收支管理领域流程纲要图.docx
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收支管理领域流程纲要图
行政事业单位收入业务管理流程图
1.收入登记及入账流程
收入登记及入账流程图
职能科室职能科室科长分管领导规划财务科规划财务科科长
开始
1提交收入事项请示
3审察
4审察
5审批
2审察
6收款进入国库
7登记入账
结束
流程节点说明及输出要求：
序
流程步
流程描述
输出文档
控制要素
责任岗
责任科
号骤位室
办理收
业务科室办理收入业
非税收入一
业务科
1
收入业务的真切性、金额的正确性、并对收入进行登记
经办岗
入业务
务
般缴款书
室
缴款义
2缴款缴款义务人进行缴款
务人
确认到
会计岗确认收入到账
规划财
3
收入登记表
账证吻合、入账的及时性
会计岗
账情况
情况并登记入账
务科
4
审察
财务负责人审察收入登记表
审察建议
收入等级的及时性、完满性、真切性
财务科
科长
规划财
务科
5
审批
分管财务领导审批收
入登记表
审批建议
大额支出由分管财务领导审批
分管财
务领导
依照《收入管理制度》规定，经领导赞同方可进行收款，不得私自截留、自
规划财
6
收款
规划财务科进行收款
收款记录
出纳岗
行办理，更不能够贪污挪用，一经发现，将依法严肃办理。
务科
登记入
依照《财务管理制度》规定，完满出纳每个月扎帐与会计的财务交接手续，对
规划财
7
规划财务科登记入账
登记入账
会计岗
账
收入进行核算。
务科
2.非税收入收取及缴库流程
职能科室
缴款义务人
非税收入收取及缴库流程图
规划财务科
规划财务科科长
分管财务领导
开始
1办理收入业务
2缴款
3确认到账情况
4
审察
5审批
《非税收入一般缴
银行回单以及到
款书》
账情况说明
结束
流程节点说明及输出要求：
序
流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室
号
办理收入业
非税收入一般缴
收入业务的真切性、金额的正确性、并对收入进
1
业务科室办理收入业务
经办岗
业务科室
务
款书
行登记
2缴款缴款义务人进行缴款缴款义务人
确认到账情会计岗确认收入到账情况并登规划财务
3收入登记表账证吻合、入账的及时性会计岗
况记入账科
规划财务
4审察财务负责人审察收入登记表审察建议收入等级的及时性、完满性、真切性
科
5审批分管财务领导审批收入登记表审批建议大额支出由分管财务领导审批分管财务领
导
3.支失预先申请及审批流程
支失预先申请及审批流程图
职能科室规划财务科分管财务领导局长
开始
不经过
1预先提出经费支出申请
审察
3审察
4审批
2
提交
5用款计划
结束
流程节点说明及输出要求：
序
责任岗
流程步骤
流程描述
输出文档
控制要素
责任科室
号
位
预先提出经费支
经费支出
经费支
1
用款履行
可否写清楚经费支出事项、金额、用款人，用款计划可否真切。
出申请
申请书
出申请
规划财务科审用款计划
2审察财务科审察用款计划的真切性，以及可否吻合单位的发展需求。
审察岗规划财务科
核申请书申请书
分管财务领导
分管财
3
审察
审察建议
审察经费支出的合理性以及必要性
审察申请书
务领导
局长审批申请
审批经费支出申请书可否写清楚经费支出的事项、金额、支出人，用
4
审批
审批建议
局长
书
款计划可否真切，与全单位的计划可否吻合
科室进行用款
5用款履行审批建议依照用款计划申请书的事项、金额、用款人，用款计划履行各科室
履行
4.用款计划申请及审批流程
用款计划申请及审批流程图
职能科室规划财务科分管财务领导局长
开始
不经过
1用款计划申请2审察审察3审察
提交
用款履行
结束
流程节点说明及输出要求：
序
流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室
号
各科室提出用款
用款计划
用款计划申请书可否写清楚用款的事项、金额、用款人，用款计
