最新凭证装订整改范文模板 21页.docx

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最新凭证装订整改范文模板21页

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凭证装订,整改

篇一：

财务整改方案

篇一：

财务部工作不足之处及整改措施

财务部工作不足之处及整改措施

财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成员基本保持着平稳有序的工作态势。

为实现公司的整体发展目标，财务部一直在改进自身的工作方法，提高核算的准确性，增强报表的时效性，并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料。

公司的业务量在不断的扩张，特别是在201X年全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。

只有人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应市场变化，提高公司的管理水平？

成为现阶段公司发展的主要任务之一。

财务部在执行集团公司的管理制度的同时，尽管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题，针对当前情况，财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导，通过思想及行为上的整改，不改的改进工作方法和思路，增强工作责任感，以适应企业发展的要求。

根据具体情况，现将这些问题列示如下：

一，沟通不畅的问题：

财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的，一直以来均奉行“工作为主”，“对事不对人”的沟通原则，有问题便直接提出，以力求问题的解决。

在与其他部门沟通时，不排除在个别问题上，因为工作的难以开展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本原因也是没有主动与同事协商，寻求解决问题的办法。

从观念上讲，不能站在更高的角度去看待问题，缺乏对公司整体利益的考虑，不利于公司行政命令的下达与执行。

这样的思想观念存在许多的不足：

一方面影响公司的团结，对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响，对企业文化的培养起到消极的作用；另一方面让同事关系紧张化，不利于工作上的配合，增加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性的，很难去计量，但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。

沟通问题整顿不仅仅存在于财务部，其他部门的也应该重视起来，做到有则改之，无则嘉勉，在观念上杜绝“本位主义”思想的漫延，为营造积极乐观向上的企业文化，为提升个人的素养而进行自我反省。

此外，财务部所涉及到的政府部门有国税地税，工商，统计等多个部门，相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问题，对政府部门的沟通也略有不足之处，今后还有待加强。

因为与政府部门的良性互动，在实际工作中，可以减少较多的阻力与麻烦，碰到问题也会主动知会并得到帮助。

二，应收账款的问题：

应收账款是公司的主要资金来源，对公司的生存与发展起到至关重要的作用，加强应收账款的管理，及时回收货款，并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作，尽管这项工作涉及到业务财务等诸多部门，但做好每一个环节的工作是十分必要的。

根据财务所涉及到的具体环节，存在如下问题：

第一，应收账款对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传月度对账单，一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明，这个问题还长期存在，今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作，准确及时的财务数据是应收账款管理的基础；

第二，应收账款的回收款过长，影响到货款的回收与应收账款的周转速度，一定程度上会给财务带来资金方面的压力，一般情况下，回收期过长的货款，产生呆坏账的可能性也随之增加。

在呆坏账方面，尽管产生的原因是多方面的，销售业务员固然有跟进的过失，但财务在客户付款信用不佳的情况下，没有及时的做到提示与统计，也较少对客户的资信度进行调查，财务只是单一的注重了会计报表的核算，而忽略了财务资产安全的管理，今后工作要将重点转移上财务管理上来；

第三，对财务“卡货”不利方面的弥补措施：

我们现在所实行的财务“卡货”规定，这个规定对部分恶意拖欠货款的客户，产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了一些欠款

时间较长的货款，但是对于付款信用良好的客户，弊端也很明显，“卡货”给客户留下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较大。

由于财务的“卡货”，部分业务员的依赖财务“卡货”收款的心态明显，对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识。

三，费用报销的问题：

由于生产规范的扩张，费用开支也随着增加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础，收入与成本的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。

从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如由于没有“货比三家”，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标，今后在物耗采购方面，仓库不仅要加强数量验收，技术部还要加强品质的验收检查。

生产研发过程中要加强机器设备的保养，养成良好的作业习惯，工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成本。

随着业务量的增加，交际应酬费用有较大幅度的增加，公司规定在非特殊情况下，客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行。

