新会计准则分录大全.docx

1、新会计准则分录大全新会计准则分录大全 %3z;&*_3O ha :l-_a 一流动资产 _B %2p& （一）货币资金 K#R_of/ 1、收到股东投入的股款 L 2、收到实现的主营业务收入 _N_9_-0b_ 借：银行存款 )1At/_mr 贷：主营业务收入 Xu-_j! 应交税费应交增值税（销项税额） v_Hi%UaD-y 3、收到应收款项 Uh_/=HN_R 借：银行存款 _kFjvY1N 贷：应收账款 4)i_P%J_H 应收票据 YP,v_cut_ 应收内部单位款 3_eY_LWx_ 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 l_B!j&q 借：其他应收款 O

2、_9r-Zt_ 贷：库存现金 _nc15_e_o 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 Q_Pm4FdG 借：库存现金（按实际收回的现金） b_pwRKpx_ 管理费用（按应报销的金额） _= cRm_aD 贷：其他应收款（按实际借出的现金） xY?_p_(_ 5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 oI#_Tj_F_ 借：待处理财产损溢 z#GD5yX* 贷：库存现金 z _wUC_ L 属于现金溢余： &n,_v g_t 借：库存现金 _e!_0xh 贷：待处理财产损溢 F3_V:B.C 待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人

3、赔偿的部分： ;h_kT _ 借：其他应收款应收现金短缺款（个人） vE;1UA_ 库存现金 8; B3N7_ 贷：待处理财产损溢 M _&_-_p_ 属于应由保险公司赔偿的部分： 6-_fl_c0r 借：其他应收款应收保险赔款 _u E_Bb 贷：待处理财产损溢 _!_A(As 属于无法查明的其他原因： jCj_8XMc 借：管理费用现金短缺 z1tD2_jL_ 贷：待处理财产损溢 v_R#MUKfh 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的： S_tR_)O)I 借：待处理财产损溢 _L4+R8ojG_ 贷：其他应付款应付现金溢余（个人或单位） _)y!gApNs 属于无法查明的现金溢余

4、： N1E9w:T_ 借：待处理财产损溢 uFuH/(K_ 贷：营业外收入资产盘盈利得 _fD 贷：财务费用 yWNva1+$_ 7、收回备用金和其他应收暂付款项 I8W9Kzf_ 借：银行存款等 v-F|#4Q=ut 贷：其他应收款 FAGi_XL 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 /K,_JP_ 借：银行存款 uW( Ng_cpr 贷：营业外收入 _|WK_K 9、将款项汇往采购地开立采购专户 aO:A_ pOAO 借：其他货币资金外埠存款 2hG,JL 贷：银行存款 b3=X Wz_K5 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 p2GN93,uP 借：其他货币资

5、金银行汇票 W gOMw 银行本票 O_4W 2X_ 信用卡 B_ an _H 贷：银行存款 yAJrd_Y _ 11、向银行开立信用证、交纳保证金 BQp_ 借：其他货币资金信用证保证金 _lOyT_$DN 贷：银行存款 d:_n .V_p 12、向证券公司划出资金时 _ _%_B_#8 借：其他货币资金存出投资款 _+dL7g?+ 贷：银行存款 _,HW_l.v 购买股票、债券等时 _(Mt-2+ 借：交易性金融资产等 _T_P) 1 贷：其他货币资金存出投资款 ;U_rFs4_0 13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 bj_s_? 借：银行存款 _Bjsg_!X7

6、 贷：其他货币资金外埠存款 vF$sVu_|B 银行汇票 ;XGO*V_5T 银行本票 10_eY_c 14、交纳税费 (_K_|7TB 借：应交税费 ._L_k-8_ 贷：银行存款 Ip_I|G!Y, 15、支付购入材料的价款和运杂费 !Qv_V6Lq A、采用计划价格核算 8iUj_9 r_ 借：材料采购 Y_S+| n%? 应交税费应交增值税（进项税额） _JY;j_ 贷：银行存款 2N/Cc2Tg/ 其他货币资金 Q6rvT_Vvv B、采用实际成本核算 Y_Gf BGp4AQ 应交税费应交增值税（进项税额） T1_=_T 贷：库存现金 Zq_bL_xJV 银行存款 _x ?24o_O