1用款计划申请
用款计划申请人
计划申请
申请书
划可否真切，与科室的计划可否吻合。
规划财务科审察
用款计划
规划财务
2
审察
财务室审察用款计划的真切性，以及可否吻合单位的发展需求。
审察岗
申请书
申请书
科
分管财务领导审
分管财务领导/局
3
审察
审察建议
审察用款的合理性以及必要性
核申请书
长
科室进行用款执
4用款履行审批建议依照用款计划申请书的事项、金额、用款人，用款计划履行各科室
行
5.借款申请及审批流程
借款申请及审批流程图
职能科室分管科室领导分管财务领导局长领导办公会规划财务科
开始
1提出借款申请
2万以上
5万以上
10万以上
2审察
3审察
4审察
5审察
6审察
2万以下5万以下10万以下
7借款
8账务办理
报销流程
流程节点说明及输出要求：
序输出文责任岗责任科
流程步骤流程描述控制要素
号档位室
提出借款申经办岗依照（出差、招待、会见等）方案提出申请，事项方案、拨付申业务科
1经办岗
请资本若需要提前预支经费，经办岗填制资本拨付申请请表室
业务科室负责人审察（出差、招待、会见等）事项申请，若经办审察意事项方案真切、资本拨付申请表内容业务科业务科
2审察
岗要提前预支经费，业务科室负责人需审察资本拨付申请表见填写完满，申请金额合理室科长室
审察意资本拨付申请表内容填写完满，申请业务分
3审察估量金额在2万以下，业务科室分管领导审批
见金额合理、预先审察程序齐全管领导
估量金额在
2万-5
万，业务科室分管领导审批后，分管财务领
审察意
资本拨付申请表内容填写完满，
申请
分管财
4审察
导进行审批
见
金额合理、预先审察程序齐全
务领导
5审察
估量金额在
5万-10
万县间，经业务科室分管领导、分管财务领
审察意
资本拨付申请表内容填写完满，
申请
局长
导审批后，局进步行审批见金额合理、预先审察程序齐全
估量金额在
10万以上，经业务科室分管领导、分管财务领导审
会议纪
资本拨付申请表内容填写完满，
申请
领导办
6
审批
批后，领导办公会进行审议
要
金额合理、预先审察程序齐全
公会
若需提前预支现金，现金出纳依照审批程序齐全的资本拨付申请
资本拨付申请表内容填写完满，
申请
规划财
7
借款
出纳岗
表支付现金
金额合理、预先审察程序齐全
务科
规划财
8账务办理主办会计依照凭证进行账务办理账实吻合、账证吻合、账账吻合会计岗
务科
6.报销申请及审批流程
报销申请及审批流程图
职能科室分管财务领导规划财务科局长领导班子集体决议
开始
报
销
1花销支付报销
申
平常业务支出
请
2业务性质
及
5核对
审
7重要业务事项方
批
流
8审察
程
资
金
支
付
结束
经过
3审察
经过
经过
重要业务事项方案
9审察
12资本支付
13会计核算
4审察
6审批
10审批11决议
经过
流程节点说明及输出要求：
序
输出文
责任科
流程步骤
流程描述
控制要素
责任岗位
号
档
室
支付报
花销支付报销单可否写清楚花销的事项、金额、用款人，用款
用款计划
职能科
1花销支付报销
各科室花销支付报销
销单
计划可否真切，与科室的计划可否吻合。
申请人
室
规划财
2业务性质依照业务性质分类报销报销单可否依照业务性质分类其余报销审察岗
务科
分管财务
3审察规划财务科审察报销单赞同单审察报销单的名字，金额内容等可否符实
领导
4审察局长审察报销单赞同书审批报销单可否依照规章制度报销，以及报销单的真切性。
局长
分管财务
5审察分管财务领导审察报销单赞同书核对报销内容的真切性以及报销的金额、内容可否符
领导
发票凭
6审批领导办公会审批报销单
证
重要业务事项方科室提出的重要事项方案报
7报销单
案销单
分管财务领导对重要事项方审察意
8审察
案报销单进行审察见
重要业务事项方规划财务科出具重要业务事支出计
9
案支出计划项支出计划划
实
审察发票凭证的金额、内容的合理性，真切性。
可否吻合重要事项的报销要求。
审察报销单的名字，金额内容等可否符实，可否依照
制度规定进行报销
