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年财政税收教材答案

篇一：

20XX年中级财政税收真题及答案解析

　　20XX年中级经济师财政税收专业真题及答案解析

　　学易网校整理

　　一、单选题

　　1、某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为。

　　A.竞争障碍

　　B.外部效应

　　C.不完全竞争

　　D.效率缺失

　　【参考答案】B。

本题考查外部效应的概念。

外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得相应的收益。

参见教材P2.

　　2、国际收支平衡是指。

　　A.经常项目收支合计大体平衡

　　B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡

　　C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡

　　D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡

　　【参考答案】C。

本题考查国际收支平衡的概念。

国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

参见教材P10.

　　3、关于购买性支出的说法，正确的是。

　　A.购买性支出直接影响国民收入分配

　　B.购买性支出直接影响就业

　　C.购买性支出间接影响生产

　　D.购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的

　　【参考答案】B。

本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。

购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对国民收入分配的影响是间接的，对政府的效益约束和对微观经济主体的预算约束都是硬的，执行资源配置的职能较强。

见P16。

　　4、瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是。

　　A.经济发展阶段导致

　　B.政府活动扩张导致

　　C.公共收入增长导致

　　D.经济发展不平衡导致

　　【参考答案】B。

本题考查财政支出规模的增长趋势分析理论，包括瓦格纳的“政府活动扩张法则”，皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”，马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。

见P18。

　　5、政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是。

　　A.就业创造标准

　　B.资本一产出比率最大化标准

　　C.资本一劳动力最大化标准

　　D.资本一劳动力最小化标注

　　【参考答案】C。

本题考查政府财政投资的决策标准，包括：

资本-产出比率最大化标准，强调应选择单位资本投入产出比最优的项目;资本-劳动力最大化标准，强调政府应投资于资本密集型项目;就业创造标准，要求优先选择劳动力密集型项目。

参见教材P31

　　6、政策性银行资本金的主要是。

　　A.商业银行的存款

　　B.中央银行的贷款

　　C.政府财政投资

　　D.大型国有企业存款

　　【参考答案】C。

本题考查财政投融资的特征。

一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。

为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。

参见教材P33。

　　7、财政投融资的管理机构是。

　　A.财政部门

　　B.中央银行

　　C.商业银行

　　D.政策性金融机构

　　【参考答案】D。

本题考查财政投融资的特征。

政策性金融机构既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。

参见教材P33。

　　8、关于社会保障的说法，错误的是。

　　A.社会保险是社会保障的核心内容

　　B.社会保障支出是弹性的核心内容

　　C.社会保障具有“内在稳定器”的作用

　　D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限

　　【参考答案】B。

本题考查转移性支出中的社会保障支出。

根据政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出。

不可控制支出是根据现行大了、法规说必须进行的支出，也就是说，在法律和法规的有效期内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额，即表现为刚性很强的支出，如社会保障支出。

二而可控制性支出可由政府部门根据每个预算的年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。

参见教材P13.

　　9、普遍津贴型的社会保障制度，其资金是。

　　A.受保人和雇主缴纳的保险费

　　B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅

　　C.完全由财政拨款

　　D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅

　　【参考答案】C。

本题考查社会保障制度的类型。

普遍津贴型是政府安置“人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划，其资金完全由政府预算拨款。

参见教材P39。

　　10、检验税收经济效率原则的标准是。

　　A.征税成本最小化

　　B.税收额外负担最小化

　　C.税收额外收益最小化

　　D.税收收入最大化

　　【参考答案】B。

本题考查税收的经济原则——效率原则。

检验税收经济效率原则的标准，是税收额外负担最小化和额外收益最大化。

参见教材P53。

　　11、关于税法解释的说法，错误的是。

　　A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释

　　B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力

　　C.税收司法解释的主体是国家税务总局

　　D.税收司法解释具有法律效力

　　【参考答案】C。

本题考查税法的效力与解释。

税法的司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。

在我国司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。

参见教材P56.

　　12、关于减免税的说法，错误的是。

　　A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的

　　B.任何单位与部门都不得擅自减税免税

　　C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税

　　D.征税对象没有达到起征点的不征税

　　【参考答案】C。

本题考查减免税。

参见教材P59-60.

　　13、关于税负转嫁的说法，正确的是。

　　A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比

　　B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大

　　C.竞争性商品的转嫁能力较强

　　D.征税范围广的税种较易转嫁

　　【参考答案】D.本题考查税负转嫁的一般规律。

供给弹性较在、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁，其中商品需求弹性大小与税负前转的程度成反比，与税负后转的程度成正比;商品供给弹性大小与税负前转的程度成正比，与税负后转的程度成反比;垄断性商品课征的税较易转嫁;流转税较易转嫁;征税范围广的税种较易转嫁。

参见教材P65-66。

　　14、L公司是甲国居民纳税人，20XX年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。

甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，对境外所得实行扣除法;乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。

L公司20XX年度在甲国应纳所得税税额为万元。

　　A.4.0

　　B.20.0

　　C.26.0

　　D.28?

