财务制度修订版12.docx
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财务制度修订版12
公司制度004号
北京侏罗纪软件开发
财务制度（修订）
北京侏罗纪软件开发财务部
2001年12月
第一章总那么
第一条：
为了适应公司成立现代企业制度的要求，标准公司的经济行为，保护公司的合法权益，依据财政部公布的《企业会计制度》及国家有关财经法规制度的要求，特制订本制度。
第二条：
本制度适用于北京侏罗纪软件开发（以下简称北京侏罗纪公司）和北京侏罗纪软件开发西安分公司（以下简称西安分公司）。
第二章财务机构和人员的设置与治理
第三条：
北京侏罗纪公司设置财务部，并于西安分公司设置相应的财务分支机构，别离负责北京侏罗纪公司和西安分公司的经济业务核算工作，业务上西安分公司财务机构受北京侏罗纪公司财务部的指导和监督；财务部暂设财务领导一人、会计两人、出纳两人；财务部的工作直接对公司总领导负责，并同意负责财务工作的副总领导的业务指导和监督。
第四条：
西安分公司领导只能在财务领导授权的范围内运做财务业务。
第三章账务设置、报表治理及核算方式
第五条：
公司及所属分公司统一执行《企业会计制度》，据此建账并设置与之相对应的会计科目，利用相同的财务应用软件。
第六条：
财务报告制度，财务报告是指反映公司的财务状况和经营功效的总结性书面文件，包括税务报表和公司财务统计报表。
第七条：
分公司税务报表按本地财税政策办理。
第八条：
分公司按月度向北京侏罗纪公司财务部上报财务统计报表，财务领导汇总北京侏罗纪公司和西安分公司财务统计报表,包括资产欠债表、损益表、收入明细表、部门项目本钱费用表、应收帐款、其他应收款及合同明细表等，并于每一个月15日前将上月的资产欠债表、损益表、收入明细表、部门项目本钱费用表和货币资金情形表汇总上报总领导办公会。
第九条：
公司及所属分公司在进行年度财务决算前，应付公司资产包括固定资产、存货、债权等进行实地清点或清查，并编制清查盘存表；对清点或清查发觉的盘盈、盘亏、报废、毁损等按《企业会计制度》的规定进行处置，列入昔时决算，决算报表应于次年一月底之前编制完成，报经总领导办公会审阅后上报公司董事会。
第十条：
公司财务依照权责发生制的原那么核算公司的经济业务，公司库存的各类商品、物料用品、低值易耗品，按实际本钱核算，领用或发出的存货，采纳加权平均法。
第十一条：
公司领用的低值易耗品一次摊销。
第四章公司收入与支出的治理
第十二条：
公司的所有收支均实行集中统一的预算治理模式，（预算治理制度另行制定下发）即：
所有收入均由财务部统一核算治理；所有支出（包括各部门的各类经费）严格按公司预算执行和操纵。
第五章现金治理
第十三条：
依照国家有关财经法规制度的要求，公司能够在以下范围内利用现金：
1、职员工资、津贴、奖金；
2、个人劳务报酬；
3、出差人员必需携带的差旅费。
第十四条：
出纳支付现金，应严格依据《会计人员基础工作标准》的要求，不得坐支。
第十五条：
北京侏罗纪公司和西安分公司货币资金支出及结存情形每周五16时前上报财务领导；财务领导应随时把握货币资金的情形。
第六章货币资金利用
第十六条：
因公司经营业务所需发生的货币资金支出（包括现金、支票、汇票等），属各部门正常预算经费范围内的、单笔金额在3千元以下的（不含固定资产的购买）由各部门领导签字、财务领导审定办理；单笔金额在3千元以上、1万元以下的须报各部门主管领导签字、财务领导审定办理；1万元及以上的须报公司总领导审批。
在遵守上述总原那么基础上，再按第十七条操作。
第十七条：
