企业资金管理制度.docx

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企业资金管理制度

XXXXXXXX公司

资金管理制度

第一章

现金管理

0

第二章

银行存款管理

..2

第三章

资金收入管理

..5

第四章

资金支出管理

..7

第五章

资金计划管理

.13

第六章

资金报告管理

.15

为加强对公司资金的内部控制和管理，保证资金的管理安全，提高资金的使用效率，规范财务报销和资金支付的流程，对报销凭证和资金收付事项的审核建立标准。

根据《中华人民共和国会计法》和《劲嘉集团管理手册》等法律和规定，结合本公司

的实际情况，制定本制度。

第一章现金管理

第一条现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结

算，超出结算起点的付款应通过银行结算。

各部门不得为任何单位和个人套取现金。

第二条核定库存现金限额，库存现金限额根据三天的日常用量为准，凡超过库

存现金限额的部分必须及时送存银行。

现金的存入及取出应切实做好安全保卫措施。

第三条建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责权限，确保办理货币

资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

出纳不得兼任审计、会计档案保管和

收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

不得由一人办理货币资金业务的全过

程。

第四条

现金收入均应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金

收讫”章。

第五条

从银行提取现金，应当说明用途和金额，由财务负责人批准后方可提取。

现金支出均要有原始凭证，由经办人签字和符合审批权限的负责人审核

批准，并填制报销单据等付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”

第六条

章后入账。

出纳不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合

法的原始凭证，否则由出纳承担全部经济损失。

第七条出纳应当建立健全现金明细账，在财务信息核算系统外单独建立电子备查账，逐笔登记现金收入、支出和库存余额，账目应当做到日结日清。

Excel

第八条出纳每月末应当盘点库存现金，填制现金盘点表，由会计人员监盘，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务负责人。

第九条财务负责人应定期和不定期对出纳库存现金抽查核对，验证账实是否相

符。

原则上长款归公，短款查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。

不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公

（一）

各部门因业务需要经财务负责人审核、公司领导批准后，可以从财务部门领取部分款项，作为日常业务备用金。

备用金主要用于各业务部门经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支。

二）备用金数额确定后，经办部门和经办人员应严格执行。

三）各部门经办人员应及时报销，原则上每月报销一次，对于金额较大的费用支出要及时通知财务部，对于报销不及时，导致备用金超限额者，公司将根据情况给予处罚。

四）备用金不得挪作他用，经办人员离职或调动时，必须做好交接手续。

五）每年6月30日前和12月31日前，各部门应将备用金全额归还财务部，次

日根据公司重新核定的备用金限额，按照借款审批程序重新办理借款手续。

第十二条现金借款管理

一）员工出差及其他零星支出，可申请现金借款。

二）借款申请的程序为：

1、经办人填写《借款申请单》，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、

预计还款日期。

2、《借款申请单》必须经部门经理、分管领导、财务负责人、总经理和董事长

审批后方为有效。

3、出纳根据审批后的《借款申请单》办理付款。

三）借支的款项应在业务完成后5个工作日内到财务部报账并结清借款；超过时间未报账的或报账后未结清借款的余额按每日3%。

计收资金占用利息。

四）财务部对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。

第二章银行存款管理

第十三条银行账户管理

一）银行账户必须按照国家规定开立和使用。

银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。

二）银行账户的管理由公司统一规划、控制和分类管理。

三）银行账户的开立、撤销的审批权人为公司法定代表人。

四）银行账户仅供本公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。

五）不得用个人名义开立单位银行账户。

六）公司财务负责人必须加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，每天上午十点前向公司负责人报送各账户收、支、余额及变动情况。

一旦发现问题，应及时汇报处理。

七）财务部应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对长期不使用的和不再使用的账户应及时办理销户手续。