四，材料采购的问题：

采购向供应商所采购的物料数量，均经过财务审核并下达到pm及采购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和仓库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款，明确了相关责任人，并列入到绩效考核当中。

采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下，在原料价格下跌价的情况下的持续降价，在绩效考核当中，财务对采购的降价考核占权重的20%，每个月采购均有部分的降价方案到达财务。

但从总体的价格趋势分析，采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小，天线的销售单价201X年降低了30%以上，而原材料的采购单价的下降幅度却没有达到这个标准，一定程度上提高了公司材料成本的在销售单价中的比重，增加了运营的成本，降低了公司整体的利润水平。

五，仓库重新划归生管部一点见意：

一般情况下的工厂运作，仓库物料均归pmc的调度，pmc计划调度与仓库收发保管相接合，两个部门的联系也最为紧密，两者之间的密切合作可以极大的降低呆坏料成本。

08年由于仓库出现无账务管控状态，较为严重的影响了工厂的生产，同时也不符合企业的规范动作，对大客户的导入产生了较大的制约，公司决定暂划归财务监管，09年仓库账目数据已基本建立起来，仓库的“账，物，卡”体系也相应的建立起来，尽管账目的准确性还有待进一步提高，但只要今后加强对仓库的管理及人员的培训，还是可以达到大客户的核查要求。

仓库的归属如不在pmc部之下，仓库的数据共享就需要相互知会，一旦发生沟通不及时的问题，便可能出现多下采购订单和超产的情况，为呆坏料的产生留下了一定的隐患。

从11月17日仓库呆滞成品分析来看，一部分成品的性质是：

“订单已结，超产成品，备品留用”，小额度100pcs的超产属于正常，如果大到1000-201Xpcs，那么就有可能存在数据没有共享，没有了解实际库存便直接下达采购订单的问题，造成了公司资源的浪费，现在仓库重新划归pmc管辖，超产问题相信可以从根本上加以改观，否则便是计划的不准确。

在仓库划归pmc部以后，数据的处理与检查是仓库的弱项，财务还是会一如既往的监控仓库账务数据的准确性。

六，绩效考核的问题：

绩效考核是公司的基本管理制度之一，也是激励在职员工发挥积极性，主动性，创造性的管理机制，对挖掘人力资源潜力，充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。

但是在运行的过程中，也出现一些问题，有些地方只有罚款，没有奖励，没有主动去发现工作的好现象，好例子，作为一个典型的范例加以宣导，最终增强公司的正义感。

以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意，其中涉及的内容有应收账款，费用开支，材料采购，绩效考核，其中不免有详之处，由于所了解的情况有限，不正确的地方，欢迎批评指正。

