收支管理领域流程纲要图.docx

1、收支管理领域流程纲要图行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程收入登记及入账流程图职能科室 职能科室科长 分管领导 规划财务科 规划财务科科长开始1 提交收入事项请示3 审察4 审察5 审批2 审察6 收款进入国库7 登记入账结束流程节点说明及输出要求：序流程步流程描述输出文档控制要素责任岗责任科号 骤 位 室办理收业务科室办理收入业非税收入一业务科1收入业务的真切性、金额的正确性、并对收入进行登记经办岗入业务务般缴款书室缴款义2 缴款 缴款义务人进行缴款务人确认到会计岗确认收入到账规划财3收入登记表账证吻合、入账的及时性会计岗账情况情况并登记入账务科4审察财务负责人审察收入登记表

2、审察建议收入等级的及时性、完满性、真切性财务科科长规划财务科5审批分管财务领导审批收入登记表审批建议大额支出由分管财务领导审批分管财务领导依照收入管理制度规定，经领导赞同方可进行收款，不得私自截留、自规划财6收款规划财务科进行收款收款记录出纳岗行办理，更不能够贪污挪用，一经发现，将依法严肃办理。务科登记入依照财务管理制度规定，完满出纳每个月扎帐与会计的财务交接手续，对规划财7规划财务科登记入账登记入账会计岗账收入进行核算。务科2.非税收入收取及缴库流程职能科室缴款义务人非税收入收取及缴库流程图规划财务科规划财务科科长分管财务领导开始1 办理收入业务2 缴款3 确认到账情况4审察5 审批非税收入

3、一般缴银行回单以及到款书账情况说明结束流程节点说明及输出要求：序流程步骤 流程描述 输出文档 控制要素 责任岗位 责任科室号办理收入业非税收入一般缴收入业务的真切性、金额的正确性、并对收入进1业务科室办理收入业务经办岗业务科室务款书行登记2 缴款 缴款义务人进行缴款 缴款义务人确认到账情 会计岗确认收入到账情况并登 规划财务3 收入登记表 账证吻合、入账的及时性 会计岗况 记入账 科规划财务4 审察 财务负责人审察收入登记表 审察建议 收入等级的及时性、完满性、真切性科5 审批 分管财务领导审批收入登记表 审批建议 大额支出由分管财务领导审批 分管财务领导3.支失预先申请及审批流程支失预先申请

4、及审批流程图职能科室 规划财务科 分管财务领导 局长开始不经过1 预先提出经费支出申请审察3 审察4 审批2提交5用款计划结束流程节点说明及输出要求：序责任岗流程步骤流程描述输出文档控制要素责任科室号位预先提出经费支经费支出经费支1用款履行可否写清楚经费支出事项、金额、用款人，用款计划可否真切。出申请申请书出申请规划财务科审 用款计划2 审察 财务科审察用款计划的真切性，以及可否吻合单位的发展需求。 审察岗 规划财务科核申请书 申请书分管财务领导分管财3审察审察建议审察经费支出的合理性以及必要性审察申请书务领导局长审批申请审批经费支出申请书可否写清楚经费支出的事项、金额、支出人，用4审批审批建

5、议局长书款计划可否真切，与全单位的计划可否吻合科室进行用款5 用款履行 审批建议 依照用款计划申请书的事项、金额、用款人，用款计划履行 各科室履行4.用款计划申请及审批流程用款计划申请及审批流程图职能科室 规划财务科 分管财务领导 局长开始不经过1 用款计划申请 2 审察 审察 3 审察提交用款履行结束流程节点说明及输出要求：序流程步骤 流程描述 输出文档 控制要素 责任岗位 责任科室号各科室提出用款用款计划用款计划申请书可否写清楚用款的事项、金额、用款人，用款计1 用款计划申请用款计划申请人计划申请申请书划可否真切，与科室的计划可否吻合。规划财务科审察用款计划规划财务2审察财务室审察用款计划

