《审计学》单选多选判断题库.docx
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《审计学》单选多选判断题库
第一章总论
一、单项选择题
1、清政府时期拟定的（），是我国第一部审计专业法则。
A.《审计院官制草案》
B.《暂行审计规则》
C.《审计条例》
D.《审计法》
答案：
A
2、“审计司”的设置，标志着我国开始用“审计”一词来命名审计机构的产生是在（）。
A．唐代
B．宋代
C．元代
D．清代
答案：
B
3、根据宪法的规定，国家最高审计机关为（）。
A．国务院
B．审计署
C．审计局
D．财政部
答案：
B
4、2006年2月28日，全国人民代表大会常务委员会通过了关于修改《中华人民共和国审计法》的决定，其正式实施的时间是（）。
A．2006年3月1日
B．2006年6月1日
C．2007年1月1日
D．2007年6月1日
答案：
B
5、1867年，国库和审计部正式成立，主计审计长为该部门的最高审计官，这标志着（）现代政府审计制度的建立，它也因此成为世界上第一个创立立法模式政府审计制度的国家。
A．美国
B．法国
C．英国
D．意大利
答案：
C
6、注册会计师审计起源于（）。
A．16世纪英国
B．16世纪美国
C．16世纪意大利
D．17世纪美国
答案：
C
7、国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的（）。
A．经济监督功能
B．经济服务功能
C．经济评价功能
D．经济鉴证功能
答案：
A
8、法律明确规定，企业的会计报表必须经过注册会计师的审查后，才可向会计报表的使用者以及社会公众公布，这就体现了审计的（）。
A．经济监督功能
B．经济服务功能
C．经济评价功能
D．经济鉴证功能
答案：
D
9、审计按（）分类，可分为政府审计、民间审计和内部审计。
A．审计主体
B．审计内容
C．审计目的
D．审计实施时间
答案：
A
10、按审计的范围不同，可以将审计划分为（）
A．详细审计和抽样审计
B．内部审计和外部审计
C．全部审计、局部审计和专项审计
D．委托审计和授权审计
答案：
C
11、注册会计师在考虑证据的相关性时，下列说法错误的是（）。
A．特定的程序可能只为某些认定提供相关的证据，而与其他认定无关
B．针对同一项认定，可以从不同来源获取证据或获取不同性质的证据
C．只与特定认定相关的证据并不能替代与其他认定相关的证据
D．所获取证据的质量越高，可能需要的证据数量越少
答案：
D
12、下列关于鉴证报告说法错误的是（）。
A．鉴证报告是指由注册会计师出具并含有鉴证结论的书面报告，该鉴证结论应当说明注册会计师就鉴证对象信息获取的保证
B．鉴证结论应当明确提及责任方认定，并间接提及鉴证对象和标准
C．在有限保证的鉴证业务中，注册会计师应当以消极方式提出结论
D．在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以积极方式提出结论
答案：
B
13、审计实施阶段，审计人员必须开展的工作是（）。
A．编制审计实施方案
B．发出审计通知书
C．进行实质性测试
D．撰写审计报告
答案：
C
14、关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。
A．控制测试是指测试内部控制运行的有效性
B．了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行
C．控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行
D．两者所需获取的审计证据是相同的
答案：
D
15、下列关于“管理层声明”说法错误的是（）。
A．管理层声明是指被审计单位管理层向审计人员提供的关于财务报表的各项陈述
B．管理层声明包括书面声明和口头声明
C．由于管理层声明书是被审计单位管理层提供的私人陈述，不足以用于明确被审计单位的会计责任，审计人员不应向管理层索取声明书
D．被审计单位管理层提供的各种书面声明均可作为审计证据
答案：
C
16、下列关于审计与会计的区别说法错误的是（）。
A．会计没有监督功能，而审计监督具有一定的权威性
B．会计责任是针对被审计单位而言，审计责任是针对审计人员而言的
C．会计和审计的产生，是为了满足社会经济活动中的两种不同的需要
D．与会计不同，审计处于具体的经营管理活动之外，具有独立性
答案：
A
17、我国政府审计采用的是（）。
A．行政模式
B．司法模式
C．立法模式
D．独立模式
答案：
A
18、下列关于鉴证业务的鉴证对象说法错误的是（）。
A．鉴证对象适当是注册会计师承接鉴证业务的前提条件
B．当鉴证对象为财务业绩或状况时，鉴证对象信息是反映效率或效果的关键指标
C．适当的鉴证对象是可以识别的