支出款项性质
（一）支付项目款：
必需在甲方合同款到位后，依照合同预算表执行；
（二）支付合同设备款：
必需与甲方签定正式合同后，依照合同预算表执行；
（三）购买单价2000元及2000元以上的固定资产时，应先由申购部门向行政主管领导提出购买申请，行政主管领导在预算经费范围内统筹考虑同意后，安排行政部门统一组织询价、购买办理；
（四）购买公司消耗性物品：
包括运算机配件（光驱、硬盘、内存、鼠标、键盘等）、桌椅、沙发、电器及办公用品等，在各部门预算经费内的，直接报行政部门统一办理。
（五）关于公司市场部、质量操纵部等技术部门和技术效劳部部门所需光盘、软件加密锁的购买均需由政部门统一组织询价、购买办理。
（六）公司特殊费用（含预算内各部门一千元以上的招待费）的支出，不限资金多少，必需上报公司总领导或总领导授权的责任人审批，财务领导备案；关于预算外的特殊费用一概报总领导办公会审批。
第七章财务报销治理
第十八条：
公司人员出差借款，必需填制“借款单”，经部门领导签字同意、财务会计审核后，方予借支；前次借支出差返回时刻超过一周无端未报销者，不得再借款。
第十九条：
凡公司员工借用公款者，应先到财务部门对个人往来款进行确认，在前次借款未还清前，不得再借。
第二十条：
购买1000元以下物品能够借现金；职工出差借备用金按估量出差天数乘以200元/天.人计算，也能够按出差总额预支，部门领导在5000元之内，一般员工在3000元之内。
如有特殊情形需多借备用金，要提早三天向财务部门报打算，并报财务领导审批。
第二十一条：
报销程序。
各部门预算内的费用报销按以下程序进行：
1报销分为差旅费报销和其他费用报销，差旅费报销需将有关原始单据（车船、飞机票、住宿发票等）粘贴在“差旅费报销单”后，并填制好“差旅费报销单”，经部门领导在“差旅费报销单”上签字同意，到财务报账。
2关于非属差旅费范围的其他原始单据均粘贴在“单据封面”后，并填制好“单据封面”，经部门领导在“单据封面”上签字同意后到财务报账。
关于预算外费用除按上述程序办理之外，一概报经总领导审批。
公司人员到财务部办理报销业务时，应第一将有关报销单据交财务领导审核签字（财务领导不在时可直接交会计审核），然后将财务领导审核后的单据交会计审核，最后出纳依据审核后的有关单据办理相关支付事项。
（若是出纳不在时，报销人员应妥帖保管审核后的有关单据，待出纳在岗时直接办理相关支付事项。
）部门领导的费用报销由其主管领导审批。
第二十二条：
行政部门采购人员经办的外购商品、低值易耗品和物料用品的报销要先办理入库手续，并写明用途，经部门领导、经手人签字，才能够报销，报销程序同上。
第二十三条：
出差人员报销，规定出差一次报销一次，如遇特殊情形，必需把各次的报销单据别离粘贴、别离填写报销单；若是市内办事，一事一报。
第八章财务监督
第二十四条：
财务领导按期（1个月）检查公司财务账务及货币资金的状况，上报主管财务的副总领导。
第二十五条：
由主管财务的副总领导授权，财务领导不按期检查出纳的现金库及银行账务。
第二十六条：
凡是发觉财务人员（含财务领导、会计、出纳）有违规操作的事项，其他财务人员均有权利和义务直接向公司总领导和公司董事会成员及时反映；同时也可向公司监事会反映。
第二十七条：
本制度由公司财务部制定，自公布之日起执行，说明权属公司财务部。
附件一：
财务报销标准
2002年1月23日
财务报销标准
第一章差旅费报销标准
第一条：
差旅费报销严格执行公司制定的“公司职员出差费用报销标准”（以下称标准）；各部门员工出差级别依照部门设置和工作性质，上报北京侏罗纪公司批准。
