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财政与税务重点题

《财政与税务》复习题（2013年4月）

考试题型

一、单项选择题：

15分

二、多项选择题：

10分

三、填空题：

10分

四、名词解释：

15分

五、简答题：

30分或36分

六、计算题：

14分或20分

第一章财政概论

一、单项选择题

1、财政分配的对象是（D）。

A、剩余产品B、社会总产品C、国民收入D、一部分社会总产品

2、财政的本质特征不包括（B）。

A、强制性B、固定性C、补偿性D、无偿性

3、在西方财政学中，被人们奉为资本主义财政第一职能的是（A）。

A、资源配置B、收入分配C、稳定经济D、监督调节

二、多项选择题

1、财政的本质特征包括（ACDE）。

A、强制性B、固定性C、补偿性D、无偿性E、非营利性

2、财政的基本职能包括（ABE）。

A、配置资源职能B、公平收入职能C、收入分配职能D、监督调节职能E、稳定经济职能

三、填空题

1、主张财政是以国家为主体的分配活动和分配关系，即财政是国家集中性的分配的是（国家分配说）。

2、财政分配活动的主体是（国家）。

3、财政产生的物质基础是（剩余产品出现）。

4、资源配置的方式有两种，一种是（市场方式），另一种是（国家干预方式）。

5、市场方式下资源配置主要是通过（价格信号）调节生产和需求。

四、名词解释

1、财政P32、资源配置P11

五、简答题

1、理解财政的概念应把握哪几个基本点？

P3-4

2、财政的含义及其本质特征。

P3、4-5

3、财政的含义及其基本职能。

P3、11-13

4、财政的资源配置职能的范围。

P12

第二章财政收支概论

一、单项选择题

1、财政收入小于财政支出称为（B）。

A、财政盈余B、财政赤字C、财政平衡D、通货膨胀

2、国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是（D）。

A、预算收入B、经常性收入C、国有经济收入D、税收收入

3、国家机构本身为履行其管理职能进行相关活动而发生的费用是（C）。

A、社会发展与保障支出B、经济发展支出C、行政支出D、国防支出

4、国家直接用于社会救济、补贴等方面的财政支出为（B）。

A、购买支出B、转移支出C、无偿性支出D、有偿性支出

5、税收收入占国内生产总值的比例称为（A）。

A、宏观税负率B、剩余产品率C、财政集中率D、税率

6、在总需求不变的条件下，财政支出对经济的调节作用被抵消，即产生所谓的（A）。

A、挤出效应B、收入效应C、支出效应D、赤字效应

7、决定财政支出性质的是（B）。

A、经济发展水平B、国家职能C、社会经济发展政策D、财政收入结构

8、适用于效益是经济的有形的可以用货币衡量的支出项财政支出效益评价方法是（C）。

A、最低费用法B、公共劳务收费法C、成本效益分析法D、目标控制法

二、多项选择题

1、非税收收入包括（ABCDE）。

A、国有企业上缴利润收入B、国有资产收入C、债务收入D、收费收入E、基金收入

2、中央收入包括（ABCDE）。

A、中央的税收B、中央政府所属企业的国有资产收益C、国债收入

D、中央和地方共享收入中的中央分成收入E、地方政府向中央政府的上解收入

3、财政支出按照国家职能分为（ABCD）。

A、行政支出B、国防支出C、经济发展支出D、社会发展与保障支出E、国家投资支出

4、影响财政收入结构的因素包括（ABCE）。

A、社会形态B、经济发展水平C、经济结构D、国家职能范围E、经济体制

5、影响财政支出结构的因素包括（ABE）。

A、国家职能B、经济发展水平C、经济结构D、经济体制E、社会经济发展政策

6、财政支出效益评价的方法包括（ACE）。

A、成本效益分析法B、综合平衡分析法C、最低费用法D、最高效率法E、公共劳务收费法

三、填空题

1、财政收入包括（预算收入）和（预算外收入）两大部分。

2、提交人民代表大会审议通过的那部分财政收入为（预算收入）。

3、财政支出包括（预算支出）和（预算外支出）两大部分。

4、提交人民代表大会审议通过的那部分财政支出为（预算支出）。

5、财政收入按其形式划分为（税收收入）和（非税收收入）。

6、财政收入按管理权限可以分为（中央收入）和（地方收入）。

7、财政支出按是否直接构成当期总需求分为（购买性支出）和（转移性支出）。

8、影响财政收入占国内生产总值比重的因素有两个：

（剩余产品率）和（财政集中率）。

9、财政支出管理工作的目标是追求经济效益（最大化）。

10、凡是可以买卖的公共劳务都可以用（公共劳务收费法）来定价。

四、名词解释

1、财政收入P152、财政支出P153、财政收入规模P214、财政支出规模P25

5、财政收入结构P296、财政支出结构P34

五、简答题

1、财政收入的分类。

P17-18

2、财政支出的分类。

P19-20

3、财政收入规模的含义及其影响因素。

P21、24-25

4、财政支出规模的含义及其影响因素。

P25、27-28

5、财政收入结构的含义及其影响因素。

P29、33

6、财政支出结构的含义及其影响因素。

P34、37-38

第三章税收收入（上）

一、单项选择题

1、无法转嫁的税收是（C）。

A、价内税B、价外税C、直接税D、间接税

2、税法规定的征税的目的物是（B）。

A、纳税人B、课税对象C、税目D、税源

3、税收的直接作用点是（A）。

A、课税对象B、纳税人C、负税人D、税源

4、具体规定一个税种的征税范围，体现税的广度的是（C）。

A、税源B、税率C、税目D、纳税环节

5、税收制度的核心是（C）。

A、税种B、税目C、税率D、税法

6、比例税率一般适用于（B）。

A、所得课税B、商品课税C、劳务课税D、行为课税

7、把课税对象数额按大小分成若干个不同等级的部分，对每个等级部分分别规定相应的税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，这样的税率的是（C）。