6、的真切性，以及可否吻合单位的发展需求。审察岗申请书申请书科分管财务领导审分管财务领导 /局3审察审察建议审察用款的合理性以及必要性核申请书长科室进行用款执4 用款履行 审批建议 依照用款计划申请书的事项、金额、用款人，用款计划履行 各科室行5.借款申请及审批流程借款申请及审批流程图职能科室 分管科室领导 分管财务领导 局长 领导办公会 规划财务科开始1提出借款申请2 万以上5 万以上10 万以上2 审察3 审察4 审察5 审察6 审察2 万以下 5 万以下 10 万以下7 借款8 账务办理报销流程流程节点说明及输出要求：序 输出文 责任岗 责任科流程步骤 流程描述 控制要素号 档 位 室提出借

7、款申 经办岗依照（出差、招待、会见等）方案提出申请，事项方案、 拨付申 业务科1 经办岗请 资本若需要提前预支经费，经办岗填制资本拨付申请 请表 室业务科室负责人审察（出差、招待、会见等）事项申请，若经办 审察意 事项方案真切、 资本拨付申请表内容 业务科 业务科2 审察岗要提前预支经费，业务科室负责人需审察资本拨付申请表 见 填写完满，申请金额合理 室科长 室审察意 资本拨付申请表内容填写完满， 申请 业务分3 审察 估量金额在 2 万以下，业务科室分管领导审批见 金额合理、预先审察程序齐全 管领导估量金额在2 万 -5万，业务科室分管领导审批后，分管财务领审察意资本拨付申请表内容填写完满，

8、申请分管财4审察导进行审批见金额合理、预先审察程序齐全务领导5审察估量金额在5 万 -10万县间，经业务科室分管领导、分管财务领审察意资本拨付申请表内容填写完满，申请局长导审批后，局进步行审批 见 金额合理、预先审察程序齐全估量金额在10 万以上，经业务科室分管领导、分管财务领导审会议纪资本拨付申请表内容填写完满，申请领导办6审批批后，领导办公会进行审议要金额合理、预先审察程序齐全公会若需提前预支现金，现金出纳依照审批程序齐全的资本拨付申请资本拨付申请表内容填写完满，申请规划财7借款出纳岗表支付现金金额合理、预先审察程序齐全务科规划财8 账务办理 主办会计依照凭证进行账务办理 账实吻合、账证吻

9、合、账账吻合 会计岗务科6.报销申请及审批流程报销申请及审批流程图职能科室 分管财务领导 规划财务科 局长 领导班子集体决议开始报销1 花销支付报销申平常业务支出请2 业务性质及5 核对审7 重要业务事项方批流8 审察程资金支付结束经过3审察经过经过重要业务事项方案9审察12资本支付13会计核算4审察6 审批10 审批 11 决议经过流程节点说明及输出要求：序输出文责任科流程步骤流程描述控制要素责任岗位号档室支付报花销支付报销单可否写清楚花销的事项、金额、用款人，用款用款计划职能科1 花销支付报销各科室花销支付报销销单计划可否真切，与科室的计划可否吻合。申请人室规划财2 业务性质 依照业务性质

10、分类报销 报销单 可否依照业务性质分类其余报销 审察岗务科分管财务3 审察 规划财务科审察报销单 赞同单 审察报销单的名字，金额内容等可否符实领导4 审察 局长审察报销单 赞同书 审批报销单可否依照规章制度报销，以及报销单的真切性。 局长分管财务5 审察 分管财务领导审察报销单 赞同书 核对报销内容的真切性以及报销的金额、内容可否符领导发票凭6 审批 领导办公会审批报销单证重要业务事项方 科室提出的重要事项方案报7 报销单案 销单分管财务领导对重要事项方 审察意8 审察案报销单进行审察 见重要业务事项方 规划财务科出具重要业务事 支出计9案支出计划 项支出计划 划实审察发票凭证的金额、内容的合

