探讨中小企业财务管理存在的问题及应对策略.docx

探讨中小企业财务管理存在的问题及应对策略.docx

《探讨中小企业财务管理存在的问题及应对策略.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《探讨中小企业财务管理存在的问题及应对策略.docx（15页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

探讨中小企业财务管理存在的问题及应对策略

毕业论文

题目：

探讨中小企业财务

管理存在的问题及应对策略

摘要

我国中小企业在国民经济中具有重要的战略地位，但由于国家政策及企业自身方面的问题，中小企业在财务管理上主要存在筹资渠道窄、资金严重不足、经营者财务管理意识淡薄、企业财务核算制度不健全，财务管理尚不规范等问题，而财务管理是企业管理中最重要的组成部分，企业的良好运营离不开良好的财务管理。

本文针对当前企业财务管理中存在主要问题进行了分析，并对今后如何提高财务人员素质，健全财务制度及强化内部控制等有关方面提出了相应的解决对策。

要解决中小企业财务管理存在的问题就要经多方面的努力。

本文目的是想启发政府和企业管理人员能够切实结合中小企业自身特点，努力改善和强化中小企业的财务管理，从而使其走上健康发展的道路。

关键词：

中小企业，财务管理，问题，对策

Abstract

China'ssmallandmedium-sizedenterprisesplayanimportantroleinthenationaleconomy,butbecauseoftheirownnationalpoliciesandissues,onfinancialmanagementofSMEinthemainfund-raisingchannelsexistnarrow,aseriousshortageoffunds,financialmanagementoperatorsweakconsciousnessenterprisefinancialaccountingsystems,financialmanagementandotherissuesnotyetstandardized,andthefinancialmanagementofenterprisemanagementarethemostimportantpartofgoodbusinessoperatorcannotbeseparatedfromgoodfinancialmanagement,corporatefinancearticleforthecurrentmanagementofthemainexistencequestionswereanalyzed,andhowtoimprovethequalityoffinancialpersonnel,asoundfinancialsystemandstrengtheninternalcontrolsandotherpartiesconcernedhaveputforwardthecorrespondingsolution.

Wantstosolvethesmallandmedium-sizedenterprisefinancialcontrolexistenceproblemtohavetopassthroughthevariousendeavor,Theauthorsuggestsenterprisesmanagersandgovernmentofficialsshouldconsiderthefactstoimprovethepresentfinancialmanagement.soastodirectSMEtowalkuptohealthyandsubstantialway.

Keywords：

Smallandmedium-sizedenterprises,Financialmanagement,Question,Countermeasures

摘要Ⅰ

AbstractⅡ

目录III第一章引言1

1.1课题的目的和意义1

1.1.1选题的目的1

1.1.2选题的意义1

1.2国内外的研究现状和发展趋势1

1.2.1国内研究现状1

1.2.2发展趋势2

第二章我国中小企业财务管理的特点3

2.1中小企业的界定3

2.2我国中小企业财务管理的特点4

第三章我国中小企业财务管理存在的问题6

3.1资金运营管理水平不高6

3.2筹资和投资不合理7

3.2.1融资协调能力低下7

3.2.2投资管理行为欠合理8

3.3财务管理方式不科学9

3.3.1会计管理方式滞后9

3.3.2成本管理观念陈旧9

3.3.3分配管理行为扭曲10

3.4财务会计信息失真10

第四章解决我国中小企业财务管理存在问题的对策12

4.1建立良好的外部环境，完善我国中小业融资体系12

4.2切实做好企业自身内部管理，建立有效的财务管理控制体系13

4.2.1加强资金运营管理，强化财务控制13

4.2.2提高融资协调能力，正确进行投资决策15

4.2.2.1加强自身实力，获得更多融资15

4.2.2.2正确进行投资决策，努力降低投资风险15

4.2.3增强财务素质，制定科学的财务管理方式16

4.2.3.1善于引用人才，改变落后的会计管理方式16

4.2.3.2提高成本管理观念，降低成本17

4.2.3.3适度分配，提高员工的工作热情17

4.2.4采取合理方法，治理财务会计信息失真18

结论19

参考文献20

致谢21

第一章引言

1.1课题的目的和意义

1.1.1选题的目的

中小企业已成为国民经济的重要组成部分，而中小企业如何在市场上立足、发展及壮大，其财务管理目标的选择则是一个关键的因素，本文首先分析了中小企业财务管理存在的问题，后在此基础上提出了解决中小企业财务管理中存在问题的对策。