第十四条银行票据管理

一）出纳专门负责银行票据的管理，妥善保管，严防丢失和被盗。

二）建立健全票据使用登记制度。

财务部必须设置各种票据使用纸质登记簿，登记票据使用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。

三）业务人员、财务人员应对收到的支票或银行汇票等票据严格审查其合法性，以免收进假票或无效票。

四）空白票据由出纳统一保管。

因故作废的票据，出纳须加盖作废印章，作废的票据应作为凭证的附件粘贴于凭证之后，不得随意销毁。

五）出纳应逐日逐笔登记Excel电子银行日记账，并每日结出余额。

每月根据银行对账单仔细核对和整理银行日记账，查明未达账项及其原因，编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表、对账单和资金收支月报表每月应经财务负责人审

核签字后装订成册，及时纳入档案管理。

第十五条印章管理

一）财务印章包括法人章、财务专用章、发票专用章及财务部门章。

二）财务部为财务印章的保管、使用部门，严禁其他部门（人员）申请和刻制财务印章。

三）刻制财务印章，必须由财务部向印章归口管理部门提出刻制申请，按规定程序和权限批准后，由印章归口管理部门办理刻印事宜；刻印完成后，印章归口管理

部门与财务部办理印章交接手续。

所有财务印章的印模，必须及时向集团公司财金资源部备案。

四）财务部应指定专人负责对财务印章的保管，预留银行印鉴必须分人保管。

财务专用章由财务负责人保管，法人章由出纳负责保管，发票专用章和其他财务印章由财务负责人保管。

财务负责人出差时，应授权专人保管其负责保管的印章，并作好书面交接登记。

五）财务印章必须保存在安全地方，并且经常检查，非保管人员不得使用，非经财务负责人同意，不得携带外出；确因业务需要携章外出的，涉及预留银行印鉴的必须分人保管携带外出。

（六）使用财务印章必须基于发生的真实、合法、手续完备的财务会计业务，加盖财务印章时，应加盖于规定位置。

禁止非财务事项加盖财务印章，严禁财务印章外借。

因特殊原因（事项）使用财务印章的，必须经财务负责人批准后方可办理。

七）财务印章保管人员调动或者调岗时，必须办理印章交接手续，交接财务印章及相关资料。

一般财务人员及财务主管办理印章交接的，由公司财务负责人监交；

财务负责人办理印章交接的由公司负责人监交；交接书上应记录印章交接的、名称、枚数和日期，并在相应位置加盖交接印章的印模。

第十六条网银管理

一）根据业务需求，开通单位网上银行业务。

仅限于以下业务：

1、账户查询：

账户状态及其余额的查询、历史交易明细查询、票据查询等；

2、银行收支结算：

内部转账、货款支付、工资发放、费用报销、自助缴费等。

3、账户状态管理：

账户临时挂失、修改账户密码等。

二）开通网上银行业务时，财务部必须提交书面申请及实施方案，就开通网银

支付的事由、网银业务范围、内部相关财务人员分工、安全防范措施等要素进行详细阐述，经财务负责人及公司负责人签字后方可实施。

三）经批准同意办理网上银行业务的，在签订网银协议前，财务经办人员与财

务负责人应认真研究协议条款（包括收费标准），尤其是风险提示与责任划分，确认无误后方可在相关资料上签章。

银企双方签章结束后，必须将企业留存联作为重要资料妥善存档保管。

四）为保证网银运行、维护与管理安全，同时明确银行和与企业之间的责任权

限，网上银行的安装必须由对应银行专业人员上门安装，严禁财务人员或外单位人员私自安装。

在网银使用过程中，因故需重装网银系统，出纳必须向本公司财务负责人请示，经财务负责人同意后方可进行后续事宜。

出纳需建立相应网银安装日志，以便日后查询。

五）网银业务使用需求

1、必须根据手续齐全的有效凭据办理付款。

2、网银密匙按二级管理。

本着高效和强化资金安全审核的原则，网上银行必须按

二级权限进行管理，即出纳制单、财务负责人审核模式。

3、网银操作过程中非正常业务的处理。

1）、采用网上银行方式进行结算操作，除建立至少二级复核机制外，还必须强

调谨慎性原则。

如在正常操作过程中，由于网络、系统或其他原因造成收支业务出现可疑指令，应当立即与网上银行的经办人员进行咨询、确认、包括形成问题的原因、解决措施，需要时间等，切不可再次操作，防止出现单笔业务重复支付的现象。

