国有企业薪酬专项审计报告.docx

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国有企业薪酬专项审计报告

XXXX板块汇总

2020年度人工成本情况专项审计报告

（参考）

一、XX板块基本情况及汇总范围

（一）XX板块基本情况

XXXX…

（二）XX板块汇总范围

投资集团XX板块汇总范围内共有全级次控股企业XX家，其中，2020年度新增企业XX家，有XX家企业以前年度成立在本年度开始实际运营。

参与2020年薪酬专项审计的控股企业共XX家，有XX家企业因无人员、未实际运作、XXX原因，未出具审计报告。

1、XX板块审计范围

序号

二级企业

三级企业

四级及以下企业

（可插列）

事务所名称

备注

1

2

3

4

…

注释：

①表中企业，指出具完整审计报告的控股企业，即：

子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。

②备注中注明2020年新增控股企业、无人员企业、未实际运作企业等相关情况。

2、XX板块2020年度新设企业信息

序号

企业名称

成立时间

2020年平均从业人员数

备注

1

2

3

4

…

XX板块合计

3、XX板块2020年度实质运营企业信息

序号

企业名称

成立时间

2020年实际运营时间

2020年平均从业人员数

备注

1

2

3

4

…

XX板块合计

4、XX板块未出具审计报告的企业信息

序号

企业名称

成立时间

2020年平均从业人员数

未参与审计的原因

1

2

3

4

…

二、XX板块合并口径的人工成本情况

（一）组织机构、人员编制情况

投资集团XX板块汇总范围内共有全级次控股企业XX家，出具2020年薪酬审计报告的XX家企业中：

XX家组织机构、人员编制方案已制定并经董事会审批；XX家组织机构、人员编制方案已制定但未经董事会审批；XX家组织机构、人员编制方案尚未制定。

（展开到末级单位）。

情形

序号

板块

企业名称

会议时间、届次

制定且董事会已审批

1

在XX时间通过XX会议审批通过。

2

3

4

制定但董事会未审批

1

2

在XX时间通过XX会议（如总经理办公会等内部决策机构）审批通过。

3

未制定

1

2

（二）薪酬与绩效考核制度制定情况

集团XX板块汇总范围内共有全级次控股企业XX家，出具2020年薪酬审计报告的XX家企业中：

XX家薪酬管理、绩效考核制度已制定并经董事会审批，XX家薪酬管理、绩效考核制度已制定但未经经董事会审批，XX家薪酬管理、绩效考核制度尚未制定。

（展开到末级单位）

情形

序号

板块

企业名称

会议时间、届次

制定且董事会已审批

1

在XX时间通过XX董事会审批通过。

2

3

制定但董事会未审批

1

在XX时间通过XX会议（如总经理办公会等内部决策机构）审批通过。

2

3

未制定

1

无

2

（三）XX板块合并口径的人员情况

1、年末从业人员人数构成情况

截止2020年末，XX板块合并口径从业人员共计XXXX人，其中职工XXXX人（在岗职工XXXX人，不在岗职工XXXX人），非全日制用工XXXX人，劳务派遣用工XXXX人。

2020年末人员构成情况如下表：

单位：

人

类别

合计

企业1

企业2

企业3

…

…

…

…

…

从业人员

职工

其中：

在岗

不在岗

非全日制

劳务派遣

注释：

表中企业1、企业2…，指出具完整审计报告的控股企业，即：

子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。

2、全年平均从业人员构成情况

2020年度，XX板块合并口径全年平均从业人员共计XXXX人，其中职工XXXX人（在岗职工XXXX人，不在岗职工XXXX人），非全日制用工XXXX人，劳务派遣用工XXXX人。

2020年平均从业人员构成情况如下表：

单位：

人

类别

合计

企业1

企业2

企业3

…

…

…

…

…

从业人员

职工

其中：

在岗

不在岗

非全日制

劳务派遣

注释：

表中企业1、企业2…，指出具完整审计报告的控股企业，即：

子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。

3、年度平均从业人员变动情况

2020年度，XX板块合并口径全年平均从业人员人数较2019年增加/减少XX人，其中，职工增加/减少XX人，非全日制用工增加/减少XX人，劳务派遣增加/减少XX人。