7、 其他货币资金 a|eHo%_Qt 支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库 _VDTt_J8 借：在途物资 a_I;_-NnC 销售费用 _E_J:_ 应交税费应交增值税（进项税额） gE: _?C_2 贷：库存现金 B_,A,5SuMk 银行存款 76_cLf|d 其他货币资金 f_0&_% 16、支付供应单位各种款项 $g3R_f 借：应付账款 Bmt*;WY_+ 应付票据 F3_,6%4v 应付内部单位款 6E_eOQj_ 贷：银行存款 mv_ _7W0_3 17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 ocu,qL)W 借：委托加工物资 =f!clh_O 应交税费应交增值税（进项

8、税额） l dq_U#_ 贷：银行存款等 bQ_(_-M: 18、支付外购动力费 u_4 B5D 借：应付账款 NBHpM1xtU 贷：银行存款 =r*Ykd;W|E 19、支付职工工资 2,_wwIDR&Y 贷：库存现金 _fbU3_-L?_ 银行存款 H A6VDu 20、购入不需要安装的固定资产、开发设施 i#LTkzX 借：在建工程 _It8h$j 贷：银行存款 HA*L_*:0_ 同时 4A6Yl6_Y_ 借：固定资产 m_sM1K1er_ 油气资产 _zD79_M 贷：在建工程 _dniU_v_ 21、购入工程用物资 _NOuG#P_ 借：原材料（专用材料、专用设备） &_J*_M

9、_ 贷：银行存款 _(s_b_ 应付账款 +t+?M_ B 应付票据 _DS14 b| 为购置大型设备而预付款 9)ALJd,M 借：预付账款 _X,7_y|tb 贷：银行存款 _,bf7! 收到设备并补付设备价款： /|1p_7km 借：原材料（专用设备）（设备的实际成本） B#|C_ _ 贷：预付账款（预付的价款） c4vs=EBH,cm 26、支付各项成本、费用 pG_bf_dX_ 借：油气生产成本 _+&GV-z_o 生产成本 zp:_ dArh0 输油输气成本 E)19l|B 在建工程 q6zVu_(_ 油气勘探支出 MK&,2_m,A 油气开发支出 Lnwj O ,_ 研发支出 _

10、 p, 制造费用 8-Abg_:) 管理费用 bJ d| mm/v 销售费用 Od1$4_Z_ 财务费用 %_(_ CC_ 勘探费用 +! 1_M_t6 营业外支出 _#bOv_1,s 贷：库存现金 5Rb_l.5. A 银行存款 u 3WU0Z 26、发放现金股利 5_ jrRX 借：应付股利 pP_R_eo_) 贷：库存现金 xdo:cDP 27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时 p=_+_Y7NE) 借：股本（实收资本）等 %bcf% 7_ 贷：银行存款 SKG U)Rn; （二）交易性金融资产 _ AZ#tp%) 1、企业取得交易性金融资产时 5Tn_ 借：

11、交易性金融资产成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利） IrhR,M,L 投资收益（发生的交易费用）（） _tI_91I 应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利） _&r,v_D, 应收利息（已到付息期尚未领取的利息） LWrYK_ i_ 贷：银行存款（实际支付的金额） 9K_K15* _G1 借：应收股利 _Bhp_:o2 应收利息 UVDMY_A0 贷：投资收益 u _?Vp_YX 3、收到现金股利或债券利息 5_,_xPB5pK 借：银行存款 a3_n_ W_t 贷：应收股利 (jKqwVs .: 应收利息 de _ Z_Z 4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额 c ,#=I_n2_ 借：交易性金融资产公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额） Ew4D_; &; 贷：公允价值变动损益 a*+r_G_I_ 公允价值低于其账面余额的差额 _)G,E33f 借：公允价值变动损益 _Wrbv8%c 贷：交易性金融资产公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额） _|y_U 5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额， _I_3Co _