南开21春学期《税收理论与实务》在线作业30053.docx
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南开21春学期《税收理论与实务》在线作业30053
（单选题）1:
单位或个人在发生下列（）行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A:
单位转让技术取得收入
B:
销售自建不动产取得收入
C:
个人取得偶然所得
D:
销售免税货物
正确答案:
B
（单选题）2:
下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）
A:
个人独资企业的生产经营所得
B:
工资薪金所得
C:
稿酬所得
D:
劳务报酬所得
正确答案:
A
（单选题）3:
某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（）万元
A:
0.4
B:
2.1
C:
2.5
D:
2.9
正确答案:
C
（单选题）4:
目前采用超率累进税率的税种是（）
A:
个人所得税
B:
土地增值税C
C:
契税D
D:
城市维护建设税
正确答案:
B
（单选题）5:
下列税种中，属于对行为征税的税种是（）
A:
资源税
B:
土地增值税
C:
印花税
D:
所得税
正确答案:
C
（单选题）6:
纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税
A:
机构所在地
B:
注册地
C:
居住地
D:
劳务发生地
正确答案:
D
（单选题）7:
按征税对象的性质分类，增值税属于（）
A:
对行为课税的税种
B:
对流转额课税的税种
C:
对所得课税的税种
D:
对财产课税的税种
正确答案:
B
（单选题）8:
下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）
A:
境内提供出国咨询劳务
B:
境内保险机构为出口货物提供保险
C:
境外保险机构为境内物品提供保险
D:
境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:
B
（单选题）9:
按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）
A:
全部价款
B:
全部价款和价外费用
C:
全部价款和预付款
D:
全部价款和代垫款项
正确答案:
B
（单选题）10:
根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）
A:
城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B:
土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C:
土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D:
对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
正确答案:
C
（单选题）11:
下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）
A:
个人连续取得演出收入
B:
财产转让所得
C:
个人转包转租取得的所得
D:
投资的股息所得
正确答案:
A
（单选题）12:
王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）
A:
7640元
B:
3360元
C:
3866元
D:
9200元
正确答案:
B
（单选题）13:
下列（）属于增值税的纳税人
A:
为本单位修理发生故障机器的职工
B:
加工玉器的某个人独资企业
C:
为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D:
进口货物的出口方
正确答案:
B
（单选题）14:
应纳印花税的凭证应当于（）贴花
A:
年终时
B:
履行完毕时
C:
书立或领受时
D:
开始履行时
正确答案:
C
（单选题）15:
红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）
A:
该厂应纳消费2200元
B:
该厂的应纳消费税金2500元
C:
该厂的应纳消费税金3500元
D:
啤酒押金并入计税价格一同计税
正确答案:
B
（单选题）16:
某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为（ ）万元
A:
7
B:
9
C:
4
D:
6.15
正确答案:
D
（单选题）17:
下列说法正确的是（）
A:
经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税
B:
名胜古迹的房产免房产税
C:
公园的房产免房产税
D:
个人居住的房产免房产税
正确答案:
D
（单选题）18:
对于下述陈述，符合营业税法规的是（）
A:
兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B:
混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C:
营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D:
营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
正确答案:
B
（单选题）19:
我国房产税的征税范围不包括（）
A:
城市
B:
县城
C:
农村
D:
建制镇
正确答案:
C
（单选题）20:
某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）
A:
28.5
B:
40.8
C:
18.686
D:
18.7
正确答案:
C
（单选题）21:
按规定可以免征增值税的是（）
A:
古旧图书
B:
销售钢材
C:
销售农产品
D:
出口货物
正确答案:
A
（单选题）22:
下列属于地方税的税种是（）
A:
关税
B:
消费税
C:
增值税
D:
房产税
正确答案:
D
（单选题）23:
商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为（）
A:
13%
B:
10%
C:
6%
D:
3%
正确答案:
D
（单选题）24:
在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括（）
A:
海关
B:
财政部
C:
街道办事处
D:
税务总局
正确答案:
C
（单选题）25:
下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（ ）
A:
国有企业
B:
外商投资企业
C:
中外合作企业开采石油和天然气
D:
军事单位
正确答案:
C
（单选题）26:
某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）
A:
265.125万
B:
262.5万
C:
261.50万
D:
264.125万
正确答案:
B
（单选题）27:
王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为（）元。
（注：
出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）
A:
2496
B:
2255
C:
2246
D:
2136
正确答案:
A
（单选题）28:
土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（）核定
A:
市场价格
B:
评估价格
C:
重置成本转让受益
正确答案:
A
（单选题）29:
2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）
A:
33%
B:
25%
C:
15%
D:
30%
正确答案:
B
（单选题）30:
下列行业中，应当缴纳增值税的是（）
A:
建筑业
B:
交通运输业
C:
邮电通讯业
D:
商业
正确答案:
D
（单选题）31:
人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。
张某每月应纳个人所得税税额为（）
A:
825
B:
345
C:
278
D:
255
正确答案:
B
（单选题）32:
纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）