具体如下表：

单位：

人

序号

企业名称

全年平均从业人员增减数

全年平均职工增减数

全年平均非全日制增减数

全年平均劳务派遣增减数

板块合计

1

2

3

4

注释：

①表中企业指出具完整审计报告的控股企业，即：

子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。

②举例：

如果2020比2019年增加3名从业人员，填写“3”，以此类推；如果2020比2019年减少5名从业人员，填写“-5”，以此类推。

（四）XX板块合并口径的人工成本情况

2020年度XX板块合并口径企业人工成本提取总额XXXX万元、实发人工成本总额XXXX万元，明细如下：

单位：

万元

类别

计提数

占比

实发数

占比

备注

企业人工成本

100.00%

100.00%

从业人员人工成本

职工人工成本总额

其中：

职工工资总额

社会保险费用

补充保险费用

福利费用

教育培训经费

工会经费

劳动保护费用

住房费用

技术奖酬金及业余设计奖

辞退福利

股份支付

其他人工成本

非全日制用工费用

劳务派遣用工费用

业务（劳务）外包用工费用

离退休人员养老金及福利补助

1、从业人员工资总额计提、发放情况

（1）从业人员工资包括职工工资、非全日制用工工资和劳务派遣用工工资，2020年度XX板块合并口径从业人员工资总额计提XXXX万元、实发XXXX万元。

明细如下：

单位：

人、万元

序号

企业名称

计提数

实发数

平均从业人员数

人均计提工资

备注

1

2

3

…

板块合计

注释：

表中企业指出具完整审计报告的控股企业，即：

子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。

（2）2020年XX板块合并口径全年平均从业人员人数为XX人，与2019年相比增加/减少XX人，变动比率为XX，各企业明细如下：

单位：

人

序号

企业名称

2019年

全年平均从业人员人数

2020年

全年平均从业人员人数

2020年增减人数

变动比率（%）

变动原因

1

2

3

…

…

…

板块合计

注释：

①表中企业指出具完整审计报告的控股企业，即：

子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。

②举例：

如果2020比2019年增加3名从业人员，填写“3”，以此类推；如果2020比2019年减少5名从业人员，填写“-5”，以此类推。

2、职工工资总额计提、实发情况

（1）2020年度XX板块合并口径职工工资总额计提XXXX万元、实发XXXX万元。

明细如下：

单位：

人、万元

序号

企业名称

计提数

实发数

平均职工人数

人均计提工资

备注

1

2

3

…

…

板块合计

注释：

表中企业指出具完整审计报告的控股企业，即：

子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。

（2）2020年XX板块合并口径全年平均职工人数为XX人，与2019年相比增加/减少XX人，变动比率为XX，各企业明细如下：

单位：

人

序号

企业名称

2019年

全年平均职工人数

2020年

全年平均职工人数

2020年增减人数

变动比率（%）

变动原因

1

2

3

…

…

板块合计

注释：

①表中企业指出具完整审计报告的控股企业，即：

子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。

②举例：

如果2020比2019年增加3名从业人员，填写“3”，以此类推；如果2020比2019年减少5名从业人员，填写“-5”，以此类推。

3、非全日制用工工资计提、实发情况

（1）2020年度XX板块合并口径非全日制用工工资计提XXXX万元、实发XXXX万元。

明细如下：

单位：

人、万元

