
12、下列说法中，符合土地增值税法规规定的有（）。
A．界定土地增值税征税范围的标准只有一个，就是房地产权属是否转移
B．土地增值税仅对转让房地产企事业单位和个人征收，国家机关和社会团体转让房地产，不属于土地增值税的征税范围
C．纳税人转让旧房，应按规定计算缴纳土地增值税
D．纳税人转让房地产取得应税收入，是指转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益，包括货币收入、实物收入和其他收入
单选题
13、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为20万元）。
2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为（）万元。
A．0.816
B．0.516
C．1.652
D．1.632
多选题
14、有权代表国家行使征税职责的机关有（）。
A．国家税务局
B．地方税务局
C．财政局
D．海关
多选题
15、不征土地增值税的房地产赠与行为包括的情况有（）。
A．房地产所有人将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为
B．房产所有人通过中国境内营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构
C．房产所有人通过中国境外非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构
D．房产所有人、土地使用权人将房产赠与民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织
E．房产所有人、土地使用权人将房产赠与国有企业
单选题
16、某市外资房地产开发企业，2011年有关经营情况如下：
（1）2月有偿受让一块土地使用权，占地面积30000平方米，支付价款3000万元，支付相关费用100万元；
（2）全部土地的“三通一平”费用600万元，开发间接费600万元；
（3）第一期工程开发写字楼于11月30日竣工，写字楼占地面积10000平方米，建筑面积60000平方米；按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。
（4）11月竣工后当年对外销售写字楼90%，共计收入16200万元（包括代政府收取的费用200万元，此费用计入房价向购买方一并收取）。
（5）在售房过程中发生销售费用1500万元：
发生管理费用900万元。
（6）企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元，200万计入财务费用中核算。
（说明：
计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%）
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。
A．1001
B．500
C．930
D．1000
简答题
17、张某为一企业法定代表人，2008年取得以下收入：
（1）该企业实行年薪制，张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元；
（2）张某根据自己的创业心得，编写的长篇小说《在路上》由出版社出版，按合同约定，出版社向张某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年张某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元；
（3）为改善住房条件，12月1日将自购已居住6年的惟一普通住房对外转让，原价100000元，合同标明转让价120000元；
（4）1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。
6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；
（5）取得有奖发票2张，中奖金额分别为500元和1000元；
（6）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供准确的财产原值凭证；
（7）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得全年财产租赁所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算其全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税；
（2）计算其稿酬所得应缴纳的个人所得税；
（3）计算住房转让应缴纳的除印花税和土地增值税以外的税金及附加；
（4）计算转让债券应缴纳的个人所得税；
（5）计算福利彩票应缴纳的个人所得税；
（6）计算转让名人字画应缴纳的个人所得税；
（7）计算从A国、B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。
多选题
18、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有（）。
A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人
B．产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人
C．产权出典的，出典人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人
单选题
19、张三拥有三处房产，一处价值70万元的房产供自己居住，一处原值60万元的房产供自己经营使用，另一处原值40万元的房产于2005年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。
当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为（）。
A．5520元
B．11400元
C．6000元
D．6360元
单选题
20、土地增值税采用（）级超额累进税率。
A．五
B．二
C．三
D．四
-----------------------------------------
1-答案：
A,D
暂无解析
2-答案：
A,B,C
暂无解析
3-答案：
C
[解析]应纳房产税=750×（1-25%）×1.2%+50×（1-25%）×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9（万元）
4-答案：
A,D
暂无解析
5-答案：
（1）2004年应缴纳的城镇土地使用税：
（65000-3000-1200）×4=243200（元）
暂无解析
6-答案：
D
[解析]2008年11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。
7-答案：
D
[解析]根据房产税法规定个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%的税率征收房产税。
王某当年应缴纳的房产税＝1000×4×4%＝160（元）。
8-答案：
D
暂无解析
9-答案：
A,C,E
[解析]自行转让集体土地使用权，为违法行为，不征收土地增值税；转让地下建筑物不属于征税范围。
10-答案：
C
[解析]应纳税所得额=50000×（1-20%）=40000（元）
11-答案：
C
暂无解析
12-答案：
C,D
暂无解析
13-答案：
D
[解析]根据房产税的有关规定：
①开旅店的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税=1×12×12%=1.44万元。
三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。
14-答案：
A,B,C,D
[解析]在我国，税务机关主要负责工商税收的征管，海关负责关税的征管，财政机关（部分地方）负责耕地占用税等的征管。
15-答案：
A,C,D
[解析]土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予征税。
16-答案：
C
[解析]征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=[（3000+100）×10000÷30000]×90%=930（万元）
17-答案：
全年正常工资应纳个人所得税=[（2380-1600）×10%-25]×2+（2380-2000）×5%×10=296（元）
暂无解析
18-答案：
A,B,D
[解析]本题考核房产税的纳税义务人。
产权出典的，“承典人”为纳税人。
19-答案：
A
[解析]《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。
所以本题应纳房产税＝600000×（1-30%）×1.2%+2000×4%×6＝5520（元）
20-答案：
D
[解析]土地增值税采用四级超额累进税率。
其中，最低税率为30%，最高税率为60%。
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