所得税汇算清缴试题.docx

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所得税汇算清缴试题

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所得税汇算清缴试题

一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入A.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入B.买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入C.

D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实

BDCA

2.根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（）。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现B.C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

DCAB

3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。

A.自产货物用于市场推广或销自产货物用于股息分配B.自建商品房转为自用或经营C.D.自产货物用于交际应酬

CADB

根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。

4.A.转让国债收入销售货物收入B.国债利息收入C.有专项用途的财政性资金D.

DCBA

5.根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除A.

60%扣除企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的B.

C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除文档Word

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企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规D.

定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除

DCAB

6.需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.20%

C.25%

D.15%

DCAB

新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起（）7.日，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.10

B.7

C.15

D.20

DACB

企业因特殊原因，不能在规定期限办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起（）10.

个月，向主管税务机关提出延期申报申请。

主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。

A.5

B.3

C.6

D.1

【隐藏答案】A

正确答案：

应当在年度终了之日起不能在规定期限办理年度所得税申报，答案解析：

企业因特殊原因，向主管税务机关提出延期申报申请。

个月，主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。

5

DBCA11.下列各项，关于资产计税基础表述错误的是（）。

A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

C.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

文档Word

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【隐藏答案】D

正确答案：

答案解析：

自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

DCAB

12.根据企业所得税法规定，关于固定资产的最低折旧年限表述错误的是（）。

10年房屋、建筑物最低折旧年限A.

10年B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限年C.飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限43D.电子设备最低折旧年限年

【隐藏答案】A

正确答案：

房屋、建筑物最低折旧年限20年。

答案解析：

BDCA

债务人的税务处理：

企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）13.以上的，可以在（）个纳税年度的期间，均匀计入各年度的应纳税所得额。

5，A.75%5，B.50%5C.85%，3

D.50%，【隐藏答案】B正确答案：

企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得答案解析：

债务人的税务处理：

个纳税年度的期间，均匀计入各年度的应纳税所得额。

以上的，可以在额50%5

DACB

14.根据企业所得税法的规定，下列表述错误的是（）。

企业因无偿收回土地使用权而形成的损失，不可作为财产损失按有关规定在税前扣除A.

企业开发产品（以成本对象为计量单位）整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确B.

认后准予在税前扣除不得在税前扣个月又销售的，企业开发产品转为自用的，C.其实际使用时间累计未超过12除折旧费用企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不D.

超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除【隐藏答案】A正确答案：

可作为财产损失按有关规定在税前扣企业因无偿收回土地使用权而形成的损失，答案解析：

除。

DCAB

15.根据企业所得税法的规定，下列收入确认的规定错误的是（）

A.采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入

文档Word

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商业折扣应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用分期收款方销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现C.其收入额按照产品的公允D.产品分成方式取得收入以企业分得产品的日期确认收入的实现，价值确定【隐藏答案】B

正确答案：

答案解析：

商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

DBCA

16.根据税法的规定，下列表述错误的是（）。

企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说A.

明情况，并出具专项报告企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收B.

款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具清单报告企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣C.

除企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣D.

除【隐藏答案】B正确答案：

单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一答案解析：

企业逾期一年以上，的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

DCAB

根据税法的规定，病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失提供资料证明不包17.括（）。

责任认定及其赔偿情况的说明A.

损失情况说明B.

C.损失金额较大的，应有专业技术鉴定意见生产性生物资产盘点表D.

【隐藏答案】D

正确答案：

选项D属于生产性生物资产盘亏损失提供的证明资料。

答案解析：

DBCA

18.下列各项，不属于外部证据的是（）。

A.司法机关的判决或者裁定B.企业的破产清算公告或清偿文件C.仲裁机构的仲裁文书D.资产盘点表文档Word

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【隐藏答案】D

正确答案：

资产盘点表属于部证据。

答案解析：

DACB

根据税法的规定，企业销售商品同时满足相关条件的，应确认收入的实现，相关条件不19.包括（）。

A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业C.

D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算【隐藏答案】C

正确答案：

）商品销售合同已1答案解析：

企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：

（）企业对已售出的2经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；（）收入的金商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；（3额能够可靠地计量；（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

BDAC

企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按20.照（）的日期确认收入的实现。

被投资方作出利润分配决定A.B.投资方取得股息C.合同的约定被投资方发放股利D.【隐藏答案】A

正确答案：

企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定答案解析：

外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

DCAB

21.根据税法的规定，通过捐赠、投资、非货币交换、债务重组等方式取得的固定资产，以（）和支付的相关税费为基础。

即税法不考虑商业实质的问题，一律按公允价计算。

A.换出资产的账面价值

B.该资产公允价值

C.该资产的历史成本

D.该资产的可变现净值

【隐藏答案】

正确答案：

B

答案解析：

通过捐赠、投资、非货币交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为基础。

即税法不考虑商业实质的问题，一律按公允价计算。

文档Word

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ACBD

企业因生产经营发生变化或因《目录》调整，不再符合本办法规定减免税条件的，企业22.应当自发生变化（）向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。

A.7日B.10日C.15日日D.30【隐藏答案】C正确答案：

不再符合本办法规定减免税条件的，答案解析：

企业因生产经营发生变化或因《目录》调整，日向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所15企业应当自发生变化得税。

DBAC

23.企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送相应资料不包括（）。

自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算A.

委托、合作研究开发项目的合同或协议B.

研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料C.

D.会计报表【隐藏答案】D

正确答案：

企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：

答案解析：

自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。

（1）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员。

（2）（3）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。

企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。

（4）委托、合作研究开发项目的合同或协议。

（5）（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

BDCA根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的24.基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工的工资加计（）扣除。

A.100%

B.50%

C.30%

D.60%

【隐藏答案】A

正确答案：

可以在计答案解析：

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，加计扣除。

算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%文档Word

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BDCA