A:
所有权转移的当天
B:
收到预收款的当天
C:
收到全部价款的当天
D:
所有权转移并收到全部款项的当天
正确答案:
B
（单选题）33:
按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是（）
A:
采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B:
采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C:
外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D:
外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
正确答案:
D
（单选题）34:
纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为（）
A:
一星期
B:
一个月
C:
一个季度
D:
一年
正确答案:
B
（单选题）35:
没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为（）
A:
（成本+利润）/（1-消费税税率）
B:
（成本+利润）/（1+消费税税率）
C:
（成本+加工费）/（1-消费税税率）
D:
（成本-利润）/（1+消费税税率）
正确答案:
A
（单选题）36:
位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万
A:
1.47
B:
2.45
C:
2.55
D:
1.49
正确答案:
B
（单选题）37:
定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关
A:
课税对象的数量变化
B:
课税对象价格变化
C:
课税对象的种类差别
D:
课税对象的计算单位
正确答案:
B
（单选题）38:
生产型增值税的特点是（）
A:
将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B:
不允许扣除任何外购固定资产的价款
C:
只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D:
只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
正确答案:
B
（单选题）39:
下列各项中属于劳务报酬所得是（）
A:
杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B:
撰写专著并署名为作者所取得的收入
C:
提供机器设备租赁取得的收入
D:
提供中介服务取得收入
正确答案:
D
（单选题）40:
某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。
本月应纳资源税为（）万元
A:
600
B:
540
C:
420
D:
550
正确答案:
C
（单选题）41:
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年
A:
3
B:
4
C:
5
D:
10
正确答案:
C
（单选题）42:
下列土地，可以依法免缴土地使用税的是（）
A:
公园中附设的照相馆使用的土地
B:
农副产品加工场地和生活、办公用地
C:
人民团体的办公楼用地
D:
个人拥有的营业用地
正确答案:
C
（单选题）43:
个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳
A:
加工地
B:
委托方所在地
C:
个体工商户所在地
D:
双方协商
正确答案:
B
（单选题）44:
王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税（）
A:
5129.60元
B:
5096元
C:
5112.80元
D:
5178.47元
正确答案:
A
（单选题）45:
委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为（）
A:
（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B:
（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C:
（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
D:
（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
正确答案:
C
（单选题）46:
下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）
A:
发表论文取得的报酬
B:
提供著作的版权而取得的报酬
C:
员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D:
出租房屋取得的收入
正确答案:
C
（单选题）47:
按照房产租金的收入计算房产税所适用税率（）
A:
12%
B:
1.2%
C:
10%
D:
5%
正确答案:
A
（单选题）48:
国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
这是指税收的（）特征
A:
强制性
B:
无偿性
C:
收入性
D:
规范性
正确答案:
B
（单选题）49:
下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为（）
A:
营业税
B:
关税
C:
增值税
D:
城建税
正确答案:
C
（单选题）50:
税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志
A:
纳税人
B:
税目
C:
纳税环节
D:
征税对象
正确答案:
D
（单选题）1:
单位或个人在发生下列（）行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A:
单位转让技术取得收入
B:
销售自建不动产取得收入
C:
个人取得偶然所得
D:
销售免税货物
正确答案:
B
（单选题）2:
下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）
A:
个人独资企业的生产经营所得
B:
工资薪金所得
C:
稿酬所得
D:
劳务报酬所得
正确答案:
A
（单选题）3:
某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（）万元
A:
0.4
B:
2.1
C:
2.5
D:
2.9
正确答案:
C
（单选题）4:
目前采用超率累进税率的税种是（）
A:
个人所得税
B:
土地增值税C
C:
契税D
D:
城市维护建设税
正确答案:
B
（单选题）5:
下列税种中，属于对行为征税的税种是（）
A:
资源税
B:
土地增值税
C:
印花税
D:
所得税
正确答案:
C
（单选题）6:
纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税
A:
机构所在地
B:
注册地
C:
居住地
D:
劳务发生地
正确答案:
D
（单选题）7:
按征税对象的性质分类，增值税属于（）
A:
对行为课税的税种
B:
对流转额课税的税种
C:
对所得课税的税种
D:
对财产课税的税种
正确答案:
B
（单选题）8:
下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）
A:
境内提供出国咨询劳务
B:
境内保险机构为出口货物提供保险
C:
境外保险机构为境内物品提供保险
D:
境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:
B
（单选题）9:
按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）
A:
全部价款
B:
全部价款和价外费用
C:
全部价款和预付款
D:
全部价款和代垫款项
正确答案:
B
（单选题）10:
根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）
A:
城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B:
土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C:
土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D:
