中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》考前突破卷资料答案附后.docx
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中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》考前突破卷资料答案附后
内部真题资料，考试必过，答案附后
《财政税收专业知识与实务》考前突破卷
一、单项选择题（每题1分）
第1题
以下招标采购的分类中，不属于按照投标人范围分类的是（）。
A.国际竞争性招标采购
B.国际限制性招标采购
C.选择性招标采购
D.国内限制性招标采购
正确答案：
C,
第2题
（）是指财政政策所要实现的期望值。
A.财政政策体系B.财政政策手段C.财政政策工具?
D.财政政策目标
正确答案：
D,
第3题
?
（2011年）纳税人因销售应税消费品商品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是（）。
A.啤酒的包装物收取的押金时就征收增值税
B.啤酒的包装物押金征收消费税
C.黄酒的包装物押金征收消费税
D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税
正确答案：
D,
第4题
我国进行的养老保险制度改革试点中，企业缴费应遵循的规定是（）。
A.小部分进入个人账户，大部分进入统筹基金
B.大部分进入个人账户，小部分进入统等基金
C.全部进入个人账户
D.全部进入统筹基金
正确答案：
D,
第5题
发票真伪的鉴定由（）负责。
A.财政机关?
B.工商部门
C.税务机关?
D.技术监督局
正确答案：
C,
第6题
纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为（）。
A.5%?
B.10%
C.13%?
D.17%
正确答案：
D,
第7题
提出着名的税收四原则的英国经济学家是（）。
A.威廉?
配第?
B.攸士第
C.亚当?
斯密?
D.瓦格纳
正确答案：
C,
第8题
某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20000元，则下列账务处理中正确的为（）。
A.借：
银行存款?
20000
贷：
营业外收入?
20000
B.借：
银行存款?
20000
货：
应交税费一应交増值税?
3400
营业收入?
16600
C.借：
银行存款?
20000
贷：
应交税费一应交营业税?
1000
一应交城市维护建设税?
70
—应交教育费附加?
30
营业外收入?
18900
D.借：
银行存款?
20000
贷：
无形资产?
20000
正确答案：
C,
第9题
《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由（）代缴。
A.运输部门?
B.所在单位
C.交通部门?
D.使用人
正确答案：
D,
第10题
（2009年）关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。
A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.经营单位购入执罚部门査处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D.银行销售金银的，不征收增值税
正确答案：
A,
第11题
在计算个人所得税时不允许减除2800元附加减除费用的人员是（）。
A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员
B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
C.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人
D.应聘在中国境内工作的外籍专家
正确答案：
B,
第12题
根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在（）。
A.5%?
6%?
B.5%?
8%
C.10%?
15%?
D.15%-20%
正确答案：
D,
第13题
税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从亊生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（）。
A.经税务所所长批?
B.经县以上税务局（分局）局长批准
C.经办案人员批准?
D.经银行批准
正确答案：
B,
第14题
皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为（）。
A.政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的客观规律
B.公共收入和公共支出总是同步增长的
C.生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高
D.按经济发展的阶段来分析公共收入的增长
正确答案：
B,
第15题
税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起（）日内申报办理变更税务登记。
A.10?
B.15
C.20?
D.30
正确答案：
D,
第16题
企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收（）的营业税。
A.3%?
B.5%
C.6%?
D.12%
正确答案：
B,
第17题
A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）。
A.25万元?
B.5万元
C.5.75万元?
D.0万元
正确答案：
B,
第18题
生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为（）。
A.预提税收?
B.预扣税收
C.税收资本化?
D.税收抵扣
正确答案：
C,
第19题
契税的征税对象是（）。
A.无形资产
B.房屋
C.开征范围的土地
D.所有权发生转移的不动产
正确答案：
D,
第20题
短期国债的偿还期限一般是（）。
A.1年以内?
B.1?
2年
C.2?
3年?
D.3?
5年
正确答案：
A,
第21题
?
（2011年）下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是（）。
A.调整法定存款准备金率
B.信用配额
C.调整再贴现率
D.公共市场业务
正确答案：
B,
第22题
（2011年）市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是（）。
A.政府?