A、累进税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、行业差别比例税率

8、征税成本居各种税之首的是（B）。

A、增值税B、所得税C、消费税D、关税

9、税收发挥经济杠杆作用的着力点是（C）。

A、税目B、税率C、税收负担D、税制结构

10、税负转嫁的最典型和最普遍的形式是（A）。

A、前转B、后转C、混转D、消转

二、多项选择题

1、税收的基本特征有（ACD）。

A、强制性B、补偿性C、无偿性D、固定性E、营利性

2、现行流转税主要有（ABCE）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税E、关税

3、税收公平原则要求（ADE）。

A、税收负担公平B、税收横向公平C、税收纵向公平D、税收经济公平E、税收社会公平

4、税收制度的构成要素通常有（ABCDE）。

A、纳税人B、课税对象C、税率D、纳税环节E、纳税期限

5、影响税收负担的因素有（ADE）。

A、经济因素B、社会因素C、法律因素D、税制因素E、非正常因素

6、税负转嫁的方式有（ABCDE）。

A、前转B、后转C、混转D、消转E、税收资本化

三、填空题

1、税收的强制性特征体现于（依法征税）。

2、价内税的计税依据是（含税价格）。

3、最终负担税款的单位和个人是（负税人）。

4、税收制度的基本要素是（课税对象）。

5、税目的确定一般采取（列举法）和（概括法）两种方法。

6、反映征税深度的税收要素是（税率）。

7、流转税的纳税期限最长不超过（一个月）。

8、在征税对象数额中免于征税的数额是（免征额）。

9、纳税人拒不按照税法履行纳税义务的行为是（抗税）。

10、复合税制结构类型一般根据（主体税种）确定。

四、名词解释

1、税收收入P422、流转税P443、所得税P444、税收效率P45

5、税收制度P486、税收负担P597、税负转嫁P60

五、简答题

1、税收收入的含义及其基本特征。

P42、43

2、税收的类型。

P43-45

3、税收公平原则的内涵。

P47

4、税收制度的含义及税收要素。

P48、48-52

第四章税收收入（下）

一、单项选择题

1、增值税的类型不包括（C）。

A、生产型增值税B、收入型增值税C、支出型增值税D、消费型增值税

2、娱乐业营业税的税率为（D）。

A、3%B、5%C、5%～10%D、5%～20%

3、营业税的征税对象主要是（C）。

A、第一产业B、第二产业C、第三产业D、第四企业

4、我国第一部个人所得税条例颁布于（A）。

A、1936年B、1949年C、1950年D、1980年

5、我国个人所得税实行（A）。

A、分项课征B、统一课征C、加成征收D、部分征收

6、对于工资、薪金所得，税法规定采用（B）。

A、统一比例税率B、超额累进税率

C、差别比例税率D、定额税率

7、对于个体工商户的生产经营所得，税法规定采用（A）。

A、五级超额累进税率B、七级超额累进税率

C、比例税率D、定额税率

8、对于稿酬所得，税法规定减征（C）。

A、10%B、20%C、30%D、50%

9、按房产余值计税的，房产税的税率为（A）。

A、1.2%B、3%C、5%D、12%

10、下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是（D）。

A、公园名胜古迹用地B、军队营房用地

C、宗教寺庙人员的生活用地D、游乐场用地

11、契税实行的幅度税率为（B）。

A、1%～3%B、3%～5%C、5%～10%D、5%～20%

12、采用地区差别比例税率的税种是（D）。

