财务管理制度及流程2V1.docx
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财务管理制度及流程2V1
财务管理制度及流程
第一节费用开支管理制度
为了适应现代企业管理体制，进一步加强企业管理，明确责任严格操作程序，根据现行财务制度，结合实际情况及公司管理需求，特制定本制度。
第一条费用管理的原则
1、费用实行预算管理，归口到责任部门，落实到责任人，严格考核，厉行节约。
2、要严格审批手续，各级部门要严格进行审核，凡不符合规定的一律不予批准。
严格执行审批权限及程序。
3、凡属于采购、对外发包等业务发生的款项支出总额在5000元以上的必须签订合同，合同要实行招标或比价采购，采购价格须经财务部审核，公司总经理审批后方可执行。
4、凡费用金额达到2000元以上的必须由财务采用转账或支票的方式支付。
5、特殊或临时性活动实行费用专项预算控制。
预算必须经财务部会审，报总经理批准后实施。
财务部必须在预算批准的范围内审核报销。
6、权责发生制原则：
以权责发生制为基础，划清时期的费用开支。
凡属于本期发出的费用，不论其款项是否支出，均应作为本期费用开支；凡不属于本期支出的费用，即使款项在本期支出，也不能作为本期费用处理，企业各期费用要按规定列支，不得提前或延后。
第二条费用管理的办法
1、公司的费用管理办法采用费用率与费用定额相结合的管理。
对各业务部门采取费用率控制，对管理部门采用费用定额管理。
按部门登记入账，根据“谁花钱、谁管理、谁负责”的精神和经营变化情况，将费用指标分解到各部门，形成人人把关，层层监督的局面，各项开支都要从严掌握，对不符合财经纪律和财务制度规定的开支，财务部有权拒绝支付。
对因特殊情况需追加预算的要按程序由相关领导审批。
2、财务部每月按部门对费用预算执行情况进行检查，发现问题及时提出改进措施。
第三条费用开支范围
费用包括经营费用、管理费用、财务费用三部分。
1、经营费用是指在经营过程中的营销方面发生的各种费用。
广告费，营销宣传费。
2、管理费用是指管理部门为管理和组织商品经营活动而发生的各项费用，业务招待费、办公费、差旅费、住宿费、培训费、保险费、劳动费、印刷费、制服费、其他资产摊销、费用性税金、坏账损失、运杂费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、物料消耗、工资、福利费、工作餐费、邮电费、会议费、水电费、保洁费其他。
3、财务费用是指为筹集资金及经营活动等而发生的各项费用，包括利息支出、汇兑损益、金融机构手续费等。
第四条费用支出标准
1、在经营过程中发生的各项费用，本着厉行节约的原则，严格按预算及合同执行。
2、开支标准：
1）差旅费（见下表）
职位
交通工具
宿费标准
误餐补助标准
火车
飞机
轮船
省会城市
省会城市
其他城市
副总以上
软席
普通座舱
一等仓
400
200
150
部门经理
硬卧
普通座舱
二等仓
200
100
80
其他员工
硬卧
二等仓
150
80
60
注：
①省会城市指：
北京、上海、广州、深圳、珠海、汕头、厦门、海南、大连、天津、青岛及其他省会城市。
②副总经理以下级别员工确须乘坐飞机的，要注明原因，须由总经理特批。
③出差地的市内交通费实报实销，如确实需要乘坐出租车的，请注明原因。
2）市内交通费：
因公在合肥市内发生的公共车辆交通费实报实销，因急需乘坐出租者，车费单独审批报销，需要部门主管领导签署意见，由分管副总经理及总经理批准，方可予以报销。
3）办公费：
办公费包括办公用品及办公耗材。
由行政部按预算统一购买，各部门凭“物资供应需求计划表”到行政部领取。
对于确需由本部门自行购买的专业性较强的办公用品，须在计划中列明细报总经理审批。
财务部据以控制。
行政部对领用部门实行双重控制，即领用单与计划表进行核对，使实际领用的办公用品控制在申请限额内。
月末行政部按各部门实际领取情况，分摊费用。
4）通讯费：
A．手机费报销标准：
职位
资费标准
备注
总经理
500
副总经理
300
部门经理
100
主管
50
名单上报行政部转财务部
享受手机报支的人员，必须确保24小时开机，特殊岗位人员需要报支手机费用的，须经总经理办公会讨论通过，上报预算后，方可上报名单，予以报销。
B．办公电话费：
各部门认真制定预算，严格按预算执行。
C．长途话费只开通总经理、副总经理及行政部经理电话机。
其他部门需使用长途电话的统一到行政部登记使用。
凡因私使用长途电话的话费自付。
D.严禁信息台话费，对当事人处以6倍话费成本以上罚款。