　　【参考答案】D。

本题考查国际重复征税的免除—扣除法。

L公司在乙国缴纳所得税税额=20×20%=4。

甲国应纳税所得额=100-4=96。

在甲国应纳所得税税额=96×30%=28.8。

参见教材P68.

　　15、下列行为中，不属于增值税征收范围的是。

　　A.将购买的货物分配给股东

　　B.将购买的货物用于集体福利

　　C.将自产的货物无偿赠送给他人

　　D.将自产的货物用于对外投资

　　【参考答案】B。

本题考查增值税征收范围。

将购买的货物用于集体福利不是视同销售行为，不属于增值税征收范围。

参见教材P74。

　　16、某生产企业属于增值税小规模纳税人，20XX年2月对部分资产盘点后进行处理：

销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元;销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。

该企业上述业务应缴纳增值税为元。

　　A.1800.00

　　B.2499.03

　　C.3400.00

　　D.4200.00

　　【参考答案】B。

本题考查小规模纳税人应纳税额的计算。

销售边角废料应纳增值税=60000×3%=1800。

销售自己使用过的小汽车应纳增值税=36000÷×

　　2%=699.03。

应纳增值税合计=1800+699.03=2499.03。

参见教材P80.

　　17、根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务使用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税、依照规定缴纳增值税。

放弃免税、减税后，个月内不得再申请免税、减税。

　　A.6

　　B.12

　　C.24

　　D.36

　　【参考答案】D。

本题考查“营改增”的税收减免。

纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。

放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

参见教材P90，新考点。

　　18、关于消费税计税依据的说法，错误的是。

　　A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和使用税率

　　B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税

　　C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额为计税依据

　　D.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的使用税率征收消费税

　　【参考答案】B。

本题考查消费税的计税依据。

用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征消费税，增值税仍按平均销售价格。

参见教材P96。

　　19、20XX年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20XX0元。

上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。

上述货物已全部发出，均无同类产品售价。

20XX年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为元。

　　A.22392.60

　　B.24750.00

　　C.35150.00

　　D.50214.60

　　【参考答案】B。

本题考查自产自用应税消费品的计税依据和消费税的计算。

将自产产品用于集体福利和广告样品，均视同销售征消费税。

由于无同类产品售价，应以组成计税价

　　格作为计税依据。

组成计税价格=×÷=82500，应纳消费税=82500×30%=24750。

参见教材P96。

　　20、某商业银行20XX年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元;将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元;代收水电费取得手续费等收入14万元。

则该商业银行20XX年第一季度应纳营业税为万元。

　　A.63.95

　　B.63.70

　　C.24.95

　　D.24.85

　　【参考答案】C。

本题考查金融保险业的计税依据和营业税的计算。

应纳营业税=[++14]×5%=24.95。

参见教材P102，新考点。

　　21、某企业20XX年6月销售厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折4000万元。

该企业上述业务应纳营业税为万元。

　　A.200

　　B.300

　　C.325

　　D.700

　　【参考答案】D。

本题考查销售不动产的计税依据和营业税的计算。

应纳营业税=14000×5%=700。

参见教材P103.

　　22、某企业20XX年4月将一台账面原值80万元、已提折38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。

经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。

假定设备的进口关税税率为20%。

则该企业应缴纳关税为万元。

　　A.3.2

　　B.3.4

　　C.8.4

　　D.12.0

　　【参考答案】A。

本题考查进口货物的完税价格。

运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。

应纳关税=应纳营业税=×20%=3.2。

参见教材P107，新考点。

　　23、对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的以上。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.70%