A、营业税B、资源税C、城镇土地使用税D、城市维护建设税

二、多项选择题

1、增值税的类型有（BDE）。

A、建设型增值税B、生产型增值税C、使用型增值税D、收入型增值税E、消费型增值税

2、营业税的应税劳务有（ABCD）。

A、交通运输业B、建筑业C、金融保险业D、邮电通信业E、加工、修理修配服务

3、营业税的主要特点有（BCDE）。

A、按增值额征税B、税率低、税负轻C、税率档次少

D、易于操作、方便征收E、征税对象主要是第三产业

4、企业所得税准许扣除项目是指与取得纳税收入有关的所有必要的和正常的（ABCD）。

A、成本B、费用C、税金D、损失E、罚款

5、资源税的课税对象范围包括（ABCDE）。

A、原油B、盐C、天然气D、有色金属矿原矿E、黑色金属矿原矿

6、房产税的税率有（AD）。

A、1.2%B、3%C、5%D、12%E、17%

三、填空题

1、最早开始增值税税收实践的国家是（法国）。

2、增值税暂行条例按纳税人的经营规模大小及会计核算水平将其划分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）。

3、我国现行增值税实行（购进扣除法）。

4、营业税的计税依据为（营业额）。

5、我国现行消费税是（1994）年税制改革新增加的水中。

6、房产税的计税依据是房产的计税价值和房产的（租金收入）。

7、我国资源税的开征范围目前只限于（矿产资源）和（盐）。

8、车船使用税的计税依据为应税车船的（实物量）。

四、名词解释

1、增值税P652、消费税P723、关税P764、应税所得额P805、房产税P866、资源税P87

五、简答题

1、增值税的含义及其类型。

P65、66

2、增值税的含义及其特点。

P65、66

3、营业税的特点。

P71

4、消费税的特点。

P75

六、计算题

1、增值税

（1）一般纳税人

①当期进项税额=增值税专用发票上注明的价款×税率（注：

此公式为简易公式）

②当期销项税额=不含税销售额×税率

=含税销售额÷（1+税率）×税率

③应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

例1：

某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内购进原材料一批（已验收入库），取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为34000元，当期销售货物开具增值税专用发票不含税销售额为300000元，请计算该企业当期应交多少增值税？

（税率为17%）

解：

当期销项税额=300000×17%=51000（元）

当期应纳税额=51000-34000=17000（元）

例2：

某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内购进原材料一批（已验收入库），取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为34000元，，当期销售货物开具普通发票含税销售额为351000元，请计算该企业当期应交多少增值税？

（税率为17%）

解：

当期销项税额=351000÷（1+17%）×17%=51000（元）

当期应纳税额=51000-34000=17000（元）

例3：

某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内购进原材料一批（已验收入库），取得增值税专用发票上注明的价款为200000元，当期销售货物取得收入价税合计为351000元，请计算该企业当期应交多少增值税？