2）、通过与银行联系，确认业务未支付，且挂账处理指令消除后，方可补制业

务，并重新按二级审核方式进行处理。

六）网银业务的维护与管理。

1、安装了网上银行的计算机为专用计算机，非网银操作人员严禁使用，出纳负责

对网银计算机进行日常管理与维护，禁止在网银计算机上安装任何游戏软件，禁止利用网银计算机浏览色情网页或可疑网页。

2、网银操作人员离开岗位时必须退出网上银行系统，并将密匙从读卡器中取出，

妥善保管。

3、出纳、财务负责人所管辖的网银密匙应视作财务印章进行管理，将其密码与网

银密匙分开保管。

无论日常临时工作交接还是岗位轮换，密码必须及时修改。

每日下班前，必须将网银密匙放入保险柜内存放。

4、不定期地对网上银行的操作、保管情况进行稽核，确保网上银行业务安全。

5、对因操作不当，造成公司资金损失的应按公司相关规章制度进行处罚。

第三章资金收入管理

第十七条对各项收入的业务处理流程

一）产品销售收入

经营部营销人员负责根据销售订单的交货要求，开具发货通知单通知仓库发货，并确保销售收入按期回款到账。

财务部负责依据经营部提供的经客户签字确认的发货通知单及时开具销售发票。

销售回款到账及时进行账务处理，并及时通知销售内勤人员。

二）原辅材料销售收入

经营采购部人员负责原辅材料对外销售的书面申请报告处理工作，财务部负责审核销售价格的合理性和办理销售开票入账、跟催货款回笼等事宜。

三）固定资产处置收入

生产动力部和综合部负责出具书面申请报告请示处理资产，经本公司和集团管理

层审批后，与购买单位签订经济合同。

按照《固定资产管理制度》的规定办理固定

资产处置手续。

四）废品销售收入

废品按处置方式分废纸、废膜、废版及其它零星废品。

废纸由综合部负责选定废品收购公司，并与对方签订年度承包合同。

废膜、废版及其它零星废品由综合部负责选定废品收购公司，经公司负责人商定销售价格及相关收购事项，双方签订收购协议后，将协议交财务部按期执行。

五）银行借款

1、财务部负责统一对外筹资工作，与外部金融机构进行贷款合同的洽谈。

确因

生产经营需要对外借款的，由财务部提出申请并拟定筹资方案，提交公司总经理办公

会审议通过后，将相关申请报告和资料报集团审批，经集团批准后方可实施。

公司相关部门应配合财务部的筹资工作，按规定提供相关资料。

2、在筹集资金时，应遵循合法性原则，遵守国家的有关法律、法规、规章；遵循

适量性原则，合理预测资金需要量，防止盲目筹资；注重时效性原则，安排好资金供

应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致。

综合分析各种筹资渠道，分析各种筹

资成本，确保筹资方式最佳，筹资成本最低，使财务风险与获利能力控制在最合理的水平。

第十八条确认各项收入的财务审核标准

一）产品销售收入

确认产品销售收入时，会计人员应审核经营部所提供的经客户签字确认的发货单，产品销售收入发票和发货单两单必须匹配。

两单匹配是指以上两种单据中的产品名称、规格型号、数量必须保持一致，时间逻辑合理、金额计算无误、授权签字有效，方可作为计算确认产品销售收入的依据。

二）原辅材料销售收入

确认原辅材料销售收入时，会计人员应依据签署的协议中约定的单价及相关约定条款，经仓库主管和分管领导审批的出库单数量开具发票。

具体处置流程依据仓储管理制度。

三）固定资产处置收入

确认固定资产处置收入按以下标准执行：

1、对原值达人民币20万元以上（含20万元）的固定资产进行处置的，或一次性处理闲置资产损失5万元以上（含5万元）的，必须事先向集团提交书面报告，经集团批准后，方可实施。