D．如果发现鉴证对象不适当，可能误导预期使用者，注册会计师应当视其重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告
答案：
B
19、下列关于审计准备阶段说法错误的是（）。
A．审计人员在确定是否接受客户委托以前，应针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B．审计人员在作出接受具体审计业务的决策后，应当与客户就相关条款如审计业务的性质、范围、审计收费等方面达成一致意见，并签订审计业务约定书
C．风险评估程序是为了解被审计单位及其环境而实施的程序
D．具体审计计划的内容包括：
确定审计范围、计划审计业务的报告目标、时间安排和所需沟通的性质
答案：
D
20、下列不属于审计方法体系是（）。
A．规划方法
B．评价方法
C．管理方法
D．实施方法
答案：
B
二、多项选择题
1、从1844年到20世纪初，这一时期英国注册会计师审计的主要特点是（）。
A．审计的目的是揭露会计差错和舞弊行为
B．审计的方法是对会计账目详细审计
C．审计对象是财务报表
D．1862年的《公司法》使股份公司进行年度审计成为了法定要求
答案：
ABD
2、下列关于审计的定义说法正确的是（）。
A．审计是一个系统的过程，具有明确的目标和科学的程序方法来实施
B．审计工作必须由独立的审计人员负责实施
C．审计证据的收集贯穿于整个审计过程
D．审计的价值是通过将审计结果传达给利害关系人来实现的
答案：
ABCD
3、审计的作用包括（）。
A．建设性作用
B．制约作用
C．促进作用
D．防护性作用
答案：
BC
4、关于经营审计说法正确的是（）。
A．效率性是指投入与产出的关系，即以一定的投入，取得最大的产出
B．效果性是指实际结果与预期目标的关系，即是否完成预期的目标
C．经济性是指在考虑质量的前提下，尽量减少资源的耗费
D．经营审计的对象是组织内部的各项经营活动，几乎涉及到组织活动的所有重要方面
答案：
ABCD
5、关于审计分类说法正确的是（）。
A．按实施审计的时间分类，可以分为事前审计、事中审计和事后审计
B．按审计是否预先通知被审计单位分类，可以分为预告审计和突击审计等
C．法定审计的特点是范围广、资料多，要花费大量的时间和人力，成本较高
D．自愿审计也称为任意审计包括内部审计、经营审计和企业为了取得银行贷款而自愿聘请注册会计师对其财务报表进行的审计
答案：
ABD
6、管理当局对财务报表各项组成要素作出的认定大致可分为以下几类，包括（）。
A．与期初账户净额相关的认定
B．与期末账户余额相关的认定
C．与列报相关的认定
D．与各类交易和事项相关的认定
答案：
BCD
7、下列关于鉴证业务说法正确的是（）。
A．鉴证业务是由具备独立性和专业胜任能力的注册会计师来执行
B．鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果
C．鉴证业务的产品是注册会计师对鉴证对象信息提出的鉴证结论，它通常是以鉴证报告的形式出现，以供其预期使用者使用
D．鉴证业务的最终目的，是为了增强预期使用者对鉴证对象信息的信任程度
答案：
ABCD
8、由于下列（）因素的存在，注册会计师不可能提供绝对保证。
A．选择性测试方法（包括抽查、抽样方法等等）的运用
B．内部控制的固有局限性
C．大多数证据是说服性而非结论性的
D．在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断
答案：
ABCD
9、鉴证业务中的三方关系人包括（）。
A．注册会计师
B．责任方
C．预期使用者
D．审计机关
答案：
ABC
10、评价或计量鉴证对象的标准应具有以下（）特性。
A．相关性
B．完整性
C．可靠性
D．中立性
答案：
ABCD
11、下列关于证据的可靠性说法正确的是（）。
A．从内部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B．内部控制有效时内部生成的证据比薄弱时内部生成的证据更可靠
C．直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据更可靠
D．从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠
答案：
BCD
12、对于任何类型的鉴证业务，如果存在下列情形，注册会计师都不能出具无保留结论的报告。
这些情形包括（）。
A．若注册会计师的工作范围受到限制，导致注册会计师无法获取必要的证据以便将鉴证业务风险降至适当水平
B．若注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面做出公允表达
C．若注册会计师的结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报
