国家税收作业答案剖析.docx

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国家税收作业答案剖析

《国家税收》作业

一、单选题（共20道试题，共40分。

）

1.下列各项中，属于税收特征的是（D）

A.稳定性

B.及时性

C.合法性

D.无偿性

2.下列税种中，属于流转税的是（B）

A.企业所得税税

B.增值税

C.土地使用税

D.城乡维护建设税

3.如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。

该免予征税的数额称为（A）

A.免征额

B.起征点

C.减税额

D.抵免额

4.税收权利主体是指（C）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.中央政府

5.纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税

A.生产

B.完工入库

C.销售

D.售出并收款

6.下列行为中，应缴纳增值税的是（C）

A.经营娱乐业

B.文化体育业

C.将自产的货物用于投资

D.饮食服务业

7.下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C）

A.增值税

B.资源税

C.个人所得税

D.企业所得税

8.纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除

A.５％、１４％、１．５％

B.２％、１４％、１．５％

C.２％、１０％、３％

D.５％、１０％、３％

9.生产型增值税的特点是（B）

A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

B.不允许扣除任何外购固定资产的价款

C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除

D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

10.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（D）

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的运输装卸费

D.收取的销项税额

11.对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A）

A.全部价款和价外费用，不包括增值税

B.全部价款和增值税，扣除价外费用

C.全部价款和价外费用，包括增值税

D.全部价款

12.税收权利主体是指（C）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.中央政府

13.随同应税消费品出售的包装物，应该（D）

A.单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额

B.都不计入应税销售额

C.可计入应税销售额，也可不计入

D.都计入应税销售额

14.在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.个人所得税

15.随同应税消费品出售的包装物，应该（D）

A.单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额

B.都不计入应税销售额

C.可计入应税销售额，也可不计入

D.都计入应税销售额

16.按规定可以免缴增值税的是（B）

A.销售钢材

B.销售古旧图书

C.销售粮食

D.出口货物

17.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（A）

A.不缴纳消费税

B.使用该种消费品时缴纳消费税

C.移送自用时缴纳消费税

D.销售最终消费品时缴纳消费税

18.在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.个人所得税

19.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（A）

A.不缴纳消费税

B.使用该种消费品时缴纳消费税

C.移送自用时缴纳消费税

D.销售最终消费品时缴纳消费税

20.在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（A）原则确定

A.属地兼属人

B.属地

C.属人

D.量力负担

二、多选题（共10道试题，共20分。

）

1.增值税的纳税义务人有（AD）

A.在我国境内从事修理修配劳务

B.在我国境内销售无形资产

C.在我国境内销售不动产

D.出口货物

2.在具体运用中，比例税率分为（ABC）

A.地区差别比例税率

B.行业比例税率

C.产品比例税率

D.不同类型企业比例税率

3.下列属于税收的基本特征的是（ABD）

A.固定性

B.无偿性

C.稳定性

D.强制性

4.企业所得税的纳税义务人包括（ABCD）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

5.下列个人所得中应纳个人所得税的是（ABD）

A.财产租赁所得

B.财产转让所得

C.保险赔款

D.稿酬所得

6.下列有关不动产的行为中属于营业税的应税劳务有（ABC）

A.有偿转让不动产所有权

B.有偿转让不动产有限产权

C.有偿转让不动产永久使用权

D.将不动产无偿赠与他人

7.下列个人所得适用２０％的比例税率的有（ABD）

A.财产租赁所得

B.财产转让所得

C.对企事业单位的承包经营所得

D.稿酬所得

8.享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括（BC）

A.石油、天然气开采

B.机械制造、电子工业

C.轻工、纺织工业

D.客运交通业

9.征收城建税的地区有（ABCD）

A.市区

B.县城、镇

C.非县城、镇

D.沿海地区

10.实行增值税具有以下优点（ABC）

A.避免对同一产品不同阶段重复征税

B.有利于公平税负

C.有利于扩大出口贸易

D.可以简化应纳税额的计算方法

三、判断题（共20道试题，共40分。

）

1.某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。

（A）

A.错误

B.正确

2.关税按征税货物的流向划分，可把关税分为进口税、出口税和过境税。

（B）

A.错误

B.正确

3.消费税的计税依据含消费税和增值税的销售价格。

（A）

A.错误

B.正确

4.小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

但会计核算健全、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位可以认定为一般纳税人。

（B）

A.错误

B.正确

5.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。

（A）

A.错误

B.正确

6.定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。

（B）

A.错误

B.正确

7.营业税是价外税。

（A）

A.错误

B.正确

8.税收中的代扣代缴义务是非法定义务（A）

A.错误

B.正确

9.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。

（A）

A.错误

B.正确

10.流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。

（B）

A.错误

B.正确

11.税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民纳税人。

（B）

A.错误

B.正确

12.企业所得税应纳税所得额与会计利润是一致的，故交纳所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。

（A）

A.错误

B.正确

13.年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为－17万元，因此，该企业应纳税所得额也为－17万元，不需缴纳企业所得税。

（A）

A.错误

B.正确

14.年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为－17万元，因此，该企业应纳税所得额也为－17万元，不需缴纳企业所得税。