（税率为17%）

解：

当期进项税额=200000×17%=34000（元）

当期销项税额=351000÷（1+17%）×17%=51000（元）

当期应纳税额=51000-34000=17000（元）

（2）小规模纳税人

应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率（现行征收率为3%）

例题：

某商店为增值税小规模纳税人，在某一纳税期内销售各类商品取得含税销售额为82400元，请计算该商店当期应交多少增值税？

（按现行税法规定征收率为3%）

应纳税额=82400÷（1+3%）×3%=2400（元）

2、营业税

应纳税额=营业额×营业税税率

例1：

某运输企业在某一纳税期内取得运输收入300000元，汽车租赁收入100000元，两项收入分别核算，要求计算该企业当期应纳营业税税额。

（交通运输业税率为3%，服务业税率为5%）

解：

应交交通运输业营业税=300000×3%=9000（元）

应交服务业营业税=100000×5%=5000（元）

当期应纳税额=9000+5000=14000（元）

例2：

某宾馆在某一纳税期内取得客房收入800000元，餐饮收入600000元，写字间出租收入200000元，请计算该宾馆当期的营业额和应交的营业税各是多少？

（服务业税率为5%）

解：

营业额=800000+600000+200000=1600000（元）

应纳税额=1600000×5%=80000（元）

例3：

广播电台当月取得节目播放收入500000元，广告播放收入6000000元，则应交多少营业税？

（文化体育业税率3%，服务业税率5%）

解：

节目播放收入应交营业税=500000×3%=15000（元）

广告播放收入应交营业税=6000000×5%=300000（元）

当月应交营业税=15000+300000=315000（元）

3、企业所得税

应纳税额=应纳税所得额×税率

=（年度收入总额-税法规定准许扣除的成本、费用、税金和损失）×税率（现行税率25%）

4、个人所得税

计算步骤：

首先，计算应纳税所得额；然后，计算应纳税额。

（1）工资、薪金所得

①月应纳税所得额=每月收入-800（注：

自2006年1月1日起调整为1600元；自2008年3月1日起调整为2000元；自2011年9月1日起调整为3500元。

）

②应纳税额：

采用超额累进税率分段计算

例题：

中国公民李某2010年每月工资4200元，每月应交多少个人所得税？

解：

月应纳税所得额=4200-2000=2200（元）

应纳税额=500×5%+1500×10%+200×15%=205（元）

（2）劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得

每次收入不超过4000元：

每次收入-800

①应纳税所得额

每次收入超过4000元：

每次收入×（1-20%）

②应纳税额=应纳税所得额×20%（注意：

稿酬减征30%）

例1：

中国公民李某系大学教授，本月外出作报告取得劳务报酬3000元，又收到一部著作的稿酬60000元，则李某两项收入应交多少个人所得税？

解：

（1）劳务报酬所得应纳税所得额=3000-800=2200（元）

劳务报酬所得应纳税额=2200×20%=440（元）

（2）稿酬所得应纳税所得额=60000×（1-20%）=48000（元）

稿酬所得应纳税额=48000×20%×（1-30%）=6720（元）

李某两项收入应交个人所得税=440+6720=7160（元）

例2：

中国公民王某系大学教授，本月取得发明专利使用费80000元，又收到一篇论文的稿费3800元，则王某两项收入应交多少个人所得税？

解：

（1）特许权使用费所得应纳税所得额=80000×（1-20%）=64000（元）

特许权使用费所得所得应纳税额=64000×20%=12800（元）

（2）稿酬所得应纳税所得额=3800-800=3000（元）

稿酬所得应纳税额=3000×20%×（1-30%）=420（元）

王某两项收入应交个人所得税=12800+420=13220（元）

（3）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得

应纳税额=每次收入×20%（注：

即每次收入额为应纳税所得额，不允许扣除任何费用。

）

例题：

某人购买福利彩票中得奖金20000元，兑奖时福彩机构应代扣多少个人所得税？

解：

应纳税额=20000×20%=4000（元）

第五章非税收入

一、单项选择题