D．承接业务后发现鉴证对象或标准不适当
答案：
ABCD
13、下列关于鉴证业务的类别说法错误的是（）。
A．鉴证业务包括历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证服务
B．其他鉴证服务主要包括内部控制审核、预测性财务信息审核、系统鉴证、网域鉴证、合约遵循鉴证等
C．注册会计师不能承接商定程序、代编财务信息和管理咨询等非鉴证业务
D．财务报表审计业务属于有限保证的鉴证业务
答案：
CD
14、预测性财务信息审核的鉴证对象是预测的财务状况、经营成果和现金流量，它的特征是（）。
A．期间的
B．预测的
C．主观的
D．客观的
答案：
BC
15、审计人员在实施审计业务前，需要开展初步业务活动，其目的是（）。
A．确保审计人员具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B．确保不存在某种情况使审计人员因管理层的诚信问题而影响其接受或保持该项业务的意愿
C．确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
D．确定总体审计策略
答案：
ABC
16、审计差异调整表可分为（）。
A．账项调整分录汇总表
B．重分类调整分录汇总表
C．资产负债类项目试算平衡表
D．未更正错报汇总表
答案：
ACD
17、下列关于注册会计师审计说法不恰当的是（）。
A.注册会计师审计的产生早于政府审计
B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C．1721年，查尔斯·斯内尔出具的关于一份南海公司存在舞弊行为的审计报告书，是世界上最早由会计师编制的审计报告
D．现代民间审计产生并得到初步发展的历史进程是在美国完成的
答案：
AD
18、注册会计师在确定证据收集程序的性质、时间和范围时，主要考虑的因素包括（）。
A．证据的重要性
B．鉴证业务风险
C．证据的充分性
D．证据的适当性
答案：
ABCD
19、以下业务不属于鉴证业务的是（）。
A．财务报表审阅
B．代编财务信息
C．管理咨询
D．商定程序
答案：
BCD
20、审计工作底稿通常包括（）。
A．总体审计策略
B．具体审计计划
C．询证函回函
D．管理层声明书
答案：
ABCD
三、判断题
1、北洋政府时期，第一号会计师证书的颁发以及谢霖“正则会计师事务所”的创立，标志着我国民间审计的诞生。
答案：
对
2、美国会计总署是一个独立于行政部门的审计监督机构，它隶属于国会，负责审计和监督政府的会计账目，并向国会报告整个联邦政府的活动。
答案：
对
3、股份公司的组织形式导致了企业的所有权与经营权进一步分离，1720年“南海公司破产事件”揭开了民间审计走向现代的序幕。
答案：
对
4、1853年，在苏格兰成立了世界上第一个民间审计职业组织——爱丁堡会计师协会，这标志着民间审计职业的诞生。
答案：
对
5、进入20世纪以后，随着经济的发展，美国在审计技术和方法上逐渐由“资产负债表审计”模式转向“详细审计”模式。
答案：
错
6、审计的功能是指审计本身所固有的、体现审计本质特征的内在功能。
通常认为，审计具有四大功能，即经济监督、经济鉴证、经济评价和经济服务。
答案：
错
7、审计的最基本功能是经济监督功能。
答案：
对
8、合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
答案：
错
9、所谓职业怀疑态度，并不是要求注册会计师假设管理层是不诚信的，而是指注册会计师应当以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供的信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉。
答案：
对
10、财务报表审阅是注册会计师提供的主要鉴证服务之一，其目标是对被审计单位财务报表的编制是否符合适用的会计准则和相关会计制度、是否在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见。
答案：
错
11、政府审计也称为国家审计，是指由国家审计机关对各级政府的财政预算收支及国有企业的经营活动与财务决算进行的审计，其特点是具有强制性。
答案：
对
12、民间审计也称为注册会计师审计或独立审计，是指由会计师事务所这类非官方的民间审计组织接受委托而进行的审计。
民间审计的主体是注册会计师。
答案：
对
13、内部审计是指由单位自身设置的相对独立的专职审计机构和人员，对单位内部各部门及其下属组织实施的审计，其目的是评价被审计单位经营活动的效率性、效果性和经济性，并向管理当局提出改善经营管理的建议。
答案：
错