篇二：

财务检查整改报告

卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告

按照区财政局财务工作检查的要求，和提出的整改意见。

我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。

一、及时补全原始凭证

对检查中发现的个别原始凭证中票据不完整的现象。

我们及时做了清理核对，并补全了凭证。

并对所有的原始凭证进行了检查，做了细致的分析，及时纠正了错误。

保证了凭证的真实合理有效。

二、建立了严格的单位内部控制制度

针对检查中出现的财务章、名章的保管问题，我单位已经将两章分开保管，专人负责。

还建立健全了单位内部控制制度，加强了相关票据、财务章的管理。

并组织相关财务人员学习《会计法》和财务知识。

使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。

严防在工作中出现纰漏。

三、今后财务工作

通过此次财务检查指导，使我单位受益匪浅，及时纠正了工作中出现的问题。

今后我们一定按照《会计法》的要求，不断完善财务工作。

做到合理合法、严谨认真、不出差错。

并及时自查，认真审核。

明确责任抓好落实，从而保证今后单位财务工作的顺利进行。

篇三：

财务整改方案

（2）201X0401

财务自查及整改方案

我部门接到《关于对学校管理工作进行全面总结和自查的通知》的文件后，高度重视并及时地对学校的财务管理进行了认真自查，现将自查及整改情况总结汇报如下：

（一）、收入管理

1．所有预算外收入全额解入财政专户，严格执行“收支两条线”管理；

2．我校已经实行免费入学，无擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准。

（二）、支出管理

1．学校各项支出按实际发生数列支，无虚列虚报和白条抵库等现象；

2．学校购置的教学仪器设备、办公作品及图书资料等只要符合政府采购条件的，都实行政府采购；不符合政府采购条件的，也能做到货比三家，坚持到正规商户实施采购。

3．学校财务支出实行校长负责制，部门提出申请，校长统一审批，各负其责。

已经建立健全民主理财制度，重大经费开支项目，由校领导班子集体讨论决定。

4．学校实行校务公开制度，建立健全财务管理内部控制制度，所有的财务都有结算中心的报账员操办，职责明确；

5．不存在私设“小金库”、公款私存、账外账、坐收坐支等现象。

（三）、资产管理

1．依照校产管理制度的规定，各单位所有的财产都登记造册，做到专人管理，因学校需要而购置或使用的，

2．学校已建立健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，建立校产台账，定期组织资产清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符；

3．学校资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废报损等，都有校领导集体决定后报上级相关部门审批，并按国有资产处置管理的有关规定报批；不存在将学校资产用于抵押和担保，或以货币资金投资企业、购买股票、基金、企业债券等风险性投资活动；为确保学校财务管理更加规范化、制度化、科学化，现制定如下整改措施：

（四）、财会队伍建设

财会人员要正确行使会计监督职权，对违反法律规定的会计事项，拒绝办理或者按照职权予以纠正以确保会计信息的真实性、合法性和完整性；

（五）、财务制度

进一步完善财务规章制度，从根本上保证财务工作的规范性。

学校在原有制度基础上，通过梳理，建立健全了学校《建立项目资金使用责任制》、《差旅费和会议费管理办法通知》、《大宗商品招标采购及大额政府采购工作管理办法（暂行）》、《辽宁特殊教育高等师范专科学校物品采购招投标监督办法（试行）》等制度，并将部分制度在校园网上公示。

（六）、审计

学校聘请了审计人员对学校财务资产进行了审计指导。

1.认真清理和核对了201X-201X年以来的学校会计基础资料。

2.对会计凭证内容不完善的进行了完善，对会计凭证的装订进行了规范。

加强了档案管理，明确了专人进行保管；

3.增强了财务力量，会计与出纳进行了分设。

明确了相关岗位责任和义务；

4.学校为加强财务管理，专门聘请了专业会计人员，辅导学校财务工作；

5.完善了审批手续，规范了票据开具，

6.加强了收支管理。

在收入管理上，严格实行了“收支两条线”。

加强财务管理，提高教育经费使用效益，是落实科学发展观、办好让人民满意的教育的重要内容，是促进教育持续健康发展的基本保证。

学校的财务管理工作事关广大学生和教职工的切身利益，事关学校的健康发展，学校领导充分认识加强财务管理的重要性，在今后的工作中切实加强领导，采取有效措施，确保财务管理规范化、制度化、科学化。

