《税收实务》期中复习测试.docx

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《税收实务》期中复习测试

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1.税收法规与会计准则存在不少差异，其中最主要的差别在于（）[单选题]*

A、两者的目标上。

B、两者的核算对象上。

C、计算损益的程序上。

D、收益实现的时间和费用的扣减性上。

（正确答案）

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于销售货物的是（）[单选题]*

A、销售期货交易

B、银行销售金银产品

C、天然气公司销售天然气

D、服装厂提供的缝纫业务（正确答案）

3.<<税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是（）[单选题]*

A、各种税收。

B、依法由税务机关征收的各种税收。

（正确答案）

C、海关和税务机关负责征收的各种税收。

D、税务机关和财政机关负责征收的各种税收。

4.我国现行的增值税属于（）。

[单选题]*

A、消费型增值税。

（正确答案）

B、收入型增值税。

C、生产型增值税。

D、积累型增值税。

5.以下增值税改革说法错误的是（）。

[单选题]*

A、1984年的第一次改革，属于增值税的过渡阶段。

B、1993年的第二次改革，属于增值税的规范阶段。

C、2009年的第三次改革，实现了生产型向消费性的转型。

D、2013年的第四次改革，实现了增值税的“营改增”阶段。

（正确答案）

6.下列各项中，属于消费型增值税特征的是（）。

[单选题]*

A、允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税。

（正确答案）

B、允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含的增值税。

C、不允许扣除任何外购固定资产的价款。

D、上述说法都不正确。

7.根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（）。

[单选题]*

A、混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务。

B、兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产。

C、混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中。

D、兼营非发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中。

（正确答案）

8.增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。

[单选题]*

A、销售额

B、营业额

C、增值额（正确答案）

D、收入额

9.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）[单选题]*

A、将自产货物分发给职工作为福利。

B、将委托加工货物分发给职工作为福利。

C、将自产货物用于个人消费。

D、将委托加工货物用于连续加工。

（正确答案）

10.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

此处的非正常损失指（）[单选题]*

A、因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

（正确答案）

B、自然灾害损失。

C、生产过程的残次品损失。

D、以上A、B都对。

11.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）[单选题]*

A、包装物租金

B、手续费

C、违约金

D、销项税额（正确答案）

12.税收行政法规由（）制定。

[单选题]*

A、全国人民代表大会及常务委员会

B、地方人民代表大会及常务委员会

C、财政部和国家税务总局

D、国务院（正确答案）

13.按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的有（）。

[单选题]*

A、年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人。

B、年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人。

C、年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人。

D、年应税销售额600万元从事交通运输业的纳税人。

（正确答案）

14.下列各项中，表述正确的是（）[单选题]*

A、税目是区分不同税种的主要标志

B、税率是衡量税负轻重的重要标志（正确答案）

C、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人。

D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品。

15.对账簿、凭证、会计核算制度比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税额的纳税人的一种征收方式是（）[单选题]*

A、查账征收（正确答案）

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

16.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）[单选题]*

A、收款凭证

B、付款凭证

C、收付款凭证（正确答案）

D、有关凭证

17.增值税专用发票是由（）确定的企业印制[单选题]*

A、国家税务总局（正确答案）

B国务院

C、地方税务局

D、各省、直辖市国家税务局

18.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）[单选题]*

A、征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称。

B、税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税额的直接数量依据，它解决对征税对象的计算问题，是对课税对象的量的规定。

C、税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

D、目前我国对所有税种都设置了税目。

（正确答案）

19.下列属于税收程序法的是（）[单选题]*

A、税收征管法（正确答案）

B、增值税暂行条例

C、消费税暂行条例

D、进出口关税条例

20.某酒厂销售白酒，9月取得不含税收入100万元，包装物押金5.65万元，按事先约定的期限，包装物3个月后归还，则该酒厂本月应纳增值税（销项税额）为（）万元。

写出计算过程：

______100*13%+[5.65÷（1+13%）]*13%_____________。

[单选题]*

A、17

B、13.72

C、13.65（正确答案）

D、13

21.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（）[单选题]*

A、10万元

B、10.9万元

C、11万元

D、18万元（正确答案）

22.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）[单选题]*

A、购进发生霉烂变质的货物的进项税额

B、外购货物或应税劳务用于个人消费

C、外购原材料的进项税额（正确答案）

D、外购货物或应税劳务用于集体福利

23.某企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售自产空调10台，5月开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2340元。