5）业务招待费（含因对外交往需要领用的购物券、购物卡或物品等）：
公司对业务招待费实行归口统一预算管理，非预算项目一律不予报销。
在预算范围内执行申请制，需要先申请后使用，填写《接待申请单》报总经理审批；单笔金额超过2000元以上者，需要上报董事长批准。
6）日常费用：
运输费、印刷费、绿化费、物料消耗费、小额租赁费、零星物管费、职工教育费、劳保用品支出、劳务费、低值易耗品、零星维修费等。
（1）已签订合同的费用支付：
凡按合同审批规定签订合同的费用支付，按合同规定办理，由分管副总经理审核，总经理确认后签字报支。
（2）未签订合同的费用按照预算由分管副总经理审核，总经理确认后签字报支。
7）水电费、工资（包括节日发放）：
由分管副总经理审核，总经理确认签字后报支或发放。
8）福利费：
食堂提供员工工作午餐，由分管副总经理，总经理确认签字后报支。
9）工程施工、营销活动、广告、业务宣传费用，实行预算管理，由分管副总经理审核，总经理确认签字后报支。
3、借款与报销：
1）对于大额费用支出、差旅费等允许先借款后报销。
借款申请人应详细填写《借款单》，然后依照审核权限依次审批后，方可到财务部办理借款。
对未结清前次借款的人员，原则上不予借款。
2）对于费用借款，无特殊原因必须5日内报销冲账（出差人员以返回公司之日算起）。
所剩余款项应于报销日之内交回，对于无故超期不交回余款的，财务部从其工资中扣回。
3）用于报销的原始单据应符合国家和本地区有关法律法规的规定。
必须是正规票据。
单据项目必须填写齐全特别是我公司全称、地点、费用项目等必须准确无误。
票据应整洁，无涂抹、修改。
对于不符合上述规定的票据，财务部应拒收。
4）报销核签流程：
部门经理签字后，经手人持报销单及粘贴好的原始票据到财务部接受审核，审核无误并由分管副总经理审定后，报总经理审批。
经过完整的签批手续后，财务部予以报销（报销的流程图见附表）。
第五条财务支出审批权限：
公司的各项财务支出，严格按照预算，在预算内执行支付，实行总经理与分管副总经理共同签批制度。
重大开支项目由总经理报董事会审批。
其他任何人员无财务支出最终批报权。
附表：
报销的流程图
1
2
6
3
45
第二节固定资产管理办法
一总则
第一条为加强企业固定资产的管理，维护固定资产的安全和完整，防止固定资产流失，规范固定资产运作行为，推动固定资产的合理配置，提高使用效益，保障生产经营的顺利进行，促进公司发展壮大。
结合公司实际情况，制定本办法。
第二条固定资产管理坚持科学规范、责任到人、配置合理、效益优先的原则。
第三条固定资产管理的主要内容包括：
固定资产范围、分类和计价的确定；固定资产增加、使用、调拨、维护和处置；固定资产盘点、清理；固定资产账务管理等。
第四条固定资产管理的主要任务是：
完善管理网络，健全规章制度，明晰产权关系，落实管理责任，保证固定资产安全、完整，推动固定资产的合理配置和有效使用。
二固定资产管理体制
第五条固定资产管理工作归行政部，财务部协助管理；行政部指定专人负责此项工作。
第六条财务部作为固定资产的协助管理部门，其主要职责如下：
（1）会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法；
（2）参与编制固定资产更新改造和大修理计划；
（3）负责固定资产的明细核算和有关报表的编制；
（4）计算提取固定资产折旧和大修理资金；
（5）参与固定资产的清查盘点。
第七条固定资产的购置应由各部门向行政部报送需求年度计划，计划中应说明需购置该固定资产的理由、价格、型号、数量、功能等；由行政部上报预算，报送签报，审批后按计划进行购置。
第八条计划外固定资产的购置，由需要购置的部门向行政部提出申请，追加预算，由总经理报送签批，审批后进行购置。
第九条固定资产的购置，原则上由行政部负责，特殊情况经行政部经理同意后，可由各部门自行购置。
第十条固定资产的购置，应本着“货比三家，质优价廉”的原则，以最大限度地提高资金的使用效益。
第十一条固定资产购置后，由经办人与行政部专管人员共同填写“固定资产验收单”，各有关人员应在“固定资产验收单”中相应栏目内签字。
经办人凭“固定资产验收单”和有关发票到财务部办理报销事宜。
第十二条固定资产验收完毕后，由行政部专管人员同时填制“固定资产卡片”和“固定资产备查账”并进行分类管理。
第十三条固定资产的日常维护、保养工作由使用部门负责，并定期进行清查和盘点。
第十四条年终行政部应会同财务部对各类固定资产进行一次全面清查，并将清查结果列表、附说明报告报送主管领导。