企业名称

计提数

实发数

平均非全日制用工人数

人均计提工资

备注

板块合计

注释：

表中企业指出具完整审计报告的控股企业，即：

子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。

（2）2020年XX板块合并口径全年平均非全日制用用工为XX人，与2019年相比增加/减少XX人，变动比率为XX，各企业明细如下：

序号

企业名称

2019年

平均非全日制用工人数

2020年

平均非全日制用工人数

2020年增减人数

变动比率（%）

变动原因

1

2

3

…

板块合计

注释：

①表中企业指出具完整审计报告的控股企业，即：

子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。

②举例：

如果2020比2019年增加3名从业人员，填写“3”，以此类推；如果2020比2019年减少5名从业人员，填写“-5”，以此类推。

4、劳务派遣用工工资计提、实发情况

（1）2020年度XX板块合并口径劳务派遣用工工资计提XXXX万元、实发XXXX万元。

明细如下：

单位：

人、万元

企业名称

计提数

实发数

平均劳务派遣人数

人均计提工资

备注

板块合计

（2）2020年公司合并口径平均劳务派遣人数为XX人，与2019年相比增加/减少XX人，变动比率为XX，各板块明细如下：

单位：

人

序号

企业名称

2019年

全年平均劳务派遣人数

2020年

全年平均劳务派遣人数

2020年增减人数

变动比率（%）

变动原因

1

2

3

…

板块合计

注释：

①表中企业指出具完整审计报告的控股企业，即：

子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。

②举例：

如果2020比2019年增加3名从业人员，填写“3”，以此类推；如果2020比2019年减少5名从业人员，填写“-5”，以此类推。

5、业务（劳务）外包用工费用

2020年度XX板块合并口径业务（劳务）外包用工费用XX万元，占比XX%，明细如下：

单位：

万元

序号

企业名称

业务（劳务）外包费用

占比（%）

1

2

3

...

...

板块合计

注释：

表中企业指以出具完整审计报告的控股企业，即：

子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。

（五）从业人员工资总额预算（含职工工资、非全日制用工、劳务派遣用工）执行情况

2020年度各企业工资总额执行情况，计提数、实发数是否突破集团（或子公司）下达的年度工资总额预算额度。

如有超发超提情况，在备注中列明相关情况。

详见下表：

单位：

万元

企业名称

预算额度

计提数

实发数

超预算金额（计提-预算）

备注

板块合计

（六）XX板块高管薪酬管理情况

1、集团党委管理的企业领导人员基薪、绩效年薪和延期激励等计提和兑付情况。

2020年度XX板块企业高管薪酬合计计提XXXX万元、实发XXXX万元，明细如下：

单位：

人、万元

企业名称

计提数

实发数

平均人数

人均计提

人均发放

合计

基本

绩效

其他

合计

基本

绩效

其他

板块合计

2、2020年度高管工资中计提其他金额合计为XX万元，明细如下：

单位：

人、万元

企业名称

计提其他

备注

合计

公车补

突出贡献奖

第一责任人工作奖

文明奖

取暖降温

…

（可加列）

板块合计

（七）XX板块福利费管理情况

1、描述福利费管理情况，是否制定制度并经董事会审批（如制定，说明制定时间、审批时间及会议）。

2、列明企业现行福利项目，是否提供了福利制度以外的其他项目。

3、2020年度XX板块合并口径共发放福利费用XXXX万元（其中货币型福利费共计XXXX万元，是否纳入工资总额管理）占工资总额的XX%，是否超过国家规定的福利费计提标准，明细如下：