1.1.2选题的意义

清晰的认识和正确应对中小企业财务管理的问题可以使企业在风险出现时不惊慌失措，束手无策，使企业改善财务管理状况，提高企业的竞争力，从而对企业的长远发展有着重要的意义。

1.2国内外的研究现状和发展趋势

1.2.1国内外研究现状

国内的学术专家们也针对我国中小企业的特点进行了分析研究，例如徐国涛《中小企业财务管理存在的问题与对策》，秦少卿《化解中小企业财务管理困境的思考》及陈毅《中小企业财务管理工作的探索与思考》，文章都准确把握了我国中小企业存在的问题并有针对性的提出了相关对策。

目前国外对中小企业的财务管理问题进行深入研究，世界上许多国家也都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案》等。

融资渠道和政策支持相对国内也更加规范和灵活，正因为此种原因，吸引了我国的很多中小企业去争取海外上市。

1.2.2发展趋势

关于中小企业财务管理中存在的问题及对策，国内外均有了细致的研究，我们应该在因企制宜的同时借鉴国际经验，集中支持中小企业的发展，使我国的中小企业在良好的宏观经济环境下得到长足的发展。

第二章我国中小企业财务管理的特点

2.1中小企业的界定

如何界定中小企业？

各国社会历史背景不同，所处的发展阶段不同，因此对中小企业的界定各有其特点。

各国对中小企业的习惯叫法、定义和划分标准有所不同。

通常，国外中小企业的定义一般以企业的特征或数量为准则来界定，前者是定性标准，后者是定量标准。

定性界定的标准一般有独立所有，自主经营和在同行业中不处于垄断地位几个标准，比较准确地反映了中小企业的本质特征。

定量标准可以较为直观地反映企业的经济实力。

一般说来，企业需要同时满足这两种标准，这样更有利于国家支持中小企业的发展。

如在美国，就在采用定量界定的同时采用定性界定标准来定义中小企业，规定凡年营业额在一亿美元以下，员工在500人以下的企业，独立所有，自主经营，在同行业中不占垄断地位的企业均被视为中小企业，政府对符合这些规定的中小企业提供了一系列的政策支持。

我国中小企业的划分标准一般以独立核算的基层生产单位为对象，随着经济的发展经历了几次的调整，正在不断完善中。

最新一次对中小企业标准的制定，于2003年2月19国家经济贸易委员会、国家发展计划委员会、财政部、国家统计局联合公布的国经贸中小企[2003]143号文件《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》中规定的。

《中小企业标准暂行规定》中小企业标准为：

①工业行业中的中小型企业为职工人数在2000人以下，或销售额在3亿元以下，或资产总额为在4亿元以下的企业；②建筑业中的中小型企业为职工人数在3000人以下，或销售额在3亿元以下，或资产总额在4亿元以下的企业；③批发和零售业，零售行业中的中小型企业为职工人数在500人以下，或销售额在1.5亿元以下的企业；批发行业中的中小型企业为职工人数在200人以下，或销售额在3亿元以下的企业；④交通运输和邮政业，交通运输业中的中小型企为职工人数在3000人以下，或销售额在3亿元以下的企业；邮政业中的中小型企业为职工人数在1000人以下，或销售额在3亿元以下的企业；⑤住宿和餐饮行业的中小型企业为职工人数在800人以下，或销售额在1.5亿元以下的企业。

2.2我国中小企业财务管理的特点

我国的中小企业林立，论个数不比外国的少，但论强势，似乎总是牵强人意，企业孵化期长、企业生命周期短。

仔细分析我国中小企业的管理模式，其实中小企业整体是不健康的，中小企业作为一个群体，必然有着不同于大企业的经营特点，主要表现在以下几个方面:

（1）典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一。

中小企业的投资者同时就是经营者，尤其是在一些“民营”、“私营”性质的中小企业，在进行财务活动和处理各种经济关系时，凭老板个人意愿，具有明显的随意性倾向，企业财务人员没有参与决策的权利，只能成为决策的被动执行者。

并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严等等，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。

（2）企业管理者的管理能力和管理素质较差。

在中小企业中管理者的管理能力和管理素质普遍较差，管理思想落后。

有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

（3）初始资本及可利用的资本少。

企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款，主要为内源型融资，资本额少，加上外部融资能力的限制，尤其是银行贷款难，使资金短缺成为制约中小企业发展的主要原因，资本增值也在一定程度上受到限制。

（4）经营多属于个人经营。

企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握，因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力。