201X年4月1日

篇二：

财务整改报告

卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告按照区财政局财务工作检查的要求，和提出的整改意见。

我单位对检查中涉及到的问题

进行了认真的整改和完善。

一、及时补全原始凭证对检查中发现的个别原始凭证中票据不完整的现象。

我们及时做了清理核对，并补全了

凭证。

并对所有的原始凭证进行了检查，做了细致的分析，及时纠正了错误。

保证了凭证的

真实合理有效。

二、建立了严格的单位内部控制制度针对检查中出现的财务章、名章的保管问题，我单位已经将两章分开保管，专人负责。

还建立健全了单位内部控制制度，加强了相关票据、财务章的管理。

并组织相关财务人员学

习《会计法》和财务知识。

使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。

严防在工

作中出现纰漏。

三、今后财务工作

通过此次财务检查指导，使我单位受益匪浅，及时纠正了工作中出现的问题。

今后我们

一定按照《会计法》的要求，不断完善财务工作。

做到合理合法、严谨认真、不出差错。

并

及时自查，认真审核。

明确责任抓好落实，从而保证今后单位财务工作的顺利进行。

篇二：

财务整改报告财务部整改报告

集团公司领导：

201X年，aaaa财务部在工作中发生一些错误，均因工作人员能力有限，导致错误后果，

经过集团公司财务部检查及我公司财务部人员自查，有许多内容不符合规定并有重大纰漏，

需要立即整改，在集团财务中心的指导和督察下，我部门对发生的问题进行整改，现将整改

情况汇报如下：

一、整改内容

1、

2、收购期间票据审核不严，发生收款人在付款书上未签字现象。

价格或者扣杂有变动，

对原始磅单未加变更，而直接在付款环节进行变动，致使地磅室台帐与财务结算吨位及金额

都发生差异。

3、

4、成品库房入库数量不准确，经过实物盘点发现账实不符。

地磅室汇总台帐漏计一车

原料，单据号码为702#。

二、事件发生原因

1、工作态度不够严谨，不能严格认真的执行财务制度，未能仔细谨慎的审核财务票据，

加之劳动强度超过负荷，付款业务过程和手续繁琐，金额小，客户多，而工作人员只有出票

人及付款人，没有专职的开发票人员及审核人员，集团和公司都曾经考虑过聘请银行专业人

员付款或者招聘财务人员一名，本部门考虑费用加大原因，决定自己克服困难努力办理，结

果出票人出具错误结算单，而付款人未能认真审核便直接付款，忙乱中出错误，事后又未能

在开具发票和账务处理中复查原始票据，导致未能及时发现失误而失去最佳纠错时机。

2、价格和扣杂发生变化，由于时间问题未能在第一时间到地磅室修改磅单，但是均由

康大公司领导签字认可，事后修改磅单当事人不在，失去了修改的客观条件及意义。

3、成品库房产成品入库不准原因很复杂，主要因为库管员缺乏工作经验，入库计数管

理流程不明确，而本部门负责人虽然多次指导，但未能对库管员的实际操作进行严格监督、

检查和督促，当然也不能排除生产收购期日常具体业务缠身削弱了对下属工作的监督职能的

执行。

三、给公司造成的后果

1、因出票人轻率出票及付款人缺乏详细认真的审核致使公司给农户多付款项为8287.47

元。

2、没有及时修改磅单，对账务检查带来诸多不便，给公司没有造成其它实际经济利益影

响，也没实际损失。

3、库管员所报入库数据和实际实物数据相差较大，导致公司会计对存货资产无法正确计

量，失去资产管理及控制的实际意义。

为达到资产管理目的，公司不得不多次组织人力、物

力、财力盘点实物，又给公司增加了一定的不该发生的费用。

4、地磅单据没有统计入台帐，是因为司磅员疏忽漏计，而报表报至财务部，当时对磅单

的号码的连续性没有及时确认。

四、整改结果

1、未签字票据已经全部找到当事人履行了签字的手续。

2、磅单和付款单据不符部分，已经全部查找出原因，进行备注说明，并另行制作了调

节表，并与其它相关资料装订在一起，以备随时查阅。

3、多付款部分，分别都找到了收款人。

目前正在通过法律程序处理。

4、库房盘点已经全部结束，针对该问题，公司制定了产成品出库的补充细则，并已经

开始实施新的补充细则，实行双人出库。

目前进展顺利。

另根据员工能力及特点，对库管员

进行了调整：

由赵青俊接替库管工作，负责存货的计量和收发；原库管马艳萍因熟悉存货分

布状况，以库房协管员身份继续协助赵青俊管理存货。

5、漏计的购入原料，经过查证得到落实，原料已经入库，货款已经支付，并已经改正

原始台帐记录。

6、

7、对账实不符部分已经做了据实调整。

全厂于201X年11月25日完成资产复查和补

盘工作，现正在进行资料整理。

五、整改后的反思及建议：

1、部门负责人要尽自己所能对下属员工定期检查、培训和考核，以提高下属的工作能力，及时发现错误，并力争给每个岗位配备适合的工作人员，从而

提高工作质量，降低发错几率。

2、对本部门工作要进行定期和不定期的自查，发生失误和错误争取在第一时间弥补、挽回和改正。

3、为避免发生失误，减少损失，并利于部门负责人加强对部门工作的监督、检查和改进，建议在下一个生产收购期考虑以下方案：

（1）增加稽核会计一

人，也可以考虑长期录用，费用全年应该约2万元。

（2）收购期可以仿效其他单位，聘请银

行付款，安全便捷，但是手续费略微较高，按照付款金额5‰---8‰。

4、完善管理流程和作业指导书，明确产品待检、分级、入库计数、码垛分类等的标准方法。

以上是本财务部对此次财务整改的整体情况汇报，敬请公司领导审查验收。

aaa公司财务部篇三：

关于财务工作整改情况报告关于财务工作整改情况报告根据中国证券监督管理委员会深圳监管局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范

财务会计基础工作专项活动的通知》（深证局发〔201X〕109号）的要求，我司开展了此次

专项活动自查工作，制定了自查方案，已完成了第一阶段的自查工作，现将本次专项活动第

二阶段的整改情况报告如下：

一、整改活动开展情况

公司根据贵局下发的[201X]109号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会

计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中

对相关具体问题的描述，我司201X年11月20日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析

了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人。

对深圳证监局走访过程中提

出的问题，我们已严格按照要求整改。

在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务