审察报销单可否依照事项支出计划执的，报销的金额，内容是
否真切。
领导办公
会
职能科
报销人
室
分管财务
领导
审察岗
审察意
审察报销单可否依照事项支出计划执的，报销的金额，内容是
10
审察
局长审察支出计划
局长
见
否真切。
领导办公会决议重要事项支
决议意
领导办公
11
决议
办公会对报销单和事项支出计划的内容进行决议
出计划
见
会
规划财务科对支出计划进行
会计凭
规划财
12
资本支付
核对报销单的报销人名字、内容、金额，依照金额进行支付。
会计岗
资本支付
证
务科
规划财务科对支出进行会计
会计凭
规划财
13
会计核算
记账正的确时、账证吻合
会计岗
核算
证
务科
7．财政直接支付申请及审批流程
财政直接支付申请及审批流程图
职能科室规划财务科分管财务领导局长县国库集中支付中心财政专户代理银行
开始
1提出支付申请
2审察3汇总支付申请4审察5审察6审批
财政直接支付申请
7送到财政直接
8资本支付
支付凭证
财政直接支付凭
财政直接支付入
证
账通知书
9收到款项
10账务办理
结束
流程节点说明及输出要求：
序
流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室
号
提出支付申
支付申请可否包括支付事项、
查收报告、申
1
各业务科室经办岗提出支付申请
支付申请
经办岗
业务科室
请
请人；支付事项可否真切
财政直接支付
业务科室
2
审察
业务科室负责人审察支付申请
支付申请可否规范、支付事项可否真切
业务科室
申请书
科长
汇总支付申
各科室申请可否已经过各业务科室负责人
3
财务科会计岗汇总各业务科室支付申请
审察建议
会计岗
财务科
请
审察；汇总的完满性
财政直接支付申请书填写可否吻合规范、内分管财务
4审察分管财务领导审察财政直接支付申请书审察建议
容可否真切、合理领导
财政直接支付申请书填写可否吻合规范、内
5审察局长审察财政直接支付申请书审察建议局长
容可否真切、合理
县财政局国库支付中心审批财政直接支
国库集中
6
审批
审批建议
付申请书
支付中心
7
送到财政直
接支付凭证
县财政局国库支付中心向用款单位专户银行送到财政直接支付凭证
财政直接支付
凭证
国库集中
支付中心
单位专户银行依照财政直接支付凭证进
8
资本支付
行资本支付并开具财政直接支付入账通
财政直接支付
入账通知书
专户代理
银行
知书
财政直接支付入账通知书作为财政直接拨
规划财务
9
收到款项
银行出纳收到款项
出纳岗
款记账凭证
科
规划财务
10账务办理主办会计依照凭证进行账务办理账实吻合、账证吻合、账账吻合会计岗
科
8.财政授权支付申请及审批流程
财政授权支付申请及审批流程图
职能科室规划财务科分管财务领导局长县国库集中支付中心财政专户代理银行
开始
1提出用款计划
3汇总用款计划
4
审察
5审察
6审批
2审察
财政授权支付额度
申请
7送到财政授权
支付的通知书
财政授权额度通
知书
9提出支付申请
财政授权支付申
12账务办理
结束
流程节点说明及输出要求：
8通知估量
单位
财政授权额度到
账通知书
10审察
11付款
序
责任岗
责任科
流程步骤
流程描述
输出文档
控制要素
号
位
室
提出用款计
业务科
1
各业务科室经办岗提出用款计划
用款计划
用款计划可否包括事项、原因、申请人
经办岗
划
室
用款计划可否规范、用款事项可否吻合科室业业务科业务科
2审察业务科室负责人审察用款计划审察建议
务需求室科长室
财政授权支
汇总用款计
各科室申请可否已经过各业务科室负责人审
3
财务科会计岗汇总各业务科室用款计划
付用款额度
会计岗
财务科
划
核；汇总的完满性
申请
分管财务领导审察财政授权支付用款额度申
财政授权支付用款额度申请填写可否吻合规
分管财
4
审察
审察建议
请
范、内容可否真切、合理
务领导
财政授权支付用款额度申请填写可否吻合规
5审察局长审察财政授权支付用款额度申请审察建议局长
范、内容可否真切、合理
国库集
