注会710章阶段性测试.docx
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注会710章阶段性测试
注会阶段性测试（7～10章）
一、单项选择题
1.某盐场2013年10月以自产的液体盐80吨和外购的已税液体盐130吨，加工成100吨固体盐，本月对外出售80吨固体盐和20吨自产液体盐。
已知液体盐适用的资源税税额为2元/吨，固体盐适用的资源税税额为15元/吨。
该盐场2013年10月应缴纳资源税（）元。
A.60
B.1430
C.980
D.2060
2.某天然气开采企业2013年8月进口天然气800万立方米，在境内专门开采天然气600万立方米，当月对外销售天然气1200万立方米（含进口天然气700万立方米），取得不含增值税销售收入2400万元，已知天然气的资源税税率为5%。
该企业2013年8月应缴纳资源税（）万元。
A.50
B.60
C.80
D.120
3.北京某独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在河北省。
2013年9月该企业开采原煤480万吨（其中包含河北省生产单位开采的90万吨），当月销售原煤360万吨（其中含河北省生产单位开采的50万吨）。
已知北京开采的原煤适用的资源税税额为2.5元/吨，河北省开采的原煤适用的资源税税额为3元/吨。
则该企业2013年9月在北京应缴纳资源税（）万元。
A.150
B.775
C.925
D.975
4.下列各项行为，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A.甲某将自有房屋无偿赠送给妹妹
B.乙企业将自有办公楼无偿赠送给关联公司
C.丙企业以自有仓库抵债
D.丁企业与戊企业互换办公楼
5.某市甲工业企业2013年11月转让一栋旧办公楼，取得转让收入600万元，无法取得评估价格，但能提供购房发票，该办公楼购于2009年3月，购置原价为200万元，购置时缴纳契税6万元（取得契税完税凭证）。
该企业应缴纳土地增值税（）万元。
（不考虑地方教育附加）
A.105.21
B.115.31
C.119.11
D.123.01
6.根据土地增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
B.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，计入房地产开发成本中扣除
D.纳税人按规定预缴土地增值税后，需要补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
7.某企业2013年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街商铺出租给某连锁商店，按月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计征房产税。
该企业当年应缴纳房产税（）万元。
A.4.8
B.24
C.27
D.28.8
8.下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A.产权出典的，由出典人纳税
B.房屋出租的，由出租人纳税
C.产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税
D.个人无租使用纳税单位房产的，由个人代为缴纳房产税
9.某企业2013年1月支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积4万平方米，工程成本2000万元，2013年9月底办理验收手续。
已知：
当地省级人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。
该企业对于新建厂房2013年应缴纳房产税（）万元。
A.24
B.12.48
C.4.8
D.20.16
10.下列土地应征收城镇土地使用税的是（）。
A.盐场的盐滩用地
B.能与其他用地明确区分的企业办学用地
C.核电站基建期内的办公用地
D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用地
11.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A.土地使用权共有的，共有各方均是城镇土地使用税的纳税人
B.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%
C.直接用于采摘、观光的种植土地，免征城镇土地使用税
D.以出让方式有偿取得土地使用权而合同未约定交付时间的，由受让方从实际使用土地的次月起缴纳城镇土地使用税
12.甲某是个人独资企业业主，2013年1月将价值60万元的自有房产投入本人独资企业作为经营场所，3月以200万元的价格购入一处房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。
甲某以上交易应缴纳契税（）万元。
（契税税率为4%）
A.8
B.8.40
C.9.60
D.16
13.下列不属于契税征税范围的是（）。
A.出让国有土地使用权
B.农村集体土地承包经营权的转移
C.以自有房产抵债
D.翻建新房
14.2013年2月某公司在郊区设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元/平方米。
该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.244000
B.260000
C.284000
D.300000
15.2013年1月某港口集团公司经批准新占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金。
已知：
耕地占用税税额为25元／平方米，城镇土地使用税年税额为5元／平方米。
针对上述业务，下列说法中不正确的是（）。
A.2013年应缴纳房产税21600元
B.修建仓库应缴纳耕地占用税30000元
C.2013年应缴纳的城镇土地使用税为156000元
D.扩建港口应缴纳耕地占用税60000元
16.某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车每辆不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。
另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。
该汽车制造厂应缴纳车辆购置税（）元。
A.76000
B.94200
C.102000
D.208200