同时经营者具有机动性，成本意识，担当风险的勇气，有强烈的责任感和开拓精神。

（5）中小企业财务管理较弱。

与财务部门设置比较大、工作流程相对规范的大企业相比，中小企业财务部门人员设置简单，财务人员身兼报税、记账、工资核算等多种工作，财务工作更多的注重记账会计核算，而对财务报表分析等财务管理工作不够重视，工作职责和分工不够明确。

（6）受环境变化刺激或冲击大。

中小企业一般缺乏大企业所拥有的人力资源，资本金小，产品品种少，顾客面窄，常常依赖于某一种产品和技术，因而环境一旦发生变化，对中小企业的冲击和压力就会增大，许多中小企业就是因难以适应新的环境、政策的压力而破产。

（7）面临的市场竞争压力较大。

中小企业从事的行业多容易进入和被效仿，所以在扩大其产业市场的时候，许多新的竞争对手会参加进来，容易形成过度竞争的局面，而中小企业自身弱小，很难禁得起时常波动的冲击。

出于这种原因，很多中小企业的经营者为了自身的原因而参加了联合组织，缺乏协调性。

因此表现为经营者常常为避免竞争找出路，在质量、性能、设计上搞差别化，避开价格竞争，力求实现不完全竞争。

（8）经营机制具有灵活性和易变性。

中小企业在经营中表现为对市场需求的变动反应及时，可合理调度和配置资金和劳动力资源。

在大环境相对萧条时期，能加快调整步伐，适应环境，保持相对稳定的发展。

市场经济中企业的出生率高，关闭率也高。

市场经济的发展为中小企业的创立和生存创造了不少机会，其地位和作用已经得到政府和社会各界的充分肯定，尽管如此，国内的中小企业为什么就长不大呢？

依然还在步履蹒跚，处于稍不留神就会灰飞烟灭的情形。

仔细分析一下，不难发现，那些长不大的中小企业，都有着很多共同的毛病。

据德国一家研究所调查，中小企业的主要问题是对企业内部风险不能及时发现，待到发现时，往往来不及采取应变措施。

上述这些现状使得中小企业在以市场取向的经济改革中与大企业相比暴露出明显的弱势地位。

第三章我国中小企业财务管理存在的问题

在我国，有相当一部分中小企业忽视了财务管理的核心地位，这些中小企业中有相当一部分一味追求销量和市场份额，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中。

同时，很多中小企业受规模和人员素质的限制，往往存在会计核算不健全，财务管理缺位的现象；另外由于受宏观经济环境变化和经济体制影响，在加强财务管理方面也遇到了阻碍，企业财务管理的作用没能得以充分发挥。

3.1资金运营管理水平不高

良好的资金运营对保证企业长期、稳定、健康的可持续发展具有重大作用，对本身规模较小、资金有限的中小企业就更显重要。

但近年来，我国许多中小企业没有科学、合理的处理好这一问题，不断陷入经营性资金紧缺的困境。

在实践中,现金管理混乱，资金闲置或不足现象普遍；应收账款周转速度缓慢，资金回收困难，呆坏账现象时有发生；存货控制薄弱，周转周期长，大量占用资金，造成资金呆滞，资金回报率低下等等。

而这些情况主要表现为以下几点：

（1）对现金管理不严，造成资金闲置或不足。

许多中小企业不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上是随意性的，一旦市场发生变化，经济环境发生改变，就很难使现金快速周转。

有时出于谨慎，出现大量现金闲置，未参加生产周转，造成资金利用率低下；有时企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，大量耗费资金，造成日常经营所急需资金短缺，陷入财务困境。

（2）应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。

在市场激烈竞争情况下，中小企业为抵御大企业的压力，会采取更多的商业信用促销。

但由于应收账款管理水平不高，没有建立严格的信用标准、信用条件和收账政策，无科学合理的信用调查和评价方法、应收账款账龄分析法及有效的收账方法，缺乏有力的催收措施，资金周转失灵造成大量应收账款沉淀，从而使应收账款不能兑现或形成呆账以至于企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏账风险[1]。

（3）存货控制薄弱，造成资金呆滞。

很多中小企业对存货缺乏有效管理，“压储”是一种最常见的方法，但ABC分类法、经济订货量法等先进管理方法却并不多见，不合理的资金管理机制严重影响中小企业的运营及发展[2]。