2、对原值在人民币1万元以上（含1万元）5万元以下的固定资产进行处置的，必须事先签订经济合同，经法定代表人批准后，方可实施。

3、对公司其他资产进行处置的，必须出具书面申请报告，经部门负责人、分管领

导、法定代表人批准后，方可实施。

四）废品销售收入

确认废品销售收入时，会计人员必须审核以下三方面内容：

1、废品销售是否按规定签订经济合同？

2、是否按合同约定如期足额收到货款？

3、是否按物资出入管理规定办理了废品出库审批手续？

第四章资金支出管理

第十九条资金支出基本原则

一）资金支出的规范性要求

1、各项资金支出必须在经审批后的资金计划范围内，计划外资金支出未经特别申

请说明和特别审批，财务人员可以拒绝办理支付。

2、资金支付前应选择合适的单据办理审批支付手续。

日常费用报销采用《费用报

。

对单据使用

销单》。

涉及出差事项的住宿费、机票费、车船费、交通费和出差补助采用《差旅费报销单》。

对各业务单位的货款、工程款、设备款等，采用《付款申请书》错误者，会计或财务负责人应要求重新填制相关单据再办理审批手续。

3、所有费用单据上签字的报销人必须是该经济业务活动的实际经办人，任何人不

得代为签字，不得由他人代为办理报销手续。

公司重大业务活动的承办人或报销人应为部门负责人，特殊业务由公司领导指定人员除外。

部门负责人的费用报销审批支付手续必须由本人亲自办理，不得指派下属代为办理。

4、对公大额业务款项，不得以个人预先垫付再报销的方式办理，应填制付款申请

书，经分管领导和公司领导批准后，以公司的名义预付。

特殊紧急情况下，经公司领导口头或电话批准，财务负责人确认收款方账户信息无误后，可安排出纳通过网银预先支付，待经办人返回公司后再补办付款申请批准程序。

5、特殊紧急情况下，付款申请审批手续未完成，需出纳、财务负责人分别经公司

领导口头或电话批准，经办人以书面、电子信息方式提供准确的收款方账户信息后，财务负责人方可安排出纳预先支付，除领导出差等特殊情况外，经办人必须在一周内补办好付款申请批准程序。

