珠宝评估的基本原理和方法.docx

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珠宝评估的基本原理和方法

珠宝评估的基本原理和方法

一、珠宝评估的基本原则

1.执业原则（真实、科学、公正）；

2.技术原则（可行、专业）；

3.价值原则；

4.鉴定原则和品质分级原则。

二、珠宝首饰评估目的

1、评估的需求：

（1）产权交易，转让的需求；

（2）经营活动的需求；

（3）法律事务的需求；

（4）财产保险的需求；

（5）珠宝首饰拥有者为满足其好奇心，为了解珠宝首饰的价值而要求评估。

2、评估目的

（1）购买保险和保险索赔；

（2）企业破产与清算；

（3）抵押贷款；

（4）法院判案与仲裁；

（5）遗嘱验证、遗产划分和缴纳遗产税；

（6）划分公共财产；

（7）海关征收进出口珠宝首饰关税、海关和边检部门处理罚没品；

（8）确定拍卖品的拍卖底价；

（9）确定典当品的典当金额；

（10）对收藏品提出购买建议；

（11）捐赠物评估；

（12）售前评估；

（13）个人想知道其拥有的珠宝首饰价值。

3、珠宝首饰的评估类型

（1）保险评估

当保险物品损坏和丢失时，保险公司通常不赔付现金，而是根据评估报告中的描述替换一个类似的新的珠宝首饰给投保人。

所以保险评估报告最重要的部分是确切描述被评估的物品，保证委托人从保险公司那里获得类似种类的物品。

（2）资产变现评估

指当业主决定将其珠宝首饰立即兑换成现金时而进行的评估；

资产变现评估确定的是强制清算价值和有序清算价值。

（3）抵押贷款评估；

（4）遗产查验和遗产继承税评估；

（5）财产分割评估；

（6）捐赠评估（以公平市场价值为依据）；

（7）损失评估；

（8）售前评估。

估师根据制作成本、设计、制作的工艺水平、市场行情进行估算，常采用市场价值。

4.期望用途与价值类型关系

期望用途

常见适当的价值类型

保险索赔

重置价值（新）

购物建议

市场价值、投资价值

清算

有序清算价值、强制清算价格或两者都有

典当

强制清算价值

贷款

适销现金价值、强制清算价值、重置价值

三、珠宝首饰评估的基本方法

成本计算法：

基本定义，使用条件、适用范围、基本步骤、局限性。

市场比较法：

基本定义，使用条件、适用范围、基本步骤、局限性。

收入法：

基本定义，使用条件、适用范围、基本步骤、局限性。

1.成本计算法

又称重置成本法，指评估资产时、按现时条件下重新购买一项全新状态的被评估资产所需要的全部成本减扣其各项损耗价值来确定被评估资产价格的方法。

评估珠宝首饰时，按在现时条件下重新购买一项全新的被评估首饰资产所需要的全部成本减扣其各项损耗价值确定其价值的方法。

（1）成本法的适用条件和范围

成本计算法适用的前提条件是被评估的珠宝首饰是可以复制的，可以再生产或存在年代、品质、出处、状态等方面相似的替代品。

成本计算法主要适用于以资产重置、补偿为目的的资产评估业务，是保险评估、企业清产核资中最常用的方法，同时也用于抵押贷款、经济担保等经济活动的评估。

（2）考虑贬值因素

1）实体性贬值：

使用磨损和自然损耗造成的贬值。

2）经济性贬值：

由于外部经济环境变化造成的贬值，如首饰款式的过时等。

3）功能性贬值：

功能性贬值是被评估物产生预期结果的能力与一件新的替代品产生同样结果的能力之间的差别，对于珠宝首饰功能性贬值可以忽略。

（3）基本评估步骤

1）清洗珠宝首饰。

2）称重或用标准行业公式计算宝石的质量。

3）鉴定珠宝首饰。

a.鉴别出宝石的类型，对宝石的品质进行分级；

b.测试金属的成分、成色，分析制作工艺。

4）根据市场信息确定首饰的成本。

a.根据宝石的品质级别和宝石的质量，查询各种价格指南，求出宝石的成本。

b.根据品质和成色及国内外贵金属报价，计算贵金属的成本。

c.计算设计成本、镶嵌和加工制作的成本。

d.计算其他与珠宝首饰有关的成本，包括手工雕刻等成本。

e.把金属、宝石和劳动力三部分成本归总合计，就可得出珠宝首饰的制造成本。

如：

一枚镶嵌宝石的戒指的制造成本相当于贵金属成本＋宝石成本＋设计费用＋加工费。

5）加入税和利润。

加上税和利润后为零售重置价。

6）提取合适的整数。

7）扣除实体和经济性贬值因素的影响。

8）考虑估价是否合理，必要的可再分析，进行合理的调整。

9）编写评估报告。

（4）成本法的局限性

1）成本法假定了可比的新首饰一般能够在市场上找到，对市场上无法找到替代品的首饰就不适用。

2）成本法没有考虑其他附加价值，如历史价值、文物价值、名人效应等附加价值。

不宜采用成本法估价的珠宝首饰有：

1）已故名师或工匠设计制作的首饰；

2）古董文物；

3）带宗教色彩的手工艺品；

4）自然艺术品；

5）具有历史价值，或名人拥有过的首饰；

6）稀有的或一款仅制一件的珠宝首饰；

7）纪念品或收藏品；

8）时代首饰；

9）含有濒临灭绝生物种有机物质的饰品。

2.市场比较法

市场比较法是通过市场调查，选择与被评估珠宝首饰相同或相似的首饰作为对比参照物，分析参照物的成交价和交易条件，并就影响价格的有关因素进行对比调整，从而确定被评估珠宝首饰价值的一种资产评估方法。