　　D.80%

　　【参考答案】C。

本题考查企业所得税的优惠税率。

参见教材P114，新考点。

　　24、根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照确认收入的实现。

　　A.实际收款日期

　　B.纳税年度内完成的工作量

　　C.船舶交付日期

　　D.船舶完工日期

篇二：

北大15春《财政税收》作业答案答案

　　作业ID：

20231

　　鼓励独立完成作业，严惩抄袭。

　　1、请述政府的主要职能。

（教材第一章第三节，视频教学课件第一章第三节）

　　政治职能、经济职能、文化职能、社会职能

　　2请述市场失灵与政府干预的必要性。

（教材第一章第三节，视频教学课件第一章第三节）

　　市场失灵的原因有：

垄断，公共物品，外部性，不完全信息也叫做信息不对称。

　　必要性：

垄断使厂商最优产量小于社会的最优产量，没有达到帕累托效率。

造成社会的无谓损失。

政府干预，如价格限制或者给予厂商相应的补贴使厂商在社会最优产量生产，那么社会福利增加。

篇三：

财政税收法习题及参考答案2

　　单项选择题

　　1.根据《企业所得税法》的规定，甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。

　　A、产品销售收入500万元

　　B、固定资产出租收入2万元

　　C、国债利息收入2万元

　　D、转让财产收入80万元

　　答案：

　　2.根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其于中国境内的所得税，适用的税率是（）。

　　A、12%

　　B、15%

　　C、18%

　　D、20%

　　答案：

　　3.根据《政府采购法》的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（）。

　　A、公开招标方式

　　B、邀请招标方式

　　C、竞争性谈判方式

　　D、单一方式

　　答案：

　　4.增值税中，零税率适合于（）。

　　A、来料加工

　　B、图书

　　C、出口货物

　　D、自来水

　　答案：

　　5.作家李某取得稿酬应纳税所得额为30万元，其缴纳个人所得税应当适用的税率为（）。

　　A、20%

　　B、20%，并按应纳税额减征30%

　　C、15%

　　D、30%，并按应纳税额减征20%

　　答案：

　　6.交通运输企业的营业额为（）。

　　A、实际发生的全部费用

　　B、实际取得的营业额

　　C、收取的运输劳务费

　　D、收取的各项费用

　　答案：

　　7.关于税务登记的下列表述中，符合税收法律规定的是（）。

　　A、企业在外地设立的分支机构无需办理税务登记

　　B、事业单位无需办理税务登记

　　C、税务机关应当自收到申报制日期60日内审核并发给税务登记证件

　　D、从事生产、经营的纳税人在银行开具基本存款账户时必须出具税务登记证件答案：

　　8.根据我国营业税法的规定，下列不同行业中，适用3%的比例税率计征营业税的是（）。

　　A、服务业

　　B、金融保险业

　　C、娱乐业

　　D、建筑业

　　答案：

　　9.下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是（）。

　　A、城市建设维护税

　　B、消费税

　　C、增值税

　　D、契税

　　答案：

　　10.增值税的计税依据是纳税人的（）。

　　A、进货额

　　B、销售额

　　C、成本额

　　D、利润额

　　答案：

　　11.根据我国法律规定，化妆品的消费税率应当属于（

　　A、定额税率

　　B、比例税率

　　C、累进税率

　　D、差别税率

　　答案：

　　12.下列不征收增值税的项目是（）。

　　A、银行销售金银的业务

　　B、缝纫业务

　　C、融资租赁业务

　　D、贵金属期货业务

　　答案：

　　多项选择题

　　1.下列消费品实行定额税率的是（）。

　　A、黄酒

　　B、白酒

　　C、汽油

　　D、柴油

　　答案：

ACD。

）

　　2.下列税种中属于价外税的有（）。

　　A、关税

　　B、消费税

　　C、营业税

　　D、增值税

　　答案：

　　3.课税对象与计税依据的区别表现在（）。

　　A、课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定

　　B、计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定

　　C、课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准

　　D、在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的

　　答案：

ACD

　　4.下列税法解释中可以作为法庭判案直接依据的是（）。

　　A、立法的事前解释

　　B、立法的事后解释

　　C、行政解释

　　D、司法解释

　　答案：

ABD

　　5.我国现行税制中采用的累进税率有（）。

　　A、全额累进税率

　　B、超额累进税率

　　C、超率累进税率

　　D、超倍累进税率

　　答案：

　　6.在国际税法中，最具影响力的税收协定范本有（）。

　　A、联合国范本

　　B、伦敦范本

　　C、OECD范本

　　D、中、美税收协定范本

　　答案：

　　7.以下属于税法特征的是（）。

　　A、多层次性

　　B、规范性

　　C、技术性

　　D、经济性

　　答案：

ABCD

　　判断题

　　1.消费税的销售额为纳税人销售应税消费品时向购买方收取的全部价款和价外费用，其中包括向购货方收取的增值税税款。

　　答案：

错误

　　2.事业单位无需办理税务登记证。

　　答案：

错误

　　3.我国增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

　　答案：

正确

　　4.纳税人销售自己使用过的机动车，应征消费税的机动车售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税，并可以开具增值税专用发票。

　　答案：

错误

　　5.企业购置用于环境保护的投资额可以按照一定比例实行税额抵免。

答案：

正确

　　简答题

　　简述税收三要素。

　　答案：

　　①纳税义务人简称纳税人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。

是税法的基本要素，可分为法人和自然人。

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