（4）重钱不重物，资产流失浪费严重。

不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

3.2筹资和投资不合理

中小企业在一系列财务管理行为上还存在着许多非市场化、理性的问题，一些问题已严重影响了中小企业的财务状况，以致影响了中小企业的生存与发展，主要表现为：

3.2.1融资协调能力低下

资金是任何一个企业的命脉，对中小企业则更为致命，在历来的调查中“资金不足”始终被列为中小企业的第一位的问题。

90%以上的中小企业贷款服务需求得不到满足或者得到部分满足[3]。

中小企业资金来源一般是合伙投资，资金多是合伙人自己想办法筹资而来，这使得企业的资金规模受到很大的限制。

而造成中小企业融资难的主要原因有：

（1）中小企业信用等级低，资信程度不高。

中小企业规模小、实力弱，缺乏科学的发展战略，经营效益不佳，负债多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信程度不高，很难从银行获取贷款。

（2）中小企业财务公开性和透明度不高[4]。

目前，中小企业财务信息披露的对象和范围十分有限，内主要是提供给企业的高层管理者，对外则由于担心泄漏企业的商业和财务秘密而实行封闭式的信息管理。

这种做法必然产生严重的信息不对称，使银行很难获取中小企业的真实信息，银行为降低信贷风险，必然要增加审计成本，加大审查监督的力度，这在一定程度上制约了银行对中小企业贷款积极性的发挥。

（3）证券市场门槛高。

目前，我国许多中小企业由于规模小、起步慢，普遍还不具备进入证券市场最起码的条件，不能像大型企业那样可以通过发行股票、发行债券进行筹资。

（4）政府没有专设中小企业的金融扶持机构。

长期以来，政府对企业的优惠政策向来未向中小企业倾斜过，政府也没有对银行向中小企业贷款提出具体的信贷鼓励政策，从而不能调动银行向中小企业贷款的积极性，使中小企业长期处于不利地位。

（5）传统信贷观念影响银行贷款热情。

银行受中小企业经营规模、市场前景、研发能力、管理水平等的限制以及传统观念和行政干预的影响，往往对非国有企业的中小企业贷款不够热心。

（6）缺乏金融中介机构和贷款担保机构。

一方面导致银行贷款手续麻烦，程序繁琐；另一方面也很难找到令银行放心的有代偿能力的担保人，从而使中小企业很难从金融机构取得贷款。

3.2.2投资管理行为欠合理

投资管理作为中小企业管理工作的核心，其管理好坏将直接影响中小企业的财务状况，甚至影响其生存与发展。

然而目前我国许多中小企业在投资管理上缺乏科学性，导致投资能力较弱。

主要表现为：

（1）追求短期目标。

中小企业由于本身规模较小、资本有限、贷款投资所占比例较大以及外部融资困境等多种因素影响，使中小企业不敢、不能也不愿从事战略性的长期投资，总想尽快收回投资，很少考虑自身规模的扩张和长期的发展[4]。

（2）投资存在盲目性。

中小企业中不乏“家族式”企业，财务决策控制权高度集中，投资完全凭经验决定，无科学的投资管理程序，无项目的可行性论证，也没有对项目的运行环境进行缜密的分析，没有考虑项目的投资风险,往往凭着感觉，跟着市场走，哪个项目赚钱就上哪个项目，导致投资盲目，随意性较大，投资项目的失败率很高。

（3）投资意识模糊。

一方面许多中小企业只注重节流，一味以提高产量,降低成本来增加利润,而忽视开源,使闲置资金不能产生很好的投资效益；另一方面也有很多中小企业为了避免产品单一情况下的经营风险，总是试图通过多样化投资和多角化经营来分散风险。

但这种防范和化解风险的做法，在中小企业规模小、资本积累严重不足的实际情况下，很容易导致中小企业原有经营项目经营资金的周转困难，甚至还会使中小企业陷入严重的财务危机[5]。

3.3财务管理方式不科学

3.3.1会计管理方式滞后

长期以来，中小企业财务会计管理活动由于受到中小企业自身组织结构制约以及外界理财环境变化的影响，使中小企业的财务会计管理方式存在诸多局限性，这些局限性主要表现为：

（1）会计人员任用“家族化”、“亲缘化”现象严重[6]。

目前，中小企业会计职位多由家族成员或有血缘关系的人员出任，实行内部人控制、集权化领导、专制式决策。

会计管理内容单一，会计职能无法发挥。

与大型企业相比，中小企业财务管理活动涉及的时空范围相对狭窄，资金流量和存量不大，导致其会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于日常的记账、算账和报账上，而控制、监督、管理、预测、决策、检查和分析等职能则很难得到发挥。