B.市场
C.计划?
D.财政
正确答案：
B,
第23题
（2010年）功能预算政策的提出者是（）。
A.亚当?
斯密?
B.勒纳
C.阿尔文?
汉森?
D.凯恩斯
正确答案：
B,
第24题
计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。
A.企业所得税税款
B.各项税收的滞纳金、罚金和罚款
C.企业转让资产，该资产的净值
D.超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分
正确答案：
C,
第25题
某县城一生产企业为增值税一般纳税人。
本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。
该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。
A.4万元?
B.4.5万元
C.5.023万元?
D.5.6万元
正确答案：
A,
第26题
（2010年）下列国家中，没有实行分级财政的国家是（）。
A.美国?
B.日本
C.新加坡?
D.澳大利亚
正确答案：
C,
第27题
某日化厂（增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是（）。
A.借：
现金?
23400
贷：
库存商品?
23400
B.借：
现金?
23400
贷：
主营业务收入?
23400
C.借：
现金?
23400
贷：
主营业务收入?
23400
借：
营业税金及附加?
3400
贷：
应交税费一应交增值税（销项税额）?
3400
D.借：
现金?
23400
贷：
主营业务收入?
20000
应交税费一应交增值税（销项税额）?
3400
借：
营业税金及附加?
6000
贷：
应交税费一应交消费税6000
正确答案：
D,
第28题
?
（2011年）政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为（）。
A.自动稳定的财政政策
B.相机抉择的财政政策
C.内在稳定器
D.健全财政政策
正确答案：
B,
第29题
新西兰不断完善绩效预算法律体系，（）明确了部长和CEO职责，要求部长与CEO之间签订绩效协议。
A.《国家部门法案》
B.《公共财政法案》
C.《财政责任法案》
D.《中央部门预算支出绩效考评管理办法〔试行）》
正确答案：
A,
第30题
主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是（）。
A.承受法?
B.支付发行法
C.出卖法?
D.公募法
正确答案：
D,
第31题
（2010年）在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取（）。
A.平价发行?
B.溢价发行
C.折价发行?
D.议价发行
正确答案：
B,
第32题
企业辅助生产工人工资应通过（）科目处理。
A.制造费用
B.产品成本的直接工资
C.销售费用
D.管理费用
正确答案：
A,
第33题
（2010年）政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是（）。
A.政府与民间共同投资方式
B.政府投资法人团体经营运作方式
C.?
BOT投资方式
D.财政投融资方式
正确答案：
C,
第34题
下列关于财政投资的表述正确的是（）。
A.政府投资完全是无偿拨款
B.财政投资应侧重项目的经济效益
C.政府可以投资大型项目
D.政府投资的资金来源都是无偿取得的
正确答案：
C,
第35题
年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后（）内到主管税务机关办理纳税申报。
A.1个月?
B.3个月
C.6个月?
D.1年
正确答案：
B,
第36题
甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了（）。
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.全面征税原则
正确答案：
B,
第37题
关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是（）。
A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金
B.由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金
C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年
正确答案：
B,
第38题
据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。
A.设在广州市的某国有独资企业
B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司
D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
正确答案：
D,
第39题
（2011年）下列收入中，属于企业所得税法规定不征税收入的是（）。
A.国债利息收入
B.从居民企业分回的股息
C.财政拨款
D.非盈利组织收入
正确答案：
C,
第40题
（2009年）国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（）。
A.财政性收支?
B.企业收支
C.个人收支?
D.信贷收支
正确答案：
A,
第41题
对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是（）。
A.区域管理?
B.行业管理
C.驻厂管理?
D.巡回管理
正确答案：
D,
第42题
对于市场经济体制来说，（）是财政收入的主要手段。
A.企业?
B.银行
C.商场?
D.税收
正确答案：
D,
第43题
下列现行政府支出中属于按经济性质分类的是（）。
A.农林水亊务支出B.交通运输支出?
C.基本建设支出?