已知增值税税率为17%，则该企业当月应纳增值税（）写出计算过程：

____30000*17%+[2340÷（1+17%）]*17%_____________________。

[单选题]*

A、4160

B、4698.97

C、5440（正确答案）

D、5497.80

24.一般纳税人从农户购进农产品用于生产罐头，可以凭收购发票上注明买价按（）计算抵扣进项税。

[单选题]*

A、13%

B、9%（正确答案）

C、10%

D、6%

25.若某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开蓝字发票，则增值税销售额是（）。

[单选题]*

A.扣除折扣额的销售额

B.不扣除折扣额的销售额（正确答案）

C.折扣额

D.加上折扣额的销售额

26.某电视影视公司为增值税一般纳税人，2017年10月提供广告设计服务，取得不含税收入80万元，提供广告发布服务取得不含税收入250万元，当月发生餐饮接待费，支付不含税价款20万元。

已知文化创意服务行业的增值税税率为6%，则该公司当月应纳增值税（   ）

写出计算过程：

______（80万+250万）*6%_______________________。

[单选题]*

15.5万元

12.89万元

19.8万元（正确答案）

25.54万元

27.下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（）。

[单选题]*

A、将购买的货物用于集体福利。

B、将购买的货物用于简易计税项目。

C、将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物。

D、将购买的货物作为投资给其他单位。

（正确答案）

28.《增值税暂行条例》所称增值税扣税凭证，不包括（）[单选题]*

A.增值税专用发票。

B.海关进口增值税专用缴款书。

C.农产品收购发票和农产品销售发票。

D.废旧物资收购发票。

（正确答案）

29.纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工、修理修配劳务或者应税服务，未分别核算销售额的，下列说法正确的是（）。

[单选题]*

A、从高适用税率（正确答案）

B、适用平均税率

C、从低适用税率

D、适用13%的税率

30.增值税起征点的规定，只适用于（）[单选题]*

A、企业

B、事业单位

C、自然人个人（正确答案）

D、个体经营者

31.下列关于销项税额确认时间的正确说法是（）。

[单选题]*

A、赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天

B、直接收款方式销售的，为发货当天

C、预收货款方式销售的，为收款当天

D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天（正确答案）

32.一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，按规定，抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）[单选题]*

A、管理费用

B、营业外收入（正确答案）

C、应交税费—应交增值税（销项税额）

D、应交税费—应交增值税（销项税额抵减）

33.纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由的，由其主管税务机关核定其销售额。

[判断题]*

对（正确答案）

错

34.出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是完全不同的。

[判断题]*

对（正确答案）

错

35.采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。

[判断题]*

对（正确答案）

错

36.个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。

[判断题]*

对（正确答案）

错

37.单位聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输服务不属于应税服务。

[判断题]*

对（正确答案）

错

38.一般纳税人取得生活服务业的餐饮专用发票，属于个人消费，其税款不得抵扣销项税额。

[判断题]*

对（正确答案）

错

39.增值税纳税人初次购买的税控专用设备及维护费取得的增值税专用发票可以全额抵减。

[判断题]*

对（正确答案）

错

40.增值税一般纳税人所发生的业务，可以根据自己税负轻重，自行选择采用一般计税法还是简易计税法，一经确定，36个月不到变更。

[判断题]*

对（正确答案）

错

41.一般纳税人销售自己使用过的，纳入营改增试点之日前取得的固定资产，可以选择简易计税法，依照3%征收率减按2%征收。

[判断题]*

对（正确答案）

错

42.纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。

[判断题]*

对

错（正确答案）

43.如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。

[判断题]*

对

错（正确答案）

44.甲纳税人收到货物后未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。

由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。

[判断题]*

对

错（正确答案）

45.商业企业的小规模纳税人，不论其财务核算健全与否，只要年销售额没有达到标准一律不得认定为增值税一般纳税人。

[判断题]*

对

错（正确答案）

46.一般纳税人企业取得的所有增值税专用发票都需要进行认证，且当月认证的须当月抵扣。

[判断题]*

对

错（正确答案）

47.一般纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，未逾期不须并入销售额计算征税。

[判断题]*

对

错（正确答案）

48.免征增值税的企业是增值税纳税义务人。

[判断题]*

对

错（正确答案）

49.增值税一般纳税人可以根据企业的业务情况，无需申请开具负数发票。

[判断题]*

对

错（正确答案）

50.由于增值税采用购进扣税法，故增值税一般纳税人取得的所有发票中，能够用于抵扣的凭证只能是增值税专用发票[判断题]*

对

错（正确答案）