（A）

A.错误

B.正确

15.小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

但会计核算健全、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位可以认定为一般纳税人。

（B）

A.错误

B.正确

16.我国现行消费税和增值税实行从价计征。

（A）

A.错误

B.正确

17.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。

（B）

A.错误

B.正确

18.外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。

（B）

A.错误

B.正确

19.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当从高适用税率。

（A）

A.错误

B.正确

20.混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。

（A）

A.错误

B.正确

《国家税收》作业一

一、单选题（共20道试题，共40分。

）

1.对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A）

A.全部价款和价外费用，不包括增值税

B.全部价款和增值税，扣除价外费用

C.全部价款和价外费用，包括增值税

D.全部价款

2.在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（A）原则确定

A.属地兼属人

B.属地

C.属人

D.量力负担

3.区分不同税种的主要标志是（C）

A.税目

B.税率

C.征税对象

D.纳税义务人

4.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（D）

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的运输装卸费

D.收取的销项税额

5.按规定可以免缴增值税的是（B）

A.销售钢材

B.销售古旧图书

C.销售粮食

D.出口货物

6.按规定可以免缴增值税的是（B）

A.销售钢材

B.销售古旧图书

C.销售粮食

D.出口货物

7.下列各项中，属于税收特征的是（D）

A.稳定性

B.及时性

C.合法性

D.无偿性

8.下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C）

A.增值税

B.资源税

C.个人所得税

D.企业所得税

9.混合销售行为是指（B）

A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为

B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为

C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为

D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为

10.目前，资源税的征收范围是（D）

A.森林资源

B.土地资源

C.动物资源

D.矿产资源

11.在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.个人所得税

12.下列各项中，属于税收特征的是（D）

A.稳定性

B.及时性

C.合法性

D.无偿性

13.生产型增值税的特点是（B）

A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

B.不允许扣除任何外购固定资产的价款

C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除

D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

14.税收权利主体是指（C）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.中央政府

15.转让无形资产和出售不动产的营业额是指（C）

A.向对方收取的全部价款

B.向对方收取的价外费用

C.向对方收取的全部价款和价外费用

D.向对方收取的全部价款减去价外费用的余额

16.下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（B）

A.财产转让收入

B.国库券利息收入

C.固定资产盘盈收入

D.特许权使用费收入

17.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（D）

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的运输装卸费

D.收取的销项税额

18.下列税种中，属于中央税的是（C）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.印花税

19.纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（B）的，免征土地增值税

A.１０％

B.２０％

C.３０％

D.４０％

20.下列行为中，应缴纳增值税的是（C）

A.经营娱乐业

B.文化体育业

C.将自产的货物用于投资

D.饮食服务业

二、多选题（共10道试题，共20分。

）

1.由税务机关负责征收管理的税种是（CD）

A.农业税

B.关税

C.消费税

D.房产税

2.下列属于免缴增值税的有（BC）

A.销售电力产品

B.加工销售避孕药品

C.销售自己使用过的物品

D.补偿贸易所需进口设备

3.下列个人所得中应纳个人所得税的是（ABD）

A.财产租赁所得

B.财产转让所得

C.保险赔款

D.稿酬所得

4.纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是（AC）

A.电视机

B.化肥

C.卷烟

D.石油液化气

5.下列有关不动产的行为中属于营业税的应税劳务有（ABC）

A.有偿转让不动产所有权

B.有偿转让不动产有限产权

C.有偿转让不动产永久使用权

D.将不动产无偿赠与他人

6.下列有关不动产的行为中属于营业税的应税劳务有（ABC）

A.有偿转让不动产所有权

B.有偿转让不动产有限产权

C.有偿转让不动产永久使用权

D.将不动产无偿赠与他人

7.增值税的纳税义务人有（AD）

A.在我国境内从事修理修配劳务

B.在我国境内销售无形资产

C.在我国境内销售不动产

D.出口货物

8.下列项目中属于营业税项目的有（BC）

A.商品批发、零售

B.转让专利权

C.开办邮政储蓄业务

D.从事加工、修理修配业务

9.下列项目中属于营业税项目的有（BC）

A.商品批发、零售

B.转让专利权

C.开办邮政储蓄业务

D.从事加工、修理修配业务

10.纳税人转让房地产所收取的收入，包括（ABC）

A.货币收入

B.实物收入

C.其他收入

D.各项成本

三、判断题（共20道试题，共40分。

）

1.消费税实行从量计征。

（A）

A.错误

B.正确

2.按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。

（A）

A.错误

B.正确

3.增值税、消费税和营业税都属于流转税。

（B）

A.错误

B.正确

4.混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。

（A）

A.错误

B.正确

5.社会主义税收具有如下三个职能：

组织财政收入的职能、调节经济的职能和监督职能。

（B）

A.错误

B.正确

6.某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。

（A）

A.错误

B.正确

7.税收中的代扣代缴义务是非法定义务（A）

A.错误

B.正确

8.消费税的计税依据含消费税和增值税的销售价格。

（A）

A.错误

B.正确

9.我国的增值税、营业税、资源税、企业所得税采用的是比例税率。

（A）

A.错误

B.正确

10.外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。

（B）

A.错误

B.正确

11.生产企业出口货物，可享受免税并退税。

（B）

A.错误

B.正确

12.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。

（A）

A.错误

B.正确

13.税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民纳税人。

（B）

A.错误

B.正确

14.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的产品分配。

（A）

A.错误

B.正确

15.按税负能否转嫁划分，税收可以分为直接税和间接税。

（B）

A.错误

B.正确

16.税收中的代扣代缴义务是非法定义务（A）

A.错误

B.正确

17.小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

但会计核算健全、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位可以认定为一般纳税人。

（B）

A.错误

B.正确

18.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

（A）

A.错误

B.正确

19.增值税的零税率就是对货物免税。

（A）

A.错误

B.正确

20.企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴消费税。

（A）

A.错误

B.正确