新会计准则分录大全.docx

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新会计准则分录大全

新会计准则分录大全%3z[;&*_3O 

ha:

l-<_a 

一流动资产_`

B%%2p& 

（一）货币资金K#R]_of~/ 

1、收到股东投入的股款

L__MV 

借：

银行存款_j__.=:

S;_ 

贷：

股本（实收资本）g__[}L?

资本公积?

_eLrz4>L^ 

2、收到实现的主营业务收入_N_9_-0b_

借：

银行存款）1At/_mr 

贷：

主营业务收入

Xu-_~j!

应交税费—应交增值税（销项税额）v_Hi%UaD-y 

3、收到应收款项Uh__/=HN_R 

借：

银行存款_kFjv'[Y1N 

贷：

应收账款4）i_P%%J_H 

应收票据YP,,v_cut_ 

应收内部单位款3_eY_>LWx_ 

4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额@l_B{!

j&q 

借：

其他应收款O_9r-Zt_^ 

贷：

库存现金_nc1~5_e_o 

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时Q_Pm[4Fd{G 

借：

库存现金（按实际收回的现金）b'_pwRKpx_ 

管理费用（按应报销的金额）__=cRm_aD 

贷：

其他应收款（按实际借出的现金）xY?

_p_（>（_ 

5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺oI#_Tj_F__ 

借：

待处理财产损溢z#G\D5yX[* 

贷：

库存现金z_wU

C_L 

属于现金溢余：

&n,_v@g_t 

借：

库存现金__e!

___0xh 

贷：

待处理财产损溢F3_V:

B.C 

待查明原因后作如下处理：

如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：

[;h_kT___ 

借：

其他应收款—应收现金短缺款（××个人）vE`;1UA_} 

库存现金8;`B3N7_ 

贷：

待处理财产损溢M_&__-_p_ 

属于应由保险公司赔偿的部分：

`6-_fl_c0r 

借：

其他应收款—应收保险赔款\_u{E_B'b 

贷：

待处理财产损溢_!

!

_A（A^s 

属于无法查明的其他原因：

jCj_8XM{c> 

借：

管理费用—现金短缺z1tD2_jL_ 

贷：

待处理财产损溢v_R#MUKfh 

如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：

S_tR_）O））I 

借：

待处理财产损溢_L4+R8ojG_ 

贷：

其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）_）y!

gApNs" 

属于无法查明的现金溢余：

N1E9w:

T`__ 

借：

待处理财产损溢uFuH/（}K_[ 

贷：

营业外收入—资产盘盈利得__

6、收到银行存款利息dhg（$___m 

借：

银行存款=JT_wH>fD 

贷：

财务费用yWN'va1+$_ 

7、收回备用金和其他应收暂付款项I8W9Kzf

_ 

借：

银行存款等v-F|#4Q=ut 

贷：

其他应收款FAGi`_X

8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款/K,@{__JP_ 

借：

银行存款uW（Ng_cpr 

贷：

营业外收入"_|WK___K} 

9、将款项汇往采购地开立采购专户aO:

A_pOAO 

借：

其他货币资金—外埠存款2{hG",JL 

贷：

银行存款b3=XWz_K5 

10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡p2GN93,u@P 

借：

其他货币资金—银行汇票~WgO{@M

w 

—银行本票O_4W2X@_ 

—信用卡B_an"_H~ 

贷：

银行存款yAJrd_Y_" 

11、向银行开立信用证、交纳保证金BQ~\p\___ 

借：

其他货币资金—信用证保证金_lOyT__$DN 

贷：

银行存款d:

_n.V

_p 

12、向证券公司划出资金时__%_B_#8 

借：

其他货币资金—存出投资款__^+dL7g?

+ 

贷：

银行存款__,HW_[l.v 

购买股票、债券等时_（Mt-2+"+ 

借：

交易性金融资产等_T_P）}1@ 

贷：

其他货币资金—存出投资款;U_

13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户bj_s{__

_?

借：

银行存款_Bjsg_!

^X7 

贷：

其他货币资金—外埠存款vF$sVu_|

B 

—银行汇票;XGO@*V_5T 

—银行本票10__e~Y__c 

14、交纳税费（__K_|7T{B 

借：

应交税费._L__}k-8_ 

贷：

银行存款Ip__I|G!

Y, 

15、支付购入材料的价款和运杂费!

"Qv_V6Lq\ 

A、采用计划价格核算8iUj_9r__ 

借：

材料采购Y__S+|n%?

应交税费—应交增值税（进项税额）___J'Y;j_^ 

贷：

银行存款2N[/Cc2Tg/ 

其他货币资金Q6rvT_V'vv 

B、采用实际成本核算Y__Gf

_ 

支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库;_dZuO[4\_ 

借：

原材料M_._?

[Xpa_ 

库存商品~__"nF$D_B 

销售费用I>BGp4AQ 

应交税费—应交增值税（进项税额）T1_=_____T 

贷：

库存现金Z]q_bL_xJV 

银行存款_x?