14、注册会计师在执行财务报表审阅业务时，通常不必对内部控制进行测试或对存货进行盘查，而主要是通过询问和分析程序来获取证据，以此作为得出审阅结论的基础，这就使其风险水平高于财务报表审计中可接受的低水平。
答案：
对
15、所谓“有意义的保证水平”，就是指注册会计师获取的保证水平很有可能在一定程度上增强预期使用者对鉴证对象信息的信任。
答案：
对
16、控制测试在任何情况下都需要实施。
答案：
错
17、如果审计人员认为内部控制的设计不合理，不能够防止或发现纠正被审计单位认定层次的重大错报，就没有必要再对内部控制运行的有效性进行测试。
答案：
对
18、对审计工作底稿的复核可分为两个层次：
第一层次是项目组内部复核，由审计项目经理和项目合伙人负责；第二层次是独立的项目质量控制复核，它是对审计工作结果的最后质量控制。
答案：
对
19、1941年，VictorZ·Brink出版了《内部审计——程序的性质、职能和方法》一书，这是世界上第一本关于内部审计的专著，首次将内部审计从实践上升至理论层次，宣告了内部审计学科的诞生。
答案：
对
20、证据的适当性是对证据质量的衡量，而重要性和充分性则是证据适当性的核心内容。
答案：
错
第二章注册会计师、会计师事务所及注册会计师协会
一、单项选择题
1、（）负责制定与注册会计师考试有关的方针政策，全面指导和组织考试工作。
A．国务院
B．财政部考试委员会
C．全国考试办公室
D．中国注册会计师协会
答案：
B
2、根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，取得全科合格成绩并从事（）年以上独立审计业务的申请者，方可申请注册成为注册会计师。
A．1
B．2
C．3
D．4
答案：
B
3、中国注册会计师协会的最高权力机构是（）。
A．协会理事会
B．秘书处
C．常设办事机构
D．全国会员代表大会
答案：
D
4、取得香港会计师公会专业资格课程全科合格证的人员可以申请豁免（）。
A．审计和会计
B．会计和财务成本管理
C．审计和财务成本管理
D．审计、财务成本管理和会计
答案：
C
5、下列关于英国注册会计师资格要求说法错误的是（）。
A．申请人必须完成大学水平的学业
B．基础考试合格者与会计专业的毕业生，在所签约事务所培训一年后即有资格参加专业考试Ⅰ
C．参加专业考试Ⅰ合格后，申请者再在鉴证的事务所工作两年半，才能获得参加专业考试Ⅱ的资格
D．申请人在通过了专业考试Ⅱ后，仍需留在会计师事务所工作三年，才可取得特许会计师资格
答案：
B
6、下列关于独资型会计师事务所说法错误的是（）。
A．设立容易，执业灵活，但对执业人员的需求较多
B．能够在代理记账、代理纳税等方面很好地满足小型企业对注册会计师服务的需求
C．虽承担无限责任,但实际发生风险的程度相对较低
D．难以承担大型审计业务,缺乏发展后劲，并且抗风险能力较差
答案：
A
7、下列说法中不是LLP合伙人有限责任的内容的是（）。
A．合伙人对合伙的侵权债务或全部债务承担有限责任
B．债权人或被侵权人不得对合伙人提起个人诉讼
C．合伙人对合伙的债权摘取或全部债务承担无限责任
D．有过错的合伙人承担直接责任
答案：
C
8、下列关于专业服务公司说法错误的是（）。
A．专业服务公司（PSC或PC）可以有一个或一个以上的股东发起成立，它为客户提供专业化服务
B．PSC是一种名为公司、实为合伙的新兴组织形式
C．专业服务公司的产生是出于税收目的，令合伙人获得雇员的地位，以抵扣合伙为合伙人拨备的退休金准备
D．专业服务公司在事务所内部管理上较为灵活，公司治理结构简单，有统一法律规定
答案：
D
9、下列关于有限责任公司制会计师事务所说法错误的是（）。
A．由注册会计师出资设立，并以其认购股份对事务所承担有限责任
B．事务所以其全部财产对其债务承担有限责任
C．在风险牵制和共同利益的驱动下，能促使事务所强化专业发展，扩大规模，提高规避风险的能力
D．合伙人根据“一人一票”的规则对事务所事务进行表决
答案：
D
10、以下不是英国注册会计师基础课程考试科目是（）。
A．会计基础
B．法律基础
C．定量分析
D．公司组织
答案：
C
11、下列关于设立有限责任会计师事务所必须符合条件的说法错误的是（）。
A．有6名以上的股东
B．有会计师事务所的名称
C．有不少于人民币30万元的注册资本
D．有固定的办公场所本
答案：
A
12、中国注册会计师考试科目不包括（）。
A．《会计》
B．《商法》
C．《财务成本管理》
D．《税法》
答案：
B
13、注册会计师的一般资格要求不包括（）。
A．教育要求
B．年龄要求
C．考试要求
D．经验要求
答案：
B
14、下列关于美国注册会计师资格要求说法错误的是（）。
A．一般要求年满21岁，且具有良好的个人品德
B．一般要求具有大学学士及以上学历，要有会计、商法、经济学等相应学科的学分
C．只有通过书面考试，达到州政府授权机构所规定的教育和经历要求的人，才能取得州政府颁发的证书，获准使用“注册会计师”称号