县财政局国库支付中心审批财政授权支付用
6审批审批建议中支付
款额度申请
中心
7
送到财政授
权支付额度
通知书
县财政局国库支付中心向用款单位专户银行送到财政授权支付额度通知书
财政授权支
付额度通知
书
国库集
中支付
中心
单位专户代理银行依照财政局财政授权支付
财政授权支
通知估量单
专户代
8
额度通知书向估量单位送到财政授权支付额
付额度到账
位
理银行
度到账通、通知书
通知书
申请支付金额可否在财政手下达的相应估量
提出支付申
9财务科提出财政授权支付申请审察建议科目财政授权支付用款额度范围内,支付指令会计岗财务科
请
信息可否齐全完满
专户代
10审察单位专户代理银行审察财政授权支付申请
理银行
11付款
单位专户代理银行审察财政授权支付申请后
依照申请付款
专户代
理银行
规划财
12账务办理主办会计依照凭证进行账务办理账实吻合、账证吻合、账账吻合会计岗
务科
9.财政票据申领流程
财政票据申领流程图
规划财务科财务分管领导局长公章管理岗县财政局
开始
1在票据系统申请
3审察
4加盖公章
2审察
5审批
财政票据申领表
6下发通知单
登记财政票据领用
手册
结束
流程节点说明及输出要求：
序
责任岗
责任
流程步骤
流程描述
输出文档
控制要素
号
位
科室
财务科票据管理岗在财务负
1、财政票据领购簿
2、上一次
上一次票据使用情况包括
:
票据的种类、册（份）数、起止
票据管
财务
1
票据申领
责人审察后提出财政票据申
票据使用情况说明
3、财政票
号码、使用份数、作废份数、收取金额及票据存根等内
理岗
科
领申请
据核销表
容并依照情况填写
分管财务领导审察上一次票据
票据核销表上一次票据使用情况说明可否真切、票据申领
分管财
2
审察
审察建议
使用情况说明
可否合理
务领导
县财政局对单位的票据申领
县财政局审察单位财政票据领购簿、上一次票据使用情况
县财
3
票据核销
审批建议
申请进行审批、核销
说明、财政票据核销表
政局
县财政局审察相关资料后发
县财
4
发放票据
放票据
政局
10.财政票据核销流程
财政票据核销流程图
规划财务科分管财务领导县财政局综合科
开始
1票据核销申请2审察3票据核销
在票据系统中打印核
销申请表
4登记造册
5销毁票据
结束
流程节点说明及输出要求：
序流程步责任岗
流程描述输出文档控制要素
号骤位
财务室票据管理岗位提出销毁申请经
提出销财政票据财政票据销毁申请填写规范财政票据存放期一般为5年，个别票据管
1财务室分负责人审察后交财务管领导
毁申请销毁申请用量大的财政票据经赞同可合适缩短保存年限，但很多于两年理岗
审察
分管财
2审察分管财务领导审察财政票据销毁申请审察建议申请销毁的财政票据可否存放期可否到期
务领导
3审批县财政局审批财政票据销毁申请审批建议
登记造县财政局审批通过后对相应的应销毁财政票据票据管
4
册财政票据进行登记销毁簿理岗
责任
科室
规划
财务
科
县财
政局
规划
财务
科
规划
销毁票
票据管理岗在登记财政票据销毁簿后
票据管
5
销毁票据时需在县财政局督查下进行
财务
据
对相应财政票据进行销毁
理岗
科
11．公务卡报销及还款流程
持卡人
规划财务科科长
公务卡报销及还款流程图
规划财务科
分管财务领导
专户代理银行
公开始
务
卡
1提出申请
3审察
4审批
报
2审察
持原始凭证
销
公
务
卡
还
款
流程节点说明及输出要求：
5出纳岗进行支6还款明细表和授权
付办理支付凭证
7公务卡还款
账务办理
结束
序流程步责任科
流程描述输出文档控制要素责任岗位
号骤室
提出申持卡人拿原始凭证提出持卡人应供应真切的原始发票，自己签字的POS单复印件等报销
1原始凭证，报销单持卡人
请公务卡报销凭证。
财务负责人审察公务卡
审察报销凭证登记手续、
现金花销金额、刷卡花销金额及时间，公
规划财
2
审察
原始凭证，报销单
审察岗
报销单
务卡交易凭条等可否资料齐全，完满
务科
财务科对报销凭证进行
规划财
3
审察
升级会员 