24o_O 

其他货币资金a|eHo%_Qt 

支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库_VDTt}_J8 

借：

在途物资a_I;__-NnC 

销售费用<_\E_J:

_ 

应交税费—应交增值税（进项税额）gE:

__?

C_2 

贷：

库存现金B_,A,5SuMk 

银行存款76_cLf~|d~ 

其他货币资金f__

0&

_% 

16、支付供应单位各种款项{$g3R_@f^~ 

借：

应付账款Bmt^*;WY_+ 

应付票据F3[_,6%4v 

应付内部单位款6E_eO\Qj_{ 

贷：

银行存款mv__7W0_3 

17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费ocu,qL）W 

借：

委托加工物资=f!

clh___O 

应交税费—应交增值税（进项税额）ldq_U#_{_ 

贷：

银行存款等bQ__（__-M:

18、支付外购动力费u_"4B5D 

借：

应付账款NBHpM}1xtU 

贷：

银行存款=r*Ykd;W|E 

19、支付职工工资2,_wwI<=E' 

借：

应付职工薪酬X8_">DR&>Y 

贷：

库存现金_fbU3_-L?

_ 

银行存款H>A6V

Du 

20、购入不需要安装的固定资产、开发设施"i\#L`TkzX 

借：

在建工程_'It8h$^j 

贷：

银行存款HA*L_*:

0_ 

同时4A6Yl6_\Y_ 

借：

固定资产m_sM1K1er_ 

油气资产_zD79__M 

贷：

在建工程_dniU{_v_ 

21、购入工程用物资_NOuG#P_ 

借：

原材料（专用材料、专用设备）&__J*_M__ 

贷：

银行存款__`_（s__b_ 

应付账款+t+

M_B 

应付票据_DS<1"4b| 

为购置大型设备而预付款9）ALJd,M 

借：

预付账款_X,7_y|tb 

贷：

银行存款_~,b^f{7`!

收到设备并补付设备价款：

/|1p_7{

km 

借：

原材料（专用设备）（设备的实际成本）"B#|C'__ 

贷：

预付账款（预付的价款）\^c4v\s

银行存款（补付的价款）PgWW_a_*Ew 

22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款_d（T4Kd$r 

借：

油气资产J:

L_+q_}A 

管理费用QJ__GG_ce 

贷：

银行存款}TmOoi（X@ 

应交税费M&Ka_^h;N 

23、拨付备用金q$_Gs;gz^（ 

借：

其他应收款（备用金）iCgZ3M] 

贷：

库存现金=q4}__（_ 

银行存款pP.__%_5 

定期补足备用金

__`fu__）{ 

借：

管理费用等8_+zW:

_0"[ 

贷：

库存现金P

6:

9o}_K6 

银行存款oxwbq=a6yV 

24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项（o^t_m_H*_ 

借：

其他应付款LD$5KaO__W 

贷：

库存现金h[T__waR 

银行存款=$>=EBH,cm 

26、支付各项成本、费用pG_bf_dX_ 

借：

油气生产成本_+&GV-z_~o 

生产成本zp:

_dArh0 

输油输气成本E）"

19l|}B 

在建工程q6zVu__（_ 

油气勘探支出MK&,2>_m,A 

油气开发支出Ln"wjO,_ 

研发支出_>____p`, 

制造费用8-Abg__:

） 

管理费用bJd|mm/v 

销售费用Od1\$\4_Z_ 

财务费用%_（__CC__ 

勘探费用+!

1_M__t6 

营业外支出_#bOv_}1,s 

贷：

库存现金5Rb_l.5.A 

银行存款u3

WU0Z` 

26、发放现金股利5__jrR]X 

借：

应付股利pP__R_eo_） 

贷：

库存现金x]^d'o:

cDP 

27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时p=_+_Y7NE） 

借：

股本（实收资本）等

%bcf%7_ 

贷：

银行存款SKGU）Rn; 

（二）交易性金融资产_^AZ#tp%） 

1、企业取得交易性金融资产时5Tn_<__

__ 

借：

交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）

投资收益（发生的交易费用）（※）__tI^_91I 

应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）_&r,v___D, 

应收利息（已到付息期尚未领取的利息）LWrYK_i_ 

贷：

银行存款（实际支付的金额）9K_K^1<46c 

2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息b>5*_G1 

借：

应收股利^"_Bhp_:

o2 

应收利息UVDMY___A0 

贷：

投资收益u_?

V}p_YX 

3、收到现金股利或债券利息5_,_xPB5pK 

借：

银行存款a3_n_W_t 

贷：

应收股利（jKqwVs.:

应收利息@de_Z_Z 

4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额c,#=I_n2_ 

借：

交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）Ew4D_';&; 

贷：

公允价值变动损益a<*+r_G_I_ 

公允价值低于其账面余额的差额_）@G,E33f@ 

借：

公允价值变动损益_Wrbv<8}%c 

贷：

交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）_|`y__U\ 

5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，_I_3Co_