初级会计师考试经济法基础预习题及答案二.docx

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初级会计师考试经济法基础预习题及答案二

2021年初级会计师考试经济法基础预习题及答案二

1.甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为1800万元，减免税额为20万元，抵免税额为25万元，已知企业所得税税率为25%，计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.（1800-20-25）×25%=438.75万元

　　B.1800×25%=450万元

　　C.1800×25%-20-25=405万元

　　D.1800×25%-20=430万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额=1800×25%-20-25=405（万元）。

　　2.甲公司为小型微利企业，2019年度企业所得税应纳税所得额为120万元，已知小型微利企业减按20%征收企业所得税。

计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中正确的是（　）。

　　A.120×20%=24万元

　　B.120×50%×20%=12万元

　　C.120×25%×20%=6万元

　　D.（100×25%+20×50%）×20%=7万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　3.2019年6月，李某出租住房取得不含增值税租金收入3500元，房屋租赁过程中缴纳可以税前扣除的相关税费200元，当月支付房屋维修费900元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不足4000元的减除费用800元，计算李某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.（3500-800）×10%=270元

　　B.（3500-200-800-800）×10%=170元

　　C.（3500-200-800）×10%=250元

　　D.（3500-200-900-800）×10%=160元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』房屋租赁期间发生的修缮费用准予在税前扣除，每月以800元为限，李某当月出租住房应缴纳个人所得税税额=（3500-200-800-800）×10%=170（元）。

　　4.2019年甲公司拥有的厂房原值为1000万元，已计提折旧600万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征的税率为1.2%，计算甲公司2019年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.600×（1-30%）×1.2%=5.04万元

　　B.1000×（1-30%）×1.2%=8.4万元

　　C.（1000-600）×（1-30%）×1.2%=3.36万元

　　D.（1000-600）×1.2%=4.8万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）。

　　5.甲公司位于市区，实际占用面积4000平方米，其中生活区占地1000平方米，生产厂房占地2500平方米，办公区占地500平方米。

已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为3元。

计算甲公司应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.4000×3=12000元

　　B.2500×3=7500元

　　C.（1000+2500）×3=10500元

　　D.（2500+500）×3=9000元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』甲公司各项用地均需要计征城镇土地使用税，应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额=4000×3=12000（元）。

　　6.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税收优惠的表述中，不正确的是（　）。

　　A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税

　　B.我国油气田稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%

　　C.纳税人开采销售的共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税

　　D.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』我国油气田稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。

　　7.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（　）。

　　A.挂车

　　B.电动汽车

　　C.商用车

　　D.摩托车

　　『正确答案』B

　　『答案解析』车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。

电动汽车不属于车船税的征税范围，不征收车船税。

　　8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是（　）。

　　A.机动车辆

　　B.家庭唯一普通住房

　　C.豪华住宅

　　D.古玩字画

　　『正确答案』B

　　『答案解析』个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

　　9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请的表述中，不正确的是（　）。

　　A.纳税人对税务机关作出的加收滞纳金的决定不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼

　　B.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

　　C.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

　　D.申请人书面申请行政复议的，可以采取当面递交、邮寄、传真或者电子邮件等方式提出申请

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

　　10.2019年5月7日，甲公司与李某签订了劳动合同，约定合同期限3年，试用期2个月，每月15日发放工资。

李某6月10日上岗工作，则甲公司与李某劳动关系建立的时间是（　）。

　　A.5月7日

　　B.8月10日

　　C.6月10日

　　D.6月15日

　　『正确答案』C

　　『答案解析』用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

2019年2月，某市财政部门对甲大型国有企业（以下简称“甲企业”）进行监督检查，发现如下问题：

（1）会计机构负责人李某脱产学习两年，单位负责人张某指定会计人员徐某接替李某，担任会计机构负责人，已知徐某具有初级会计职称，在甲企业从事会计工作5年。

（2）任命出纳王某接替徐某原来的工作，同时负责固定资产卡片与收入费用明细账的登记工作。

　　（3）甲企业2018年度亏损30万元，单位负责人张某授意会计人员孙某采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告，将本企业利润调整为盈利30万元，孙某拒绝执行，张某将孙某撤离其工作岗位。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）关于李某脱产学习，徐某接替李某工作的下列表述中，正确的是（　）。

　　A.不需要办理工作交接

　　B.徐某不具有会计师资格，不得接替会计机构负责人岗位

　　C.徐某从事会计工作5年，可以接替会计机构负责人岗位

　　D.需要办理工作交接，且由单位负责人进行监交

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项AD，徐某接替李某工作需要办理工作交接，会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

选项BC,担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

（2）下列会计工作中，可以由出纳王某兼管的是（　）。

　　A.固定资产卡片的登记工作

　　B.收入费用明细账的登记工作

　　C.现金日记账的登记工作

　　D.债权债务账目的登记工作

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

　　（3）关于张某授意孙某调整财务会计报告行为的下列表述中，正确的是（　）。

　　A.若张某的行为构成犯罪的，应当依法追究刑事责任

　　B.对孙某应当恢复其名誉和原有职务级别

　　C.张某的行为构成了对孙某的打击报复

　　D.若张某的行为尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。

　　（4）下列人员中，应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名或盖章的是（　）。

　　A.会计机构负责人

　　B.会计人员

　　C.出纳

　　D.单位负责人

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』对外报送的财务会计报告由单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。