公式：

被评估资产的市场价值＝参照资产的市场价值＋因素调整金额

（1）市场比较法的适用条件：

需要有一个充分发育活跃的珠宝市场。

交易越频繁与被评估珠宝首饰类似的物品价格越容易获得；

可以搜集到与被评估珠宝首饰相同或相似的参照物或对比物；

参照物的价值因素明确并可量化。

（2）市场比较法的适用范围

市场比较法适用于任何珠宝首饰的评估，尤其适用于古董珠宝、某些特定时期的珠宝、名家设计的、拥有版权的和特殊类型的珠宝首饰等。

对这些珠宝而言其来源可能比首饰的组成材料更加的重要。

其组成成本对整体价值影响较小，因此不能使用成本法。

（3）市场比较法的基本步骤

1）清洗珠宝首饰；

2）测量宝石大小，首饰尺寸，称重；

3）明确评估的对象，鉴定宝石和金属的种类，对宝石进行分级和评价，分析金属的成色和成分，分析首饰的制造工艺；

4）辨别珠宝首饰的来源、时期或时代；

5）寻找经常销售相似物品的合适的市场；

6）寻找参照对比物；

7）把被评估珠宝首饰与对比物进行比较，分析被评估物与对比物之间的不同点及其对价值的影响；

8）分析调整差异，得出评估结论。

（4）市场比较法的局限性

需要有公开活跃的市场作为基础，交易要有一定的透明度，并要有一定数量可信度较高的市场交易信息以供参考。

市场比较法获得结果的准确性不仅依赖于市场数据的可靠性，而且取决于评估人员对价值要素的分析调整能力。

3、收益法

收益法是通过估算被评估资产未来预期收益并折算成现值，借以确定被评估资产价值的一种资产评估方法。

（1）使用条件

用收益法的评估资产，必须同时具备

下列3个条件：

1）被评估的资产必须是经营性资产，而且是有继续经营能力，并不断获得收益。

2）被评估资产必须是能用货币衡量其未来期望收益的单项或整体资产。

3）资产所有者承担的风险能够用货币来衡量。

（2）适用范围

适用范围小，一般用于企业整体资产和可预测未来收益的单项资产评估。

在评估无租赁市场或收益潜力的珠宝时，较少采用。

作为投资而购买的艺术品和珠宝首饰、靠租赁、展览等形式可以不断带来收入时，才用收益法进行评估。

（3）基本步骤

1）鉴定被评估对象。

2）分析经营及财务方面的基本状况。

3）进行未来营运环境、效益分析和预测。

4）确定收益期、预期收益。

5）确定折现率。

6）综合确定评估价值。

折现率是指将未来有限期预期收益折算成现值的比率。

4、评估方法的比较与选择

（1）评估方法之间的联系

用于珠宝首饰的评估方法主要是成本法和市场比较法。

三种评估方法都涉及到把已售出的、正在获取收入的或已经生产的珠宝首饰与被评估珠宝首饰之间进行对比，都是建立在替代原则基础上的。

这三种方法都需要研究实际市场案例。

（2）评估方法的区别

1）成本法按现行市场价格确定重新购买该件珠宝首饰的价值；

市场比较法是按市场上相同珠宝首饰的交易价格确定被评估珠宝首饰的价值。

2）成本法是按全新珠宝首饰的购置成本扣除被评估珠宝首饰的各项损耗或贬值后确定评估价值；

市场比较法是按照参照物价格，并考虑被评估珠宝首饰与参照物的各项差异因素并进行调整来确定评估值。

（3）评估方法的比较与选择

1）评估方法的选择必须与珠宝首饰评估的价值类型相适应。

如:

重置价值可用成本法来确定。

市场价值、清算价值可以用市场比较法和成本法来确定。

投资价值只能用收入法来确定。

2）评估方法必须与评估对象相适应。

如古代的珠宝首饰或名人拥有的珠宝首饰，则应当选用市场比较法来评估。

3）根据可搜集的数据和信息资料选择评估方法。

如：

可搜集的数据和资料较多，可以使用市场比较法。

国外的评估师常常采用市场比较法进行评估。

4）根据评估工作的具体情况选择评估方法。

由于评估方法的替代性，可以用几种评估方法确定同一价值类型。

在选择评估方法时，应考虑简便易行的方法并结合评估人员的特长进行。

注意：

对同一珠宝首饰同时采用不同的方法进行评估会得出不同的结论，这个是很常见的，但是不能用几种方法得出的评估结果进行简单的平均得出评估结论，应根据评估价值类型判断选择一种评估结果作为评估结论。