D.工业商业金融支出
正确答案：
C,
第44题
国债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。
A.信誉债券?
B.公共债券?
C.金边债券?
D.契约债券
正确答案：
C,
第45题
某人一次获得稿酬所得6000元，在计算应纳税所得额时允许减除的费用为（）。
?
A.500元?
B.800元?
C.1000元?
D.1200元
正确答案：
D,
第46题
我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费规定是（）。
A.不用缴费
B.按照本人工资的1%缴纳失业保险费
C.按照本人工资的2%缴纳失业保险费
D.按照本人工资的3%缴纳失业保险费
正确答案：
B,
第47题
（）也称为一级市场或初级市场。
A.发行市场B.二级市场
C.流通市场?
D.投资市场
正确答案：
A,
第48题
在我国分税制中，中央分享75%、地方分享25%的税种是（）。
A.增值税?
B.消费税
C.所得税?
D.印花税
正确答案：
A,
第49题
工商营业执照应按（）贴花交纳印花税。
A.注册资金的2‰B.全部资本的1‰C.每件5元?
D.股权资本的0.5%
正确答案：
C,
第50题
纳税检查的主体为（）。
A.税务机关?
B.纳税人
C.扣缴义务人?
D.财政机关
正确答案：
A,
第51题
西方市场经济国家运用最经常使用、最为灵活的货币政策手段是（）。
A.公开市场业务B.贴现率C.法定存款准备金D.信贷计划
正确答案：
A,
第52题
我国企业所得税适用的税率属于（）。
A.比例税率?
B.超额累进税率
C.定额税率?
D.超率累进税率
正确答案：
A,
第53题
在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是（）。
A.纳税人?
B.征税对象
C.税率?
D.计税依据
正确答案：
C,
第54题
公共支出占GDP的比重最高的国家是（）。
A.低收入国家?
B.中下等收入国家
C.中上等收入国家?
D.发达国家
正确答案：
D,
第55题
进口货物由进口人或其代理人向（）申报纳税。
A.所在地工商管理局
B.所在地主管税务机关
C.销售地主管税务机关
D.报关进口地海关?
正确答案：
D,
第56题
从性质上看，政府预算是（）。
A.政府的年度财政收支计划
B.具有法律效力的文件
C.体现政府集中性的财政分配关系
D.政府宏观调控的手段
正确答案：
B,
第57题
纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。
A.前转?
B.后转?
C.消转?
D.税收价格化
正确答案：
A,
第58题
根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是（）。
A.生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同
B.长期股权投资被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得
C.单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧
D.企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧
正确答案：
A,
第59题
对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿还。
这种国债偿还方式叫做（）。
A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.市场购销偿还法?
D.以新换旧偿还法
正确答案：
A,
第60题
我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，目前个人缴费比例的最高限是（）。
A.8%?
B.10%
C.11%?
D.15%
正确答案：
A,
二、多项选择题（每题2分）
第61题
一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票（）。
A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的
B.会计核算不健全的
C.不能提供准确税务资料的
D.纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用
E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的
正确答案：
B,C,E,
第62题
发票检查方法包括（）。
A.水印检査方法B.对照检查法C.票面逻辑推理法D.顺向检查法E.逆向检查法
正确答案：
B,C,D,E,
第63题
税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行税法规定，下列费用中应并入应税销售额中计税的有（）。
A.购货方违约延期付款而支付的利息
B.向购买方收取的增值税税金
C.因物价上涨，向购买方收取的差价补贴
D.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
E.将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
正确答案：
A,C,D,
第64题
抵免限额的规定具体包括以下方法（）。
A.分国抵免限额B.分项抵免限额C.综合抵免限额?