1、按非税收入的管理方式可将其分为预算内管理非税收入、预算外管理非税收入和（C）。

A、行政性收费收入B、罚没收入C、制度外管理非税收入D、专项收入

2、根据有关专家的估计，制度外非税收入至少要占到GDP的（A）。

A、5%B、10%C、20%D、30%

3、经过开发可以带来一定经济价值的，所有权属于国家的自然资源是（B）。

A、经营性国有资产B、资源性资产C、历史文化遗产D、非经营性国有资产

4、国有资产收入的主要部分，即我国国有资产管理的重点是（B）。

A、国家预算拨款B、国有资本金收益C矿区使用费收入D、海域场地使费收入

5、国有资产管理工作的首要的基本任务是（C）。

A、提高国有经济控制力B、为国有企业改革服务

C、确保国有资产保值增值D、确保国有经济主导作用的发挥

6、收费的基础是（A）。

A、收费项目B、收费标准C、收费资金分配D、收费性质

7、收费的核心是（B）。

A、收费项目B、收费标准C、收费资金分配D、收费性质

8、新中国第一次发行国债是（B）。

A、1949年10月B、1950年11月C、1958年8月D、1985年4月

二、多项选择题

1、非税收入按其形式可分为（ABCDE）。

A、国有资产收入B、收费收人C、基金收入D、债务收入E、其他非税收入

2、非税收入的特点有（BDE）。

A、强制性B、有偿性C、无偿性D、非普遍性E、自主性

3、以使用目的和用途为标准，基金可分为（ABC）。

A、经济调节基金B、科学研究基金C、社会保障基金D、临时基金E、固定基金

4、基金收入的特点有（BCE）。

A、专门来源性B、专款专用性C、无偿性D、有偿性E、保值增值性

5、我国国债的功能可归纳为（ACD）。

A、弥补财政赤字B、筹集社保资金C、筹集建设基金D、调节经济运行E、抑制通货膨胀

三、填空题

1、任何一项收费主要有（收费项目）、（收费标准）、（收费资金分配）三个基本要素。

2、收费标准一般采用（公共定价）的方法进行确定。

3、理论上通常把收费分为（规费）和（使用者费）两种。

4、政府基金最为突出的特点是（专款专用）。

5、国债收入是根据（信用）原则从公众那里取得的特殊形式的财政收入。

6、按国家举债方式可将国债收入分为（国家借款收入）和（发行债券收入）。

四、名词解释题

1、非税收入P1022、收费P1123、行政性收费收入P1144、事业性收费收入P116

5、基金收入P1196、国债收入P121

五、简答题

1、非税收入（狭义）的含义及其特点。

P102、104-105

2、非税收入的类型。

P103-104

3、非税收入的功能。

P105-106

4、国债收入的含义及其功能。

P122、124

第六章购买性支出

一、单项选择题

1、按资金来源的性质不同，可将财政投资支出分为（A）。

A、无偿性支出和有偿性支出B、中央财政投资支出和地方财政投资支出

C、生产性投资支出和非生产性投资支出D、对国有企业投资支出和对公共经济事业投资支出

2、目前世界各国普遍采用的财政投资方式是（C）。

A、BOT方式B、TOT方式C、有偿方式D、无偿方式

3、从资金性质上看，政府采购的范围是（D）。

A、所有用资金进行的政府购买项目

B、所有用财政性资金进行的政府购买项目

C、所有除了涉及国家安全的用财政性资金进行的政府购买项目

D、所有除了涉及国家安全和另有规定外的用财政性资金进行的政府购买项目

4、在实行政府采购制度的初始阶段，适宜采用（C）。

A、集中采购模式B、分散采购模式

C、集中采购与分散采购相结合的采购模式D、集中采购模式或分散采购模式

二、多项选择题

1、社会消费性支出的特点有（ACE）。

A、非生产性B、生产性C、消费性D、积累性E、公共性

2、行政管理支出的具体内容包括（ACDE）。

A、行政支出B、投资性支出C、司法检察支出D、外交支出E、公共安全和国家安全支出

3、国防支出的内容有（ABCD）。

A、国防费B、民兵建设费C、国防科研事业费D、防空费E、公共安全和国家安全支出

4、政府采购的方式主要有（ABCDE）。

A、公开招标B、邀请招标C、协商采购D、询价采购E、直接采购

三、填空题

1、建设项目中两种主要的项目融资方式是（BOT方式）和（TOT方式）。

2、一国财政支出的最基本、最重要的部分是（社会消费性支出）。

3、行政管理支出按其最终是否形成资产可分为（经常性支出）和（投资性支出）。

4、政府采购法规主要表现为（《政府采购法》）。

5、从我国政府采购的试点来看，采购资金节约率在（10%）以上。

四、名词解释

1、财政投资P1362、社会消费性支出P1453、行政管理支出1464、国防支出P150

5、科教文卫事业支出P1516、政府采购P153

五、简答题

1、行