D．美国的注册会计师是在各州的执业会计委员会注册，考试也是由各州的执业会计委员会各自组织
答案：
D
15、中国注册会计师协会的会员拥有一定的权利。
其权利不包括（）。
A．享有协会的选举权和被选举权
B．参加协会举办的学习和培训活动
C．组织实施注册会计师全国统一考试
D．有申请退出协会的权利
答案：
C
16、下列关于中国注册会计师协会说法错误的是（）。
A．即使不加入中国注册会计师协会，注册会计师也可单独执业
B．中国注册会计师协会是中国注册会计师行业的自律性组织
C．依法接受财政部的监督、指导
D．依据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师协会章程》行使职责
答案：
A
17、已取得注册会计师证书的人员，如果注册后出现以下（）情形，准予注册会计师协会将撤销注册，收回注册会计师证书。
A．自行停止执行注册会计师业务满半年
B．受民事处罚
C．成为非执业会员一年以上，未完成后续教育
D．因在企业管理工作中犯有严重错误受行政处罚
答案：
D
18、下列关于注册会计师说法错误的是（）。
A．注册会计师是以会计师事务所为单位从事审计业务
B．注册会计师的客户可能包括各类企业、非营利组织、政府机构
C．高素质的注册会计师是减少审计失误的重要保证
D．注册会计师在进行审计及报告结果时立场可以偏向客户
答案：
D
19、注册会计师协会是一个行业自律组织，它的工作范围不包括（）。
A．颁发文件、规定注册会计师专业资格、
B．开展各种研究、建立各项工作标准
C．批准设立会计师事务所
D．组织后续职业教育
答案：
C
20、下列关于中国注册会计师考试说法错误的是（）。
A．单科成绩合格者，其合格成绩在取得单科合格成绩后的连续四次考试中有效
B．教育部负责组织领导全国统一考试工作
C．考试均采用闭卷、笔试的方式进行
D．考试实行百分制，六十分为成绩合格分数线
答案：
B
二、多项选择题
1、下列人员中可以成为非执业会员的是（）。
A．注册会计师考试合格人员
B．注册会计师专业本科毕业生
C．会计师事务所业务人员
D．退出会计师事务所不再执业的注册会计师
答案：
AD
2、申请注册者，如出现以下（）情形之一时，将不予注册。
A．在会计工作中受撤职处分未满两年
B．不具有完全民事行为能力
C．自行停止执行注册会计师业务满一年
D．受吊销证书处罚不满五年
答案：
ABCD
3、已取得注册会计师证书的人员，如果注册后出现以下（）情形之一的，准予注册会计师协会将撤销注册，收回注册会计师证书。
A．完全丧失民事行为能力的
B．受刑事处罚的
C．因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤销以上处分的
D．自行停止执行注册会计师业务满一年的
答案：
ABCD
4、中国注册会计师协会的外籍非执业会员符合下列（）条件者，可申请注册成为中国注册会计师。
A．成为中国注册会计师协会非执业会员一年以上，并遵守《中国注册会计师协会章程》，履行义务，完成后续教育，年检合格。
B．在中国境内一家会计师（审计）事务所执行业务
C．具有两年以上在中国境内从事独立审计工作的经验
D．所在的中国境内会计师（审计）事务所认可推荐为中国注册会计师
答案：
ABCD
5、有下列（）情形之一的外籍人士，不能申请成为中国注册会计师。
A．不具有完全民事行为能力的
B．因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满5年
C．受吊销注册会计师证书的处罚，自处罚、处分之日起至申请之日止不满5年的
D．因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤销以上处分，自处罚、处分之日起至申请之日止不满2年的
答案：
ABC
6、美国注册会计师考试科目有（）。
A．商法
B．审计
C．会计实务
D．会计理论
答案：
ABCD
7、LLP的三大核心规则为（）。
A．合伙的灵活管理机制
B．合伙人的有限责任
C．合伙的单一税负
D．合伙人的连带责任
答案：
ABC
8、我国注册会计师协会会员入会须办理申请和登记手续，会员类型包括（）。
A．个人会员
B．团体会员
C．机构会员
D．名誉会员
答案：
ABD
9、中国注册会计师协会是由（）联合组成合并的注册会计师全国组织。
A．中国证券监督管理委员会
B．中国注册会计师协会
C．中国注册审计师协会
D．中国资产评估师协会
答案：
BCD
10、中国注册会计师协会的职责主要包括（）。
A．对注册会计师行业实行自律性管理
B．制定和组织贯彻注册会计师执业准则
C．改善注册会计师的执业环境
D．维护注册会计师的合法权益
答
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