D.税收资本化E.后转
正确答案：
A,B,C,
第65题
国债调节国民经济的作用表现在（）。
A.国债可以调节国民收入的使用结构
B.国债可以调节国民经济的产业结构
C.国债可以调节社会的货币流通和资金供求
D.国债是调节金融市场的重要手段
E.以上答案均不正确
正确答案：
A,B,C,D,
第66题
下列关于政府预算的表述中，正确的有（）。
A.政府预算是政府年度财政收支计划
B.政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行
C.政府预算是具有法律效力的文件
D.政府预算反映政府集中支配财力的分配过程
E.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段
正确答案：
A,C,D,E,
第67题
下列各项应当计入企业所得税收入总额的有（）。
A.非货币形式的收入
B.股息、红利等权益性投资收益
C.接受捐赠收入
D.利息收入
E.企业代罚款收入
正确答案：
A,B,C,D,
第68题
国库现金管理对象主要包括（）。
A.死期存款
B.活期存款
C.库存现金
D.与现金等价的短期金融资产
E.库存外汇
正确答案：
B,C,D,
第69题
?
（2011年）我国目前非税收入管理范围包括（）。
A.行政事业性收费
B.债务收入
C.国有资产有偿使用收入
D.彩票公益金
E.住房公积金
正确答案：
A,C,D,
第70题
税收支出的一般形式包括（）。
A.税收豁免?
B.纳税扣除
C.偷税漏税?
D.盈亏相抵
E.退税
正确答案：
A,B,D,E,
第71题
国债的结构包括（）。
?
A.应债主体结构?
B.国债持有者结构
C.应债资金来源结构D.国债期限结构E.国债的内容结构
正确答案：
A,B,C,D,
第72题
下列税种中，适合由地方政府实施征管的有（）
?
A.房产税?
B.增值税
C.土地增值税?
D.消费税
E.所得税
正确答案：
A,C,
第73题
消费税的征税范围包括（）。
A.烟?
B.酒及酒精
C.汽车轮胎?
D.图书、报纸
E.成品油
正确答案：
A,B,C,E,
第74题
公共产品具有（）特征。
A.效用的不可分割性?
B.权益的社会性?
C.受益的排他性
D.取得方式的非竞争性?
E.提供目的的非盈利性
正确答案：
A,D,E,
第75题
税收经济原则包括（）。
A.配置原则?
B.效率原则
C.普遍原则?
D.弹性原则
E.充裕原则
正确答案：
A,B,
第76题
财政原则是税制建设的重要原则，其内容有（）。
A.充裕原则?
B.弹性原则
C.便利原则?
D.效率原则
E.节约原则
正确答案：
A,B,C,E,
第77题
政府投资具有的特点是（）。
A.强调投资的经济效益?
B.财力雄厚
C.可以提高国民经济的整体效益?
D.可以从亊经济效益一般，但社会效益好的项目
E.可以投资大型项目
正确答案：
B,C,D,E,
第78题
行政管理费的规模是由多种因素形成的，这些因素包括（）。
A.经济总体增长水平
B.行政人员的多少
C.财政收支规模
D.政府职能
E.机构设置
正确答案：
A,C,D,E,
第79题
自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括（）。
A.比例税率制度?
B.累进税制度
C.转移支付制度?
D.定额税率制度
E.财政贴息制度
正确答案：
B,C,
第80题
财政实施社会公平主要包括的方面有（）。
A.在组织财政收入方面
B.在安排财政支出方面
C.在实行社会保障方面
D.在发行国债方面
E.在实行财政体制方面
正确答案：
A,B,C,
二、不定项选择题（每题2分）
第81题
（2011年）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
甲企业2010年度实现铝销售100万吨。
2010年甲企业共有房产原值4000万元，2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。
2010年8月、10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。
当地规定；企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有（）。
A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税
B.甲企业幼儿园占地面积不计入房产税征税范围
C.乙企业2010年应缴营业税30万元
D.乙企业签署租赁合同应缴纳印花税
正确答案：
B,
第82题
（2011年）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
甲企业2010年度实现铝销售100万吨。
2010年甲企业共有房产原值4000万元，2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。
2010年8月、10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。
当地规定；企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
甲企业2010年应缴纳城镇土地使用税为（）万元。
A.23.52?
B.24.32
C.25.52?
D.26
正确答案：
B,
第83题
（2011年）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
甲企业2010年度实现铝销售100万吨。
2010年甲企业共有房产原值4000万元，2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入
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