7A版地方税务稽查业务试题库含答案.docx

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7A版地方税务稽查业务试题库含答案

2016年地方税务局稽查业务试题

一、单项选择题（共60题）

1、税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。

被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（A）依法决定是否回避。

A、稽查局局长B、所属税务局领导

C、稽查局分管领导D、检查科科长

2、稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查，以外的税收违法行为，由（C）的稽查局查处。

A、违法行为发生地B、发现地

C、违法行为发生地或者发现地D、都不对

3、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理，对于线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，（B）。

A、转交相关部门处理B、由选案部门列入案源信息C、暂存待办D、将检举材料转送有处理权的单位

4、检查应当自实施检查之日起（B）内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。

A、2个月B、60日

C、30日D、选案部门规定时限

5、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在（D）内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在（）内退还。

A、三个月45日B、二个月30日

C、二个月45日D、三个月30日

6、采取税收保全措施的期限一般不得超过（A）；

A、六个月B、一年C、90日D、60日

7、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产，拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（C）内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制《拍卖/变卖结果通知书》，附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》，经稽查局局长审核后，送达被执行人。

A、3日B、1日C、3个工作日D、1个工作日

8、税务机关以外人员需要查阅的，应当经（D）批准。

A、检查科科长B、综合科科长

C、稽查局局长D、稽查局所属税务局领导

9、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（C）。

A、税收法定原则B、实质课税原则

C、税收公平原则D、法律优位原则

10、下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（A　）。

A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物

B、土地所有权

C、依法定程序确认为违法、违章的建筑物　

D、学校的教育设施

11、下列各项中，不得作为纳税保证人的是（C）。

A、有纳税担保能力的组织

B、有纳税担保能力的自然人

C、纳税信誉等级被评为C级以下的

D、企业法人的分支机构（有法人书面授权）

12、申请人申请税务行政复议，必须先依法缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，方可在缴清税款和滞纳金或者提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起（C）提出行政复议申请。

A、90日B、15日C、60日D、两个月

13、同级人民法院之间受理第一审行政案件的分工和权限，这属于（C）。

A、属地管辖B、级别管辖C、地域管辖D、裁定管辖

14、《中华人民共和国企业所得税法》的法律级次属于（D）。

A、财政部制定的部门规章

B、全国人大授权国务院立法

C、国务院制定的税收行政法规

D、全国人大制定的税收法律

15、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可以（A）。

A、将追征期延长到5年

B、将追征期延长到10年

C、追缴税款但不加收滞纳金

D、处以1万元以下的罚款

16、某纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，造成少缴税款50万元，税务机关对其处理为（D）

A、3年内可以要求补征B、3年内可以追征C、3年至10年内追征D、无限期追缴

17、根据《税收征管法》规定，扣缴义务人应扣未扣税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。

其罚款限额是（D）

A、20XX元以下

B、20XX至5000元罚款

C、应扣未扣税款50%以上5倍以下

D、应扣未扣税款50%以上3倍以下

18、税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款期限是在收到行政处罚决定书之日起（A）

A、15日B、10日C、90日D、60日

19、下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（B）

A、对法人做出5000元以上罚款案件

B、对公民做出20XX元以上罚款案件

C、对法人做出没收非法所得处罚案件

D、对法人做出停止出口退税权处罚案件

20、根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不可以适用调解的是（A）

A、税务机关办事流程B、确定应税所得率

C、行政奖励D、行政赔偿

21、某企业对县地税局的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。

根据有关法律、法规的规定，没有有管辖权的行政复议机关是（C）

A、市地税局B、县政府C、县政府法制办

22、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（D）万元。

（歌舞厅营业税税率为20%）

A、14.55B、15.15C、18.6D、19.6

23、下列选项中，不属于营业税征税行为的是（D）。

A、纳税人提供矿井、巷道构筑劳务

B、保险公司在境内提供保险劳务

C、旅游公司在境内组织旅客出境旅游

D、自20XX年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品

24、某单位在合并重组中，将10年前购置的办公楼一并转让，正确的税务处理方法是（C）。

A、按照办公楼评估价格缴纳营业税

B、按照办公楼评估价格扣除购置原价缴纳营业税

C、不缴纳营业税

D、由税务机关核定征收营业税或增值税

25、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税及教育费附加的依据的是（A）。

A、补缴的消费税税款

B、因漏缴营业税而缴纳的滞纳金

C、因漏缴营业税而缴纳的罚款

D、进口货物缴纳的增值税税款

26、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（　A　）缴纳。

A、经营地按当地适用税率计算　　　　　　　

B、机构所在地按当地适用税率计算

C、经营地但按机构所在地的适用税率计算　　

D、机构所在地但按经营地的适用税率计算

27、、根据规定，现行地方教育附加的征收率为（B）。

A、1%B、2%C、3%D、5%

28、某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。

在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（B）。

A、3360元

B、10360元

C、130360元

D、133360元

29、纳税人以自产的液体盐加工固体盐。

则（B）。

A、按照液体盐的税额征税

B、按照固体盐的税额征税

C、液体盐、固体盐征两道税

D、均不予征税

30、某省甲独立矿山主营业务是开采、销售煤矿，收购未税原煤，代扣资源税税额标准是（C）。

A、税务机关核定的标准

B、该省原煤的平均税额标准

C、甲独立矿山的税额标准

D、收购地煤矿税额标准

31、根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（C　）。

A、除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于1%

B、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报

C、纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，定期申报方式确定后，一年之内不得变更

D、土地增值税纳税人应向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报

32、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。

具体免税期限由（D）依据《城镇土地使用税暂行条例》的规定的期限内自行确定。

A、土地所在地的主管税务局

B、县级地方税务局

C、地市级地方税务局

D、省级地方税务局

33、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（　C）元。

A、0　　　B、200　　　C、2500　　　D、5000

34、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（　C）。

A、产权属于集体的，由承典人缴纳

B、房屋产权出典的，由出典人缴纳

C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

D、产权属于国家所有的不缴纳

35、契税的纳税义务发生时间是（A　）。

A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

36、根据现行政策，下列表述正确的是（C）。

A、车辆整备质量尾数在0.5吨以下者免征车船税

B、拖船、非机动驳船分别按照船舶税额的70%计算车船税

C、《车船税法》及其实施条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数据为准

D、净吨位不超过1吨的船舶，不缴纳车船税

37、根据印花税暂行条例的规定，下列有关借款合同的计税依据的表述中，错误的是（　B）。

A、凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据贴花；凡只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花

B、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，另贴印花

C、对借款方以财产作抵押，应按借款合同贴花

D、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税

38、下列合同和凭证应纳印花税的是（D）。

A、企业因改制签订的产权转移书据

B、劳务输出合同

C、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同

D、企业与银行之间的借款合同

39、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为（C）万元。

A、10B、15C、20D、25

40、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（　A）日内缴入国库。

A、7B、10C、15D、5

41、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（D　）。

A、利润分割法B、再销售价格法

C、交易净利润法D、成本分割法

42、某居民企业20XX年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本20XX万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。

该企业在计算20XX年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（B）万元。

A、2.25B、8.76C、1.24D、10

43、某商贸企业20XX年销售收入情况如下：

开具增值税专用发票的收入20XX万元，开具普通发票的金额936万元。

企业发生管理费用110万元（其中：

业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：

广告费300万元、业务宣