11、理性，真切性。可否吻合重要事项的报销要求。审察报销单的名字，金额内容等可否符实，可否依照制度规定进行报销审察报销单可否依照事项支出计划执的，报销的金额，内容是否真切。领导办公会职能科报销人室分管财务领导审察岗审察意审察报销单可否依照事项支出计划执的，报销的金额，内容是10审察局长审察支出计划局长见否真切。领导办公会决议重要事项支决议意领导办公11决议办公会对报销单和事项支出计划的内容进行决议出计划见会规划财务科对支出计划进行会计凭规划财12资本支付核对报销单的报销人名字、内容、金额，依照金额进行支付。会计岗资本支付证务科规划财务科对支出进行会计会计凭规划财13会计核算记账正的确时、账证吻合会计

12、岗核算证务科7财政直接支付申请及审批流程财政直接支付申请及审批流程图职能科室 规划财务科 分管财务领导 局长 县国库集中支付中心 财政专户代理银行开始1提出支付申请2 审察 3 汇总支付申请 4 审察 5 审察 6 审批财政直接支付申请7 送到财政直接8 资本支付支付凭证财政直接支付凭财政直接支付入证账通知书9收到款项10账务办理结束流程节点说明及输出要求：序流程步骤 流程描述 输出文档 控制要素 责任岗位 责任科室号提出支付申支付申请可否包括支付事项、查收报告、 申1各业务科室经办岗提出支付申请支付申请经办岗业务科室请请人；支付事项可否真切财政直接支付业务科室2审察业务科室负责人审察支付申请

13、支付申请可否规范、支付事项可否真切业务科室申请书科长汇总支付申各科室申请可否已经过各业务科室负责人3财务科会计岗汇总各业务科室支付申请审察建议会计岗财务科请审察；汇总的完满性财政直接支付申请书填写可否吻合规范、 内 分管财务4 审察 分管财务领导审察财政直接支付申请书 审察建议容可否真切、合理 领导财政直接支付申请书填写可否吻合规范、 内5 审察 局长审察财政直接支付申请书 审察建议 局长容可否真切、合理县财政局国库支付中心审批财政直接支国库集中6审批审批建议付申请书支付中心7送到财政直接支付凭证县财政局国库支付中心向用款单位专户银行送到财政直接支付凭证财政直接支付凭证国库集中支付中心单位专户

14、银行依照财政直接支付凭证进8资本支付行资本支付并开具财政直接支付入账通财政直接支付入账通知书专户代理银行知书财政直接支付入账通知书作为财政直接拨规划财务9收到款项银行出纳收到款项出纳岗款记账凭证科规划财务10 账务办理 主办会计依照凭证进行账务办理 账实吻合、账证吻合、账账吻合 会计岗科8.财政授权支付申请及审批流程财政授权支付申请及审批流程图职能科室 规划财务科 分管财务领导 局长 县国库集中支付中心 财政专户代理银行开始1提出用款计划3 汇总用款计划4审察5 审察6 审批2 审察财政授权支付额度申请7 送到财政授权支付的通知书财政授权额度通知书9 提出支付申请财政授权支付申12账务办理结束

15、流程节点说明及输出要求：8通知估量单位财政授权额度到账通知书10审察11付款序责任岗责任科流程步骤流程描述输出文档控制要素号位室提出用款计业务科1各业务科室经办岗提出用款计划用款计划用款计划可否包括事项、原因、申请人经办岗划室用款计划可否规范、用款事项可否吻合科室业 业务科 业务科2 审察 业务科室负责人审察用款计划 审察建议务需求 室科长 室财政授权支汇总用款计各科室申请可否已经过各业务科室负责人审3财务科会计岗汇总各业务科室用款计划付用款额度会计岗财务科划核；汇总的完满性申请分管财务领导审察财政授权支付用款额度申财政授权支付用款额度申请填写可否吻合规分管财4审察审察建议请范、内容可否真切、