17.回国服务留学人员王某于2011年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，取得的普通发票上注明金额为256300元。
2013年1月，王某将该车转让给李某，转让价为146000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。
国家税务总局最新核定同类型新车的车辆购置税最低计税价格为180000元。
李某应纳车辆购置税（）元。
A.11794.87
B.14400.00
C.18000.00
D.20153.85
18.张某2013年10月从某汽车经销商（增值税一般纳税人）购买一辆小汽车自用，支付含增值税的款项510000元，另外支付工具件和零部件价款5600元、车辆装饰费2000元、控购费1000元、保险费1200元，上述款项均由汽车经销商开具发票收取。
则张某当月应缴纳车辆购置税（）元。
A.43589.74
B.44068.38
C.44239.32
D.44341.88
19.某旅游公司2013年拥有纯电动汽车、燃料电池汽车和插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人；机动游船30艘，每艘净吨位1吨；发动机功率为4千瓦的拖船1艘。
公司所在地人民政府规定8人载客汽车车船税年税额为600元/辆，机动船舶净吨位小于或等于200吨的车船税的年税额为3元/吨。
2013年该旅游公司应缴纳车船税（）元。
A.130
B.991.34
C.1066
D.1930
20.2013年某渔业公司拥有捕捞船5艘，每艘净吨位190吨；其他机动船舶5艘，每艘净吨位400吨。
2013年9月10日购置游艇2艘，每艘艇身长度为22米，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨。
新购置的游艇和船舶均在购置当月取得所有权。
车船税适用年税额：
净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元，净吨位201吨～2000吨的，每吨4元，游艇的艇身长度超过18米但不超过30米的，每米1300元。
2013年该渔业公司应缴纳车船税（）元。
A.27066.67
B.9600
C.10400
D.90400
21.2013年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4:
1。
另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。
甲公司2013年9月应缴纳印花税（）元。
A.1500
B.1800
C.2600
D.3000
22.甲企业2013年8月销售货物给乙企业，签订的销售合同上注明金额234万元，后因故合同未兑现；与丙企业签订以货换货合同，用本企业市场价510万元的货物换取丙企业市场价585万元的原材料，另支付给丙企业差价款75万元。
当月甲企业应缴纳印花税（）元。
A.3987
B.4587
C.4812
D.3285
23.2013年某居民企业取得产品销售收入6800万元，税前可直接扣除的成本及税金共计5000万元；2012年3月投资100万元购买B居民企业A股股票，2013年12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2013年取得国债利息收入5万元。
2013年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.455
B.455.50
C.456.25
D.457.5
24.某软件生产企业2013年实际发放合理的工资薪金支出为360万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费20万元（其中职工培训费用为6万元），拨缴工会经费7万元。
则该企业2013年三项经费应调整的企业所得税应纳税所得额为（）万元。
A.20.8
B.14.8
C.14.6
D.20.6
25.某居民企业于2008年成立，2008～2013年未弥补亏损前的应纳税所得额分别为-100万元，-30万元，20万元，35万元，30万元，40万元，则该居民企业2008～2013年共计应缴纳企业所得税（）万元。
A.0
B.10
C.15
D.31.25
二、多项选择题
1.下列各项属于资源税纳税人的有（）。
A.在中国境内开采原煤销售的国有企业
B.出口自产铜矿原矿的独立矿山
C.在中国境内生产食用盐销售的工业企业
D.进口天然原油的军事单位
2.下列关于资源税的课税数量的说法，正确的有（）。
A.纳税人将自产的天然气用于集体福利，以自用数量为课税数量
B.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量
C.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量
D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量
3.某油田为增值税一般纳税人，2013年8月开采原油15万吨，当月销售12万吨，取得不含税销售额42000万元；开采原油过程中用于加热、修井的原油为1万吨，剩余2万吨库存待售；与原油同时开采的天然气700万立方米，当月销售600万立方米，取得不含税销售额850万元，剩余100万立方米无偿赠送给大客户。
原油、天然气适用的资源税税率均为5%，下列说法正确的有（）。
A.加热、修井耗用的原油不属于增值税和资源税的征税范围
B.加热、修井耗用的原油免征资源税，但应征收增值税
C.该油田当月对于天然气应缴纳资源税49.58万元
D.该油田当月增值税销项税额为7268.92万元
4.下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有（）。
A.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
B.企业出租办公楼
C.房产所有人将房屋产权用于抵债的
D.房地产开发企业以其建造的商品房用于对外投资，共担风险
5.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的90%
B.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
6.对于房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房等公共设施，下列处理正确的有（）。
A.建成后产权属于全体业主的，其成本、费用可以扣除
B.建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除
