四川省资格从业考试《经济法基础》考前练习题含答案解析二十.docx

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四川省资格从业考试《经济法基础》考前练习题含答案解析二十

2019-2020年四川省资格从业考试《经济法基础》考前练习题含答案解析（二十）

一、单选题-1

根据《土地增值税暂行条例》的规定，我国土地增值税实行的税率属于（）。

A．比例税率

B．超额累进税率

C．定额税率

D．超率累进税率

【答案】D

【解析】

[解析]我国的土地增值税实行四级超率累进税率。

二、单选题-2

我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。

A．同地段同类房地产的平均市场价格

B．同地段同类房地产的最低市场价格

C．同地段同类房地产的最高市场价格

D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格

【答案】D

【解析】

[解析]我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。

税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

三、单选题-3

民事诉讼法规定，人民法院按照审判监督程序再审的案件，如果原生效判决是第一审判决的，（）进行审理。

A．应当适用第一审诉讼程序

B．应当适用第二审诉讼程序

C．人民法院既可以适用第一审诉讼程序，也可以适用第二审诉讼程序

D．应当适用特别程序

【答案】A

【解析】

本题涉及审判监督程序适用的程序问题。

依据《民事诉讼法》第184条规定，人民法院按照审判监督程序再审的案件，发生法律效力的判决、裁定是由第一审程序做出的，按照第一审程序审理，所作的判决、裁定，当事人可以上诉。

发生法律效力的判决、裁定是由第二审程序作出的，按照第二审程序审理，所作的判决、裁定是发生法律效力的判决、裁定。

上级法院按照审判监督程序提审的，按照第二审程序审理，所作的判决、裁定是发生法律效力的判决、裁定。

故本题选项为A。

四、单选题-4

某房地产开发公司，2008年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。

将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算2008年应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．1955.53

B．1000.53

C．1932.75

D．2108.78

【答案】D

【解析】

[解析]土地增值税计算：

五、单选题-5

工程设计的主要目的是（）。

A．解决如何进行建设的具体工程技术和环境影响的问题

B．解决如何进行建设的具体工程技术问题

C．解决如何进行建设的具体工程技术和经济问题

D．解决如何进行建设的经济问题

【答案】C

【解析】

[考核要点]本题考核的是第四章第三节项目建设准备阶段的咨询。

六、单选题-6

当前，有学者指出，物业税改革会增加房屋的持有成本，从而增加房产市场的供给，进而对房价产生一定的调控作用。

目前，开征物业税是我国财税体制改革必不可少的环节。

而在我国，很多房屋的所有权和使用权是分离的，在当前房产税的征收过程中，有相当一部分是房屋使用人纳税，但从税收理论上讲，财产税必须向财产的产权人征收，所以必须首先进行房屋产权的明晰，这是物业税开征的必要条件。

因此，学者建议说，开征物业税要循序渐进，并且要分步骤实施。

如果假设上述学者的言论是正确，则由此可以推出______。

A．如果我国财税体制改革不能进行，则说明在我国没有开征物业税

B．如果房屋产权明晰，我国就可以开征物业税

C．如果房屋产权不明晰，我国财税体制改革就不能进行

D．如果在我国没有开征物业税，则说明房屋产权不明晰

【答案】C

【解析】

[解析]由文段可知，“进行房屋产权的明晰”是物业税开征的必要条件，所以如果房屋产权不明晰，我国财税体制改革就不能进行。

故选C。

七、单选题-7

某企业有一栋办公用房，房产价值8000万元，2008年将其对外出租，取得租金收入300万元。

已知该地区统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该企业当年应纳的房产税为（）万元。

A．28.8

B．24

C．156

D．36

【答案】D

【解析】

[解析]房产出租的，按租金收入计算房产税，税率为12%，300×12%=36（万元）。

八、单选题-8

某企业有原值2500万元的房产，2009年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2009年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.80

C．30

D．16.80

【答案】B

【解析】

[解析]对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房租，应当依据《房产税暂行条例》的有关规定，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。

即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50×12%=6（万元）。

剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500×70%×（1-20%）×1.2%=16.80（万元）。

该企业应纳房产税22.80万元。

九、单选题-9

绝大部分税款由地方税务局征管的税种是______

A．增值税

B．房产税

C．耕地占用税

D．关税

【答案】B

【解析】

本题主要考查的知识点是由地方税务局征管的税种。

一十、单选题-10

根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

【答案】D

【解析】

[解析]本题考核房产税纳税人的范围。

根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

一十一、多选题-11

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

【答案】B,C

【解析】

[解析]将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。

选项A应当是从生产经营之月起缴纳房产税，选项D应该是房屋交付使用之次月起缴纳房产税。

一十二、多选题-12

中华人民共和国海关是国家的进出关境监督管理机关。

海关的基本任务为：

A．监管进出境运输工具、货物

B．征收关税和其他税费

C．查缉走私

D．编制海关统计和办理其他海关业务

【答案】B,C,D

【解析】

解答：

根据《海关法》第二条的规定，中华人民共和国海关是国家的进出关境（以下简称进出境）监督管理机关。

海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品（以下简称进出境运输工具、货物、物品），征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务。

一十三、多选题-13

房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有（）。

A．印花税

B．房产税

C．营业税

D．城市维护建设税

【答案】A,B

【解析】

[解析]房产税与房产转让行为并没有直接的关系，不在计算土地增值税时扣除；房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许再单独扣除。

一十四、多选题-14

下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

A．取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

B．取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

C．申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

E．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的

【答案】A,C,D,E

【解析】

[解析]主管税务机关要要求纳税人进行土地增值税清单的情形：

（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积比例在85%以上，或虽比例未超过85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用；

（2）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；（3）纳税人中请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。

一十五、多选题-15

符合下列（）情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

B．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用

C．取得销售（预售）许可证满两年仍未销售完毕

D．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续

E．省税务机关规定的其他情况

【答案】A,B,D,E

【解析】

[解析]取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

一十六、多选题-16

下列各项中，应当征收房产税的有（）。

A．农民出租的房产

B．城市居民投资联营的房产

C．城市居民所有的自住用房

D．城市居民拥有的营业用房

【答案】B,D

【解析】

[解析]房产税仅对城市、县城、建制镇和工矿区的房产征税，对居民的非营业性住房免税。

一十七、多选题-17

土地增值税纳税地点的具体规定有（）。

A．当纳税人转让的房地产的座落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果转让的房地产座落地与其机构所在地或经营所在地不在一地时，则应在房地产座落地的主管税务机关申报纳税

B．纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税

C．当纳税人转让的房地产的座落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税

D．如果转让的房地产的座落地与其机构所在地不在一地时，则在办理过户手续所在地的税务机构申报纳税

E．主管税务机关可根据合同的收款日期来确定具体的纳税期限

【答案】A,B,C,D

【解析】

[解析]E项是纳税时间的规定中的一条。

一十八、多选题-18

目前我国各税种中属于财产税的有（）。

A．房产税

B．遗产税

C．契税

D．城镇土地使用税

E．耕地占用税

【答案】A,B,C,D,E

【解析】

[解析]财产税类是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。

财产税类税种的课税对象是财产的收益或财产所有人的收入，主要包括房税、财产