第十五条固定资产报废应由使用部门提出报告，经有关部门共同鉴定后，由行政部进行审核并填制“固定资产报废申请单”，有关人员应在“固定资产报废申请单”中相应栏目内签字，经主管领导审批后办理注销手续。
第十六条由于个人原因造成固定资产损坏、丢失的，应由有关责任人赔偿。
第十七条固定资产报废清理后，如有收入应如数上缴财务部。
第十八条员工在调离前，应将个人领用、借用的各类固定资产退交行政部并办理退还手续，然后办理调离手续。
三固定资产范围、分类和计价
第十九条所有购置、自建、盘盈以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产，均须纳入固定资产管理范围。
第二十条符合下列条件的定为固定资产：
使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的资产，如房屋建筑、机器设备、运输车辆、仪器仪表，以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
第二十一条固定资产分别按以下情况计价入账：
（一）购入的固定资产，按照实际支付的价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及附加费等计价。
购置车辆时按规定支付的车辆购置税（附加费）记入购价之内；
（二）自行建造的设备及已竣工的房屋及构建物，按照建造过程中实际发生的全部相关支出计价；
（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建和增建的固定资产，应按改建、扩建和增建所发生的支出减去改建、扩建和增建过程中的变价收入后的净增加值，增计固定资产原价；
（四）接受捐赠的固定资产，按同类固定资产的市场价格或根据中介机构评估提供的有关凭据记账，接受固定资产时发生的各种费用，应当记入固定资产的价值；
（五）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等计价；
（六）盘盈的固定资产，按重置完全价值计价；
（七）置换的固定资产，按各自的原值或按评估价值计价；
（八）其他单位投资转入的固定资产，按评估价值或者合同、协议计价；
（九）已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按暂估价值计价，待核定实际价值后再进行调整；
（十）购置固定资产过程中发生的非资本性支出（如差旅费）不计入固定资产价值。
第二十二条固定资产的折旧
（一）固定资产的折旧方法：
1．根据财政部颁发的企业会计制度规定，结合公司的具体情况，计提折旧的方法采用平均年限法；
2．固定资产的净残值为固定资产原值的3％（原残值率不是3％的，仍按原残值率计算）；
3．以平均年限法计提折旧的固定资产的折旧率和折旧额的计算公式如下：
a、年折旧率=（5％）／折旧年限；
b、月折旧率=年折旧率／12；
c、月折旧额=固定资产原值*月折旧率；
4、固定资产折旧根据上述有关计算公式计提，新增减少的固定资产按如下办法计提折旧；
A、当月增加的固定资产，次月开始折旧；
B、当月减少或停用的固定资产，从下月起不再计提折旧；
C、提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧；
5．按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和经营费用等。
（二）各类固定资产的折旧年限
1、房屋、建筑物20年2、机器、生产设备10年
3、运输设备4年4、工具、家具等5年
5、电子设备3年6、通讯社备3年
7、其他设备按预计使用年限计算
四固定资产处置
第二十三条固定资产处置是指对所占有、使用的固定资产进行产权转让、出租及注销产权的一种行为。
包括无偿调拨、出售、出租、投资、报废、报损等。
公司间转移比照固定资产申购、销售处置，原则上按转移资产的账面净值作为转移价，原使用方应提供固定资产的详细资料及固定资产卡片。
第二十四条处置固定资产按以下程序办理：
（一）使用部门提出申请并填写固定资产处置申请单；
（二）资产管理部门组织技术鉴定、审核；
（三）按审批程序、审批权限报批；
（四）资产管理部门根据批复组织处置固定资产，处置资产金额较大的财务部参与；
（五）处置完资产，资产管理部门根据（固定资产处置申请单）销帐，将（固定资产处置申请单）交使用部门销帐，将（固定资产处置申请单）及相关收入、处置费用送财务部进行账务处理。
第二十五条处置固定资产的收入应及时、足额上缴财务部门。
任何部门和个人不得截留挪用。
（一）财务部设置、登记固定资产总分类账簿及固定资产数最、价值台账；