对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
正确答案:
C
（单选题）11:
下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）
A:
个人连续取得演出收入
B:
财产转让所得
C:
个人转包转租取得的所得
D:
投资的股息所得
正确答案:
A
（单选题）12:
王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）
A:
7640元
B:
3360元
C:
3866元
D:
9200元
正确答案:
B
（单选题）13:
下列（）属于增值税的纳税人
A:
为本单位修理发生故障机器的职工
B:
加工玉器的某个人独资企业
C:
为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D:
进口货物的出口方
正确答案:
B
（单选题）14:
应纳印花税的凭证应当于（）贴花
A:
年终时
B:
履行完毕时
C:
书立或领受时
D:
开始履行时
正确答案:
C
（单选题）15:
红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）
A:
该厂应纳消费2200元
B:
该厂的应纳消费税金2500元
C:
该厂的应纳消费税金3500元
D:
啤酒押金并入计税价格一同计税
正确答案:
B
（单选题）16:
某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为（ ）万元
A:
7
B:
9
C:
4
D:
6.15
正确答案:
D
（单选题）17:
下列说法正确的是（）
A:
经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税
B:
名胜古迹的房产免房产税
C:
公园的房产免房产税
D:
个人居住的房产免房产税
正确答案:
D
（单选题）18:
对于下述陈述，符合营业税法规的是（）
A:
兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B:
混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C:
营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D:
营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
正确答案:
B
（单选题）19:
我国房产税的征税范围不包括（）
A:
城市
B:
县城
C:
农村
D:
建制镇
正确答案:
C
（单选题）20:
某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）
A:
28.5
B:
40.8
C:
18.686
D:
18.7
正确答案:
C
（单选题）21:
按规定可以免征增值税的是（）
A:
古旧图书
B:
销售钢材
C:
销售农产品
D:
出口货物
正确答案:
A
（单选题）22:
下列属于地方税的税种是（）
A:
关税
B:
消费税
C:
增值税
D:
房产税
正确答案:
D
（单选题）23:
商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为（）
A:
13%
B:
10%
C:
6%
D:
3%
正确答案:
D
（单选题）24:
在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括（）
A:
海关
B:
财政部
C:
街道办事处
D:
税务总局
正确答案:
C
（单选题）25:
下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（ ）
A:
国有企业
B:
外商投资企业
C:
中外合作企业开采石油和天然气
D:
军事单位
正确答案:
C
（单选题）26:
某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）
A:
265.125万
B:
262.5万
C:
261.50万
D:
264.125万
正确答案:
B
（单选题）27:
王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为（）元。
（注：
出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）
A:
2496
B:
2255
C:
2246
D:
2136
正确答案:
A
（单选题）28:
土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（）核定
A:
市场价格
B:
评估价格
C:
重置成本转让受益
正确答案:
A
（单选题）29:
2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）
A:
33%
B:
25%
C:
15%
D:
30%
正确答案:
B
（单选题）30:
下列行业中，应当缴纳增值税的是（）
A:
建筑业
B:
交通运输业
C:
邮电通讯业
D:
商业
正确答案:
D
（单选题）31:
人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。
张某每月应纳个人所得税税额为（）
A:
825
B:
345
C:
278
D:
255
正确答案:
B
（单选题）32:
纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）
A:
所有权转移的当天
B:
收到预收款的当天
C:
收到全部价款的当天
D:
所有权转移并收到全部款项的当天
正确答案:
B
（单选题）33:
按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是（）
A:
采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B:
采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C:
外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D:
外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
正确答案:
D
（单选题）34:
纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为（）
A:
一星期
B:
一个月
C:
一个季度
D:
一年
正确答案:
B
（单选题）35:
没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为（）
A:
（成本+利润）/（1-消费税税率）
B:
（成本+利润）/（1+消费税税率）
C:
（成本+加工费）/（1-消费税税率）
D:
（成本-利润）/（1+消费税税率）
正确答案:
A
（单选题）36:
位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万
A:
1.47
B:
2.45
C:
2.55
D:
1.49
正确答案:
B
（单选题）37:
定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关
A:
课税对象的数量变化
B:
课税对象价格变化
C:
课税对象的种类差别
D:
课税对象的计算单位
正确答案:
B
（单选题）38:
生产型增值税的特点是（）
A:
将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B:
不允许扣除任何外购固定资产的价款
C:
只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D:
只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
正确答案:
B
（单选题）39:
下列各项中属于劳务报酬所得是（）
A:
杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B:
撰写专著并署名为作者所取得的收入
C:
提供机器设备租赁取得的收入
D:
提供中介服务取得收入
正确答案:
D
（单选题）40:
某油田本月生产原油5
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