C.建成后无偿移交给公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除
D.建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用
7.根据房产税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
B.对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
C.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
D.公园内附设的影剧院、照相馆等所使用的房产，应照章缴纳房产税
8.下列房产中，经财政部批准免征房产税的有（）。
A.继续使用的危险房产
B.妇幼保健机构自用的房产
C.按政府规定价格出租的廉租住房
D.对专门经营农产品的农产品批发市场使用的房产
9.根据房产税和城镇土地使用税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税、城镇土地使用税
B.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起计征房产税、城镇土地使用税
C.对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，一律不得免征房产税和城镇土地使用税
D.对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税
10.下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的有（）。
A.学校的食堂占用的土地
B.名胜古迹中附设的照相馆用地
C.农副产品加工场地
D.企业厂区以外的公共绿化用地
11.下列情形中，免征契税的有（）。
A.城镇职工按规定第一次购买公有住房
B.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金
C.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的
D.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的
12.根据契税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税
B.对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税
C.以招拍挂方式出让国有土地使用权的，纳税人为最终与土地管理部门签订出让合同的土地使用权承受人
D.合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，免征契税
13.根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有（）。
A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
B.公路线路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税
C.免征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途不再属于免征情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
D.获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税
14.根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的有（）。
A.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地
B.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额征收耕地占用税
C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用牧草地的，照章缴纳耕地占用税
D.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%
15.根据车辆购置税的规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有（）。
A.大客车
B.城市公交企业购置的公共汽电车
C.设有固定装置的非运输车辆
D.摩托车
16.根据车船税的规定，下列车船免征车船税的有（）。
A.捕捞、养殖渔船
B.警用车船
C.非机动驳船
D.客货两用车
17.根据车船税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.挂车按照货车税额的50%计算车船税
B.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可凭相关证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款
C.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税
18.下列合同或凭证中，属于印花税征税范围的有（）。
A.电网与用户之间签订的供用电合同
B.家庭财产两全保险合同
C.专利申请权转让合同
D.商标注册证
19.下列合同或凭证中，不计算缴纳印花税的有（）。
A.税务登记证
B.贴息贷款合同
C.企业出租门店合同
D.公司签订的审计咨询合同
20.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（）。
A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入的实现
B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入的实现
C.采取分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入的实现
D.为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入的实现
21.下列各项所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）。
A.符合条件的小型微利企业取得的所得
B.经认定的境内新办符合条件的软件企业第三个获利年度取得的所得