（二）资产管理部门分部门设置固定资台账；
（三）使用部门按使用人、保管人设置固定资台账，并建立（同定资产卡片），（固定资产卡）要登记名称、规格、型号和财产编号等，一物一卡，由使用人员签字承担保管责任。
第二十六条各种账簿和凭单不得随意涂改，应妥善保管，定期整理装订。
第二十七条使用人员发生变动，应及时办理交接手续，变更（固定资产卡片）记录。
第二十八条各级账务管理人员应定期核对账、卡、物，资产管理部门应定期与使用部门、财务部核对，保证账、卡、物相符。
五责任
第二十九固定资产是公司资产的重要组成部分，公司内各级资产管理部门、资产使用单位及公司员工，都有管好用好企业资产、维护其安全、完整的义务和责任。
第三十条各固定资产占有、使用单位有下列行为之一的，资产管理部门会同有关部门有权责令其改正，赔偿损失，恢复原状，没收非法所得，情节严重的追究其领导和直接责任人的责任。
（一）未按其职责要求，放松资产管理，造成严重后果的；
（二）不按规定权限，擅自批准产权变动，转让、处置资产，造成重大损失的；
（三）资产管理不善，造成较大流失的；
（四）对所管辖的资产造成流失不反映、不报告的；
（五）不如实进行固定资产登记、填报有关报表、隐瞒真实情况的；
（六）弄虚作假，以各种名目侵占资产和利用职权谋取私利的；
（七）其他违反管理规定的行为。
第三十一条违反本办法，情节严重造成固定资产严重流失或损毁，构成犯罪的，交由司法机关依法追究刑事责任。
六其他
第三十二条本办法由财务部负责解释。
第三十三条本办法自发文之日起施行。
第三节合同管理制度
为了规范对外经济行为，加强公司合同管理，明确合同审批权限，规范合同管理流程，防止经济损失，特制定本管理办法
一、与外界达成经济往来意向，经协商一致，应订立合同。
订立合同前，必须了解、掌握对方的经营资格、资信等情况，无经营资格或资信的单位不得与之订立经济合同。
二、符合以下情况之一的，应当以书面形式订立经济合同：
（一）单笔业务金额在5000元（含5000元）以上的；
（二）有保证、抵押或定金等担保的；
（三）我方先予以履行合同的；
（四）有封样要求的；
（五）合同对方为外地单位的。
三、合同订立流程及审批程序如下：
（一）工程类合同，由公司工程管理部根据规定格式订立，由分管副总经理签字，总经理审核签字后，报董事会审批后，加盖《合同专用章》生效。
（二）资产购置合同，由行政部门根据实际需要订立，有资产使用、管理部门经理签字。
总经理审核，报董事会审批后，加盖《合同专用章》生效实施。
（三）广告公司，由公司企划部门负责拟稿，由分管副总经理签字。
总经理审核，报董事会审批后，加盖《合同专用章》生效实施。
（四）人事劳动合同，由行政部门根据公司用工需要订立，由公司盖章与员工签字。
报总经理审批后，加盖公章生效。
（五）其他业务合同，有公司相关职能部门根据具体业务需要拟稿，由职能部门经理签字。
总经理审核，报董事会审批后，加盖《合同专用章》生效实施。
四、合同依法订立后，即具有法律效力。
财务部门依据合同收付款工作，对具有下列情形的业务，应当拒绝付款：
（一）应当订立书面合同而未订立书面合同，且未有书面说明的；
（二）收款单位与合同对方当事人名称不一致的。
付款单位与合同对方当事人名称不一致的，财务部门应当督促付款单位出具代付款证明。
五、财务部门设专人保管合同，应根据合同编号、种类设立合同台账，按业务进展情况和收付款情况一事一记。
定期或不定期汇总合同订立或跟踪履行情况，并向总经理、董事会汇报。
有关部门在合同履行中遇履约困难或违约等情况应及时向分管副总经理、总经理汇报。
六、有关部门、人员需借阅合同，须报经总经理同意，合同保管人员调离合同岗位，应报办理移交、交接手续，财务部经理监交。
七、凡因未按规定处理合同事宜、未及时汇报情况和遗失合同有关资料而给公司造成损失的，追究其经济和行政责任。
因故意或重大过失而给公司造成重大损失的，移送有关国家机关追究其法律责任
八、合同作为公司对外经济活动的重要法律依据和凭证，有关人员应保守合同秘密。
否则，追究其经济和行政责任，给公司造成重大损失的，移送有关国家机关追究其法律责任。
第四节印章管理办法
印章是公司经营管理活动中行使职权的重要凭证和工具，印章的管理，关系到公司正常的经营管理活动的开展，甚至影响到公司生存和发展，为防止不必要事件的发生，维护公司的利益，制定本办法。
一、企业法人全面负责公司的印章管理工作，发放、回收印章，监督印章的保管和使用。
二、公司各类印章由各级和各岗位专人依职权领取并保管，公章由财务部保管，合同章由财务部保管，财务专用章、法人章由财务部保管，其他部门章由各部门管理。