（2）会计管理机制不全。

目前，许多中小企业没有建立健全有效的财务会计管理工作机制，导致内部职责分工不清，责任不明,缺乏相互约束与相互制衡的管理机制。

（3）会计管理基础薄弱，会计造假、违规现象严重。

中小企业的财务组织规模相对较小，组织机构设置相对简单，内部会计管理力量相对薄弱，加之外部监督主体—政府监督与社会监督双重主体缺位，致使企业会计违法、违规现象严重，会计造假现象盛行。

3.3.2成本管理观念陈旧

目前，我国大多数中小企业的成本管理仍处于一种传统的注重短期利益的模式中，成本管理观念滞后，成本管理方法落后，成本计划缺乏科学性、严肃性和可持续性，往往一味地注重控制成本的绝对额，减少短期投入，降低成本，提高效益，而忽视采用现代科学技术和先进的成本管理方法，从产品的设计、论证抓起，推进产品的技术创新，通过技术创新，在产品质量、款式、性能和工艺装备上不断改进，不断满足市场需求的升级和变化，不断的促进其成本管理，实现企业成本管理的领先（低成本）战略。

3.3.3分配管理行为扭曲

目前，我国许多中小企业在利润及其分配管理的问题上，没有处理好积累和消费、积累和扩张之间的关系，有的片面注重财力的积累，忽视适度分配的激励作用，极大的影响了员工的工作热情。

有的只顾眼前利益，片面注重消费，不注重资本的长期积累，将企业利润全部或大部分用于个人消费，或转向投入其他非生产性领域，难以形成财力的积累，极大的影响了企业的规模扩张和长期发展。

造成中小企业在分配管理行为上扭曲的主要原因是中小企业缺乏现代化的理财观念和可持续长期发展的战略意识[7]。

3.4财务会计信息失真

市场经济环境下，中小企业财务会计信息无论在微观管理、宏观调控还是在促进中小企业发展等方面，都发挥着巨大的作用。

真实的财务信息从微观方面可以帮助中小企业认清环境、改善财务管理、有效地控制和防范财务风险，降低成本、提高经济效益。

从宏观方面可以帮助国家了解中小企业发展中存在的问题，制定积极的扶持政策，帮助中小企业快速发展。

但近些年来，我国许多中小企业为达到融资、避税、转移或隐匿资产等目的，往往虚造数据，少列收入、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求，导致财产不实，数据失真。

那些虚假的会计信息不仅使企业管理层无法做出正确的决策,导致决策偏离经济规律,造成巨大的财务风险隐患外，还给国家税款造成巨大流失，严重的损害了国家的整体利益。

而造成中小企业财务信息失真的主要原因是：

（1）国家会计法规不健全。

一方面我国目前大多数会计法规都没有考虑或充分考虑中小企业的特点，使中小企业会计行为缺少具有针对性的法规约束，从而随意性较大；另一方面，现行的会计监管法规对财务造假、违规的惩罚力度过轻，在财务造假收益远远高于财务造假成本的驱动下，各中小企业纷纷选择造假，从而使财务造假现象普遍，舞弊十分严重[8]。

（2）外部监督主体缺位。

目前，我国大部分地区政府对中小企业的发展都持积极的态度，扶持的多，监督的少，导致中小企业政府监督主体缺位；另外，执行社会监督的注册会计师及会计师事务所在没有委托的情况下，也不愿意从事中小企业的审计工作。

这使中小企业外部监督的双重主体缺位，一定程度上加剧了中小企业会计行为的放任自流及会计信息失真的严重程度。

（3）财务工作基础薄弱。

中小企业规模小、人员少，会计工作基础差，会计人员素质不高，同时又受制于领导的控制和约束，从而使会计人员无法行使自己的监督权。

（4）领导法制观念谈薄。

许多中小企业领导为了获取更多的利润，往往忽视财务制度、财经纪律的严肃性与强制性，经常采取冒险的做法，指令或授意会计造假[9]。

第四章解决我国中小企业财务管理存在问题的对策

我国中小企业在财务管理方面的问题主要是由宏观经济环境和自身双重因素造成的，因此要全面解决这些问题需要采取多方面的积极的改进措施，一方面要充分发挥政府宏观调控作用，努力改善外部环境；一方面，企业本身要重视市场的研究，完善企业内部财务管理运行机制，采取科学的管理方法，努力提高企业的综合素质。

4.1建立良好的外部环境，完善我国中小企业融资体系

自从2006年国务院的