C.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得
22.企业取得的下列所得和收入，不计算缴纳企业所得税的有（）。
A.企业种植饮料作物取得的所得
B.企业从事海水养殖取得的所得
C.符合条件的非营利组织接受某单位捐赠的收入
D.符合条件的非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入
23.下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（）。
A.企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除
B.企业发生的符合条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除
C.符合税收优惠条件的创投企业，投资额可以抵扣当年的应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣
D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备，其投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免
24.下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的有（）。
A.固定资产的大修理支出
B.固定资产的日常修理支出
C.租入固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
25.根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在税前扣除
B.企业通过发行债券方式融资而发生的合理费用，不符合资本化条件的，可以作为财务费用在税前据实扣除
C.电信企业在委托销售电话充值卡的过程中，实际支付给代办商的手续费及佣金支出，不超过当年收入总额5%的部分，准予在税前据实扣除
D.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除
三、计算问答题
1.某联合企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原油200吨，不含税销售价格为6000元/吨，合同规定，货款分两个月支付，9月15日之前支付60%，其余货款于10月底前支付完毕。
（2）当月开采原煤800吨，直接对外出售200吨，不含税销售价格为3000元/吨，另外还移送部分原煤用于生产洗煤。
当月采用预收货款方式向甲企业销售洗煤160吨，不含税销售额320000元，当月收取不含税销售额60000元，合同约定10月10日发货，并收回剩余货款。
（3）销售与原煤同时开采的天然气100千立方米，取得不含税销售额320000元。
（4）当月销售自产液体盐10吨，取得不含税销售额10000元。
生产固体盐领用自产液体盐50吨和外购已税液体盐200吨。
当月对外销售固体盐60吨，取得不含税销售额120000元。
另外还移送20吨自产固体盐用于加工生产食用盐。
其他相关资料：
原油和天然气适用的资源税税率为5%；原煤适用的资源税税额为3元/吨；洗煤的综合回收率为40%；液体盐适用的资源税税额为2元/吨，该企业自产固体盐适用的资源税税额为15元/吨；当月可以抵扣的增值税进项税额为30000元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）该联合企业2013年9月销售固体盐和液体盐应缴纳的资源税。
（2）该联合企业2013年9月销售原油应缴纳的资源税。
（3）该联合企业2013年9月共计应缴纳的资源税。
（4）该联合企业2013年9月应缴纳的增值税。
2.位于市区的甲生产企业2013年8月将一宗未经开发的土地使用权与位于市区的乙房地产公司（以下简称乙公司）开发建造的普通标准住宅楼互换，双方签订的产权转移书据上注明土地使用权作价800万元、住宅楼作价1000万元，甲企业向乙公司支付了差价200万元。
（1）甲企业受让土地使用权时，支付地价款630万元，缴纳相关税费28万元。
（2）乙公司为建造住宅楼发生以下支出：
取得土地使用权所支付的金额为416万元，因逾期开发缴纳土地闲置费50万元，发生房地产开发成本140万元，另发生装修费用60万元。
开发期间发生管理费用、销售费用和财务费用共100万元，其中利息支出58万元，无法提供金融机构贷款证明。
已知：
省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）甲企业计算土地增值税时可扣除的税金。
（2）甲企业应缴纳的土地增值税。
（3）乙公司计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金。
（4）乙公司应缴纳的土地增值税。
四、综合题
1.某企业2013年拥有的房产、土地、车船情况，以及发生的部分经济业务如下：
（1）年初拥有厂房、办公楼的房产原值共计8000万元，占地6600平方米；幼儿园和职工子弟学校用房原值400万元，占地面积合计为1000平方米；托儿所用房原值300万元，占地800平方米；超市用房原值700万元，占地500平方米。
（2）年初将其中一栋原值200万元的厂房进行扩建，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作为固定资产核算，8月底完工并办理验收手续。
（3）年初将一栋房产原值400万元的办公楼出租给甲企业，合同约定租赁期限为2年，月租金5万元，第一个月免收甲企业的租金。
（4）年初拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为9.4吨；挂车5辆，每辆整备质量为7.8吨。
（5）7月20日购置整备质量均为3.5吨的货车2辆，合同载明总金额为10万元，当月取得货车的所有权。
（6）与乙公司签订了以物易物合同，用价值50万元的货物换取乙公司价值46万元的货物，乙公司支付差价款4万元；委托某物流公司将换回的货物运回本企业仓库，双方签订了运输保管合同，合同中约定运输费30000元，仓储保管费10000元。
（7）从某运输公司租入小型货车一辆，签订财产租赁合同，约定总租金800元。
（8）受托加工服装，合同载明原材料金额30000元由本企业提供，委托方支付加工费9000元。
已知：
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，城镇土地使用税年税额为5元/平方米；货车车船税年税
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