公司职员出差费用报销标准
项目
职务
火车
轮船
飞机
住宿标准
（元）
伙食补助
交通费补助
备注
一般地区
北京上海及特区
一级（董事会、监事会、总经理办公会成员）
软席位
二等舱
经济舱
180
250
40
实报实销
住宿补贴超过标准按标准报，未超过按实际金额报
二级（部门经理、副经理）
硬席位
三等舱
经济舱
120
150
40
50
同上
三级（项目经理）
硬席位
三等舱
经济舱
100
120
40
40
同上
四级（一般员工）
硬席位
三等舱
经济舱
80
100
40
30
同上
五级（见习期员工）
硬席位
三等舱
经济舱
70
90
40
20
同上
第二条：
差旅费报销需先填制公司统一的“差旅费报销单”。
出差天数按回到北京或西安的日期（依照交通单据显示的日期计算）减去动身的日期（依照交通单据显示的日期）计算，享受伙食交通补助。
杂费包括出差时发生的邮费、远程费（在公司报销电话话费者自理）等。
第三条：
出差人员可享受卧铺（火车），不坐卧铺者按所搭车硬座票价的60%给予补助；出差期间，夜间搭车不报住宿；夜间（20：
00以后）乘坐远程汽车并超过6小时者，可增加一天伙食交通补助。
原那么上公司人员出差不得乘坐飞机，如遇特殊情形需要乘飞机，事前必需报总领导同意。
第四条：
报销交通费和餐费的员工原那么上不享受交通伙食补助。
具体执行标准如下：
员工出差期间除来回目的地的车费予以报销外，其余发生的车费均从其交通费补助中扣除，超出交通费补助部份从其他补助中扣除；发生餐费均按每两张餐费发票扣除一天的伙食补助办理。
第五条：
出差可申请公司派车接送，假设公司因工作安排无法派车，可报销公司到火车站的来回出租车票；在异地亦可报销从火车站到目的地来回出租车票（有人接送除外）。
第六条：
出差参加会议者会议期间只报销交通补助。
第七条：
公司内部之间的出差伙食交通补助按标准减半执行。
第八条：
依照北京市地税局缴纳个人所得税的有关规定，员工出差现金补助均应纳入个人所得税计缴范围，因此关于伙食费、交通费要求员工尽可能拿实际发生的单据报销。
第九条：
差旅费报销时，应第一结清借款。
第十条：
两同性员工出差同住一间房，住宿费按标准较高的一方的标准报销。
第二章市内公事标准
第十一条：
如有特殊情形需要在外就餐，须报部门负责人批准，就餐费用标准北京为15元/人、西安为10元/人；
第三章业务招待费标准
第十二条：
业务部门招待费，操纵在年度预算内，直接进入部门本钱核算。
第十三条：
行政职能部门，按接待客户级别别离招待，接待标准北京由主管副总领导审批，西安由分公司领导审批。
第十四条：
各部门业务招待按北京侏罗纪公司下发的《部门业务招待治理方法》执行。
第十五条：
超指标外的业务招待费，一样不予开支，如有特殊情形，须经公司总领导审核并签字，方能报销。
第四章通信费用标准
第十六条：
公司报销员工移动通信费的原那么是依照员工的工作职位和业务性质而确信。
第十七条：
公司同意报销移动通信费的员工由办公室负责进行电话号的记录，并成立档案。
第十八条：
享受公司报销移动通信费的员工，随时保证电话处于待机状态。
第十九条：
公司为各办公室配备的是为开展正常业务通信利用的，严禁个人因私事拨打国内、国际远程，如个人确实有急事需要用公司机拨打远程的，需要请示行政部门负责人，经同意后才能拨打远程。
第二十条：
通信费用报销程序：
①持电话的员工每季度将通信费用单送到财务部；②财务部门依照其报销标准予以报销。
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