16、合理务领导财政授权支付用款额度申请填写可否吻合规5 审察 局长审察财政授权支付用款额度申请 审察建议 局长范、内容可否真切、合理国库集县财政局国库支付中心审批财政授权支付用6 审批 审批建议 中支付款额度申请中心7送到财政授权支付额度通知书县财政局国库支付中心向用款单位专户银行送到财政授权支付额度通知书财政授权支付额度通知书国库集中支付中心单位专户代理银行依照财政局财政授权支付财政授权支通知估量单专户代8额度通知书向估量单位送到财政授权支付额付额度到账位理银行度到账通、通知书通知书申请支付金额可否在财政手下达的相应估量提出支付申9 财务科提出财政授权支付申请 审察建议 科目财政授权支付用款额度

17、范围内 ,支付指令 会计岗 财务科请信息可否齐全完满专户代10 审察 单位专户代理银行审察财政授权支付申请理银行11 付款单位专户代理银行审察财政授权支付申请后依照申请付款专户代理银行规划财12 账务办理 主办会计依照凭证进行账务办理 账实吻合、账证吻合、账账吻合 会计岗务科9.财政票据申领流程财政票据申领流程图规划财务科 财务分管领导 局长 公章管理岗 县财政局开始1 在票据系统申请3 审察4 加盖公章2 审察5 审批财政票据申领表6 下发通知单登记财政票据领用手册结束流程节点说明及输出要求：序责任岗责任流程步骤流程描述输出文档控制要素号位科室财务科票据管理岗在财务负1 、财政票据领购簿2、

18、上一次上一次票据使用情况包括:票据的种类、册（份）数、起止票据管财务1票据申领责人审察后提出财政票据申票据使用情况说明3 、财政票号码、使用份数、作废份数、收取金额及票据存根等内理岗科领申请据核销表容并依照情况填写分管财务领导审察上一次票据票据核销表上一次票据使用情况说明可否真切、票据申领分管财2审察审察建议使用情况说明可否合理务领导县财政局对单位的票据申领县财政局审察单位财政票据领购簿、上一次票据使用情况县财3票据核销审批建议申请进行审批、核销说明、财政票据核销表政局县财政局审察相关资料后发县财4发放票据放票据政局10.财政票据核销流程财政票据核销流程图规划财务科 分管财务领导 县财政局综合

19、科开始1 票据核销申请 2 审察 3 票据核销在票据系统中打印核销申请表4登记造册5销毁票据结束流程节点说明及输出要求：序 流程步 责任岗流程描述 输出文档 控制要素号 骤 位财务室票据管理岗位提出销毁申请经提出销 财政票据 财政票据销毁申请填写规范财政票据存放期一般为 5 年，个别 票据管1 财务室分负责人审察后交财务管领导毁申请 销毁申请 用量大的财政票据经赞同可合适缩短保存年限，但很多于两年 理岗审察分管财2 审察 分管财务领导审察财政票据销毁申请 审察建议 申请销毁的财政票据可否存放期可否到期务领导3 审批 县财政局审批财政票据销毁申请 审批建议登记造 县财政局审批通过后对相应的应销毁

20、 财政票据 票据管4册 财政票据进行登记 销毁簿 理岗责任科室规划财务科县财政局规划财务科规划销毁票票据管理岗在登记财政票据销毁簿后票据管5销毁票据时需在县财政局督查下进行财务据对相应财政票据进行销毁理岗科11公务卡报销及还款流程持卡人规划财务科科长公务卡报销及还款流程图规划财务科分管财务领导专户代理银行公 开始务卡1 提出申请3 审察4 审批报2 审察持原始凭证销公务卡还款流程节点说明及输出要求：5 出纳岗进行支 6 还款明细表和授权付办理 支付凭证7公务卡还款账务办理结束序 流程步 责任科流程描述 输出文档 控制要素 责任岗位号 骤 室提出申 持卡人拿原始凭证提出 持卡人应供应真切的原始发票， 自己签字的 POS 单复印件等报销1 原始凭证，报销单 持卡人请 公务卡报销 凭证。财务负责人审察公务卡审察报销凭证登记手续、现金花销金额、 刷卡花销金额及时间，公规划财2审察原始凭证，报销单审察岗报销单务卡交易凭条等可否资料齐全，完满务科财务科对报销凭证进行规划财3审察