三、印章必须由各保管人妥善保管，不得转借他人。
保管人建立印章管理台账，专人领取和归还印章情况应予以记录。
四、印章持有情况纳入员工离职时移交工作的一部分，如员工持有公司印章的，须办理归还印章手续后方可办理离职手续。
五、公司各级人员需使用印章须按要求填写《用印申请单》，将其与所需印的文件一并逐级上报，经公司有关人员审核批准后方可交印章保管人盖章。
六、印章保管人应对文件内容和《用印申请单》上载明的签署情况予以核对，经核对无误的方可盖章。
用印后该《用印申请单》作为用印凭据由印章保管人留存，定期整理后交行政部归档。
七、涉及法律等重要事项需使用印章的，须依有关规定经法律顾问审核签字。
八、财务人员依日常的权限及常规工作内容自行使用财务印章无须经上述程序。
九、印章保管人必须妥善保管印章，如有遗失，必须及时向行政部报告。
第五节会计档案管理制度
为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，制定本办法。
一、财务部负责会计档案工作的指导、监督和检查。
二、企业的会计档案包括：
会计凭证、会计账簿、会计报告、查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程等各种会计资料。
三、会计档案的保存。
（一）财务部应及时将会计资料装订成册，应有专人负责保存会计档案，定期整理、并按顺序立卷、登记、归档。
采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案及用光盘保存电子档案。
（二）会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体类别和保管年限详见附表。
（三）会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报董事会批准后执行。
由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由财务部或审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。
四、会计档案的借用。
（一）财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。
（二）外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经分管副总经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
（三）会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经分管副总经理批准，并限期归还。
五、由于会计人员的变动或会计机构的改娈等，会计档案需要；转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
附表一企业会计档案保管期限表
序号
档案名称
保管期限
备注
一
会计凭证类
1
原始凭证
15年
2
记账凭证
15年
3
汇总凭证
15年
二
会计账簿类
4
总账
15年
包括日记总账
5
明细账
15年
6
日记账
15年
现金和银行存款日记账保管25年
7
固定资产卡片
固定资产投资清理后保管5年
8
辅助账簿
15年
三
财务报告类
包括各级主管部门汇总财务报告
9
月、季度财务报告
3年
包括文字分析
10
年度财务报告（决算）
永久
包括文字分析
四
其他类
11
会计移交清册
15年
12
会计档案保管清册
永久
13
会计档案销毁清册
永久
14
银行余额调节表
5年
15
银行对账单
5年
16
财务计划、预算
10年
17
重要合同
永久
18
一般合同
5年
19
重要文件
永久
接待申请单
年月日
来宾单位
来宾人数
接待日期
姓名
性别
职务
姓名
性别
职务
备注
接待部门
主要接待人
陪同人
饮食安排
住宿安排
接车司机
及车辆
接待计划
接待部门负责人
办公室主任
总经理
董事长
备注（所需礼品及类型、数量等）
用款申请单
申请日期年月日
用款用途
用款方式
货币币种
用款金额
（大写）
（小写）
用款部门
合同号
申请人
约定交货期或报账期
年月日
部门负责人
收款单位全称
财务签批
账号
领导审批
开户银行
用款申请单
申请日期年月日
用款用途
用款方式
货币币种
用款金额
（大写）
（小写）
用款部门
合同号
申请人
约定交货期或报账期
年月日
部门负责人
收款单
升级会员 