所的意见、建议。

本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改

情况。

二、自查发现的问题及整改情况根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：

（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理1组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约；财务

会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教育

有制度性安排。

（二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司自身经营特点的财务管

理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程

序。

制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚

措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。

各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职

条件、职责、权限、考核等做出规定。

财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批

准。

（三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与

控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查

询、修改公司财务信息系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要

求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。

（四）各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档

及时、保管安全；应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和

报表附注；应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营

特2点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准

则》中的原则性规定代替公司的会计政策。

根据上述通知要求

（一），我们在自查中依托财

务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行

了修订更新；对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格；

在201X年12月份公司组织安排了“财务部门201X年度教育训练计划”。

根据上述通知要求

（二），自查中公司根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会

计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公

司章程的规定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：

《财务负责人制度》

等。

此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制

度。

根据上述通知要求（三），自查中公司规模急速发展，经营模式的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和管理，公司erp

系统已升级至用友8.9.0版本，人员操作权限由信息部严格控制，职责分明。

为适应公司发

展需要，公司已增加了费用预算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏

州、南昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预算表的编制、

预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模式统一进行。

这种模式有利于集团的

集中管控，并能够独立部署预3算与报销的it系统，利于进行日常维护和风险的管理。

合同管理模块，主要为设备、

工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在erp系统中管理，固定资产

请购单采用系统打印代替手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。

网上报销、委外加工、

人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使用。

根据上述通知要求（四），自查中公司进一步强调凭证填制规范要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理。

会计档案及时归档、保管，制定了《会计

档案管理办法》，并已遵照执行。

根据《企业会计准则》及相关规定，制定了具体明确的适

合公司生产经营特点的记账基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算

方法等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。

针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：

1.财务人员和机构设置基本情况存在的问题：

财务部分人员暂未取得会计从业资格证。

整改措施：

根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：

“取得会计从业资格证书的人员，

方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，审查各会计人

员的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人

员招聘录用条件之一。

整改结果：

未取得会计证人员将在201X年6月份深圳财政局会4计证资格考试报名期间内考取，12月参加财会电算化考试，预计年底可取得会计从业

资格证书。

2.会计核算基础工作规范性情况存在的问题：

对合并范围往来定期对账，每月一次