单位：

万元

企业名称

2020年计提数

2020年实发数

2020年福利费占比例（%）

2019年福利费占比例（%）

2018年福利费占比例（%）

备注

板块合计

注：

新会计准则职工福利费不再提取，在实际发生时进行账务处理，期末职工福利费不应有余额，如本期实发数大于计提数，请说明原因。

（八）XX板块人工成本效益指标

根据XX板块年度人工成本情况，XX板块合并口径人工成本效益指标如下：

年度

劳动生产率（%）

人工成本利润率（%）

人事费用率（%）

人工成本占总成本的比重（%）

人均成本

（万元）

劳动分配率（%）

2018年

2019年

2020年

注：

劳动生产率=利润总额/全年平均从业人员人数

人工成本利润率=利润总额/从业人员人工成本提取数

人事费用率=从业人员人工成本提取数/销售（营业）收入

人工成本占总成本的比重=从业人员人工成本提取数/总成本

人均成本=从业人员人工成本提取数/全年平均从业人员人数

劳动分配率=从业人员人工成本提取数/企业增加值

（九）借调人员工资发放情况

XX板块年度借调人员共计XX人，在借调单位发放津贴、补贴、工资、奖金等货币性收入共计XXX万元。

单位：

人、万元

企业名称

平均借调人员人数

借调人员

工资计提数

借调人员

工资实发数

备注

板块合计

三、存在的问题及管理建议

（一）公司组织机构、人员编制方面

要求：

1、企业组织机构、人员编制方案是否制订并经董事会批准，如未制订或未经董事会批准，均作为问题列出，并提出整改建议。

2、组织机构、人员编制已制订或已经董事会批准的企业，列明企业内部决策的时间、形式或董事会届次，具体机构设置、编制人数，检查现有人员是否超编。

如超编，列明原因或作为问题列出，并提出整改建议。

（二）薪酬与绩效考核制度制定及执行情况

要求：

薪酬管理、绩效考核等基本制度是否制订、并经过董事会批准。

1、已制订管理制度的企业，日常的薪酬管理、绩效考核是否按照制度执行。

如未按照制度执行，列明情况和原因，并作为问题列出，并提出整改建议。

2、如未制订或未经董事会批准，均作为问题列出，并提出整改建议。

（三）劳动用工管理情况

1、关键岗位人员缺失、专业人员缺失等。

如有，应作为问题列出，并提出整改建议。

2、用工管理方面

要求：

劳动单位是否与劳动者订立书面劳动合同的；招聘流程是否严格按照公司相关规定执行；招聘人员是否满足公司相关要求；是否及时与离职职工解聘合同等。

如有，应作为问题列出，并提出整改建议。

3、借调人员工资发放情况

要求：

企业借调人员的劳动关系仍在原单位，在原单位发放工资。

重点检查：

企业借调人员是否在借调单位发放津贴、补贴、工资、奖金等货币性收入。

如有，应作为问题列出，并提出整改建议。

4、其他问题。

在审计中发现的其他问题，可在此项逐一列明，并提出整改建议。

（四）工资总额预算管理情况

要求：

根据集团（或子公司）下达的年度工资总额预算通知，重点检查2020年工资总额计提数、实发数是否突破预算额度。

如有，列明超发超提的具体金额，并作为问题列出，提出整改建议。

（五）高管薪酬管理情况

要求：

根据集团下达的年薪兑付通知、基薪发放标准通知、集团备案的高管年薪兑付表等文件（企业名单详见附件3），重点检查：

1、集团党委管理的企业领导人员，是否按通知要求发放基薪、预留延期支付绩效年薪，延期支付年薪是否严格依据集团通知文件兑付。

如有，应作为问题列出，并提出整改建议。

2、在集团核定的年薪、突出贡献奖、第一责任人工作奖，按规定发放的车补之外，企业是否为集团党委管理的企业领导人员发放其它货币性薪酬，包括但不限于过节费、精神文明奖、高温补贴、取暖补贴等。

如有，应作为问题列出，并提出整改建议。

（六）劳务派遣、业务外包管理方面

要求：

劳务派遣用工及其它形式用工的使用及管理情况，包括：

用工人数、所使用工作岗位、劳务派遣等相关协议的签订情况；劳务派遣用工比例是否超过国家规定等内容。

如存在管理不规范或用工超比例等，请列明原因或作为问题列出，并提出整改建议。

可关注：

1、劳务派遣用工比例；

2、劳务派遣员工工资会计核算；

3、界定劳务派遣用工范围；

4、劳务派遣等相关协议的签订情况；

5、区分劳务派遣与业务外包，有的单位合同签订为业务外包，但公司实际上参与对派遣人员的管理，如招聘、绩效考核、日常管理等，应判定为劳务派遣用工，具体详见相关准则。

（七）福利费管理情况

要求：

1、企业是否制定福利费管理制度，是否经董事会审批；

2、企业福利费占工资总额比重；

3、福利费费用核算；

4、列明现行福利费项目，是否存在福利费制度外的福利项目；如存在，应作为问题列出，并提出整改建议。

5、货币性福利的发放依据、范围、标准、人数及金额，是否纳入工资总额管理。

如未列入工资总额，应作为问题列出，并提出整改建议。

序号

福利项目

2020年度

计提数

发放数

备注

1

取暖费

2

防暑降温费

3

高温补贴

4

女工费

5

独生子女费

....

合计

（八）薪酬核算与统计情况

重点检查：

1、企业是否在工资总额以外，以其他任何形式列支任何工资性支出，如：

货币性福利（如过节费、精神文明奖等）。

2、销售人员销售提成等是否通过“应付职工薪酬”科目核算，是否纳入工资总额统计、管理等。

如有上述违规列支或其他工资性支出未统计进工资总额的，请列明项目、金额，并作为问题提出并提出整改建议。

（九）人力资源管理信息系统使用情况

要求：

1、企业各类从业人员信息是否