6、各项费用报销业务的收款人与单据报销人必须一致。

收款人应为本公司员工。

通过银行转账方式办理结算的，必须在财务部签署《个人费用报销结算账户信息登记

表》承诺书后，出纳方可依据承诺书中登记的银行账户信息办理网上支付。

二）资金支出的时间性要求

1、各项费用报销的支出，出纳在接到符合要求的、经批准的报销单据后应在4小时内完成支付。

2、财务部出纳在接单完成付款手续后，必须将款项实际支付情况在1小时内以电

话、短信或微信等方式告知经办人，除出差等特殊情况外，经办人必须在接到通知后8

小时内到出纳处签收确认。

3、各项税费、社会保险费、公积金支出，应在法定申报日到期前一天履行完审批

并支付完毕。

4、每月14号前，综合部应完成所有员工工资的核算、支付审批程序，交财务负责人，出纳在每月15号前支付完毕，遇法定节假日顺延。

5、供应商货款按双方约定的月结周期办理。

每月5日前，供需双方应完成上月的交易对账。

每月5日至10日，供应商应向我司开具发票并寄送到公司。

每月10日前，

经营部采购人员应办理完所有付款审批程序，交财务负责人，出纳在10日至15日支付完毕，遇法定节假日顺延。

第二十条各项费用报销审批流程和审核标准

一）各项费用报销的审批流程

各项费用报销必须经业务主管部门和财务部逐级审批。

统一按以下程序办理报销审批支付：

经办人-部门负责人-分管领导-费用会计-财务负责人-总经理-董事

二）各项费用报销的共性化审核标准

各项费用报销的审核标准分为共性化标准和个性化标准。

共性化标准即必须符合合法性、合理性和规范性的要求。

具体要求如下：

合法性是指费用的发生符合公司规定，所提供的票据必须是国家税务局、地方税务局或财政等部门规定的正规发票或收据。

其费用的发生必须符合公司制度规定或其他管理要求。

合理性是指费用的发生真实，费用发生的额度合理，符合公司规定的报销标准。

相关票据间的时间、地点等逻辑合理。

不损害公司利益，力争拿到高税率的增值税专用发票，做到事先筹划，有利于公司节税降本。

规范性是指使用的报销单据符合规范，票据的粘贴形式符合规范，费用的科目归属符合规范，报销单据的填写符合规范，数字计算准确无误。

各工作岗位对共性化标准的具体审核要求如下：

1、部门负责人主要审核费用的发生是否真实，是否符合公司管理制度规定；

2、分管领导主要审核费用的发生是否有必要，是否符合公司管理制度规定，金额

大小是否合理；

3、费用会计主要审核票据是否真实、形式是否规范、计算是否准确；

4、财务负责人主要审核票据的合法性、合理性和规范性。

5、出纳履行程序审，主要检查费用报销审批程序的完整性。

三）各项费用报销的个性化审核标准

个性化审核标准按科目逐一规定如下：

1、工资。

根据用工性质分正式工工资、劳务工工资。

保安服务费和保洁服务费属外包业务，以费用列支，不在工资总额中体现。

1）、正式工工资由综合部依据《考勤表》、《考核表》及各岗位工资发放标准编

制《各部门工资明细表》、《工资汇总表》、《工资发放审批表》，必须足额代扣社保、个人所得税及其他应扣费用；

2）、劳务工工资由综合部依据《考勤表》、《产量报表》编制《劳务工工资明细

表》，并要求派遣单位出具正式发票；

3）、保安、保洁服务费由综合部根据其《考勤表》分别编制《保安服务费核算

明细表》和《保洁服务费核算明细表》，在月度满勤情况下，要求外包单位按照合同约

定的金额提供正式发票办理结算支付，在人员出现缺勤时，应准确计算并扣除相应的服务费。

2、社会保险费。

由综合部参考人社局的相关文件精神，报公司领导审定公司人员的缴费基数标准，编制《社会保险费缴纳申请审批表》，并按规定的费用报销审批程序办理完成。

每月15日前，在确认人社局传输至地税网的金额无误后，再到财务部办理申报支付。

3、住房公积金。

由综合部编制《住房公积金缴纳申请审批表》并办理完成费用审批手续，再交给出纳办理支付。

4、业务招待费。

必须严格执行公司《业务招待费管理制度》，履行相关手续。

并提供正式发票，费用开支用途栏一律填写为业务招待费。

除销售部门外，公司其他部

门的业务招待工作统一由综合部安排，且报销费用必须经综合部部门负责人签字确认后，方可按程序办理审批工作。

5、运输费。

必须按照合同约定的价格、客户签收的送货单数量，要求承运方每月

5日前定期与我公司对账，签字盖章确认。

每月10前，根据双方签字确认后的《运费对账单》、合法的运输发票办理费用报销支付审批程序并支付完毕。

未按期办理对账的，顺延至下月再办理对账、付款。

6、通讯费。

通讯费报销标准依据公司领导审定的通讯费发放标准，实际发生通讯

费超过标准的按标准执行，低于标准的按实际发生的计算。

综合部根据审定发放标准先预付充值，并取得通讯费发票，再办理费用报销审批。

综合部应不定期检查已充值通讯费的消费情况，及时到移动公司补充值。

7、交通费。

每月5日前，综合部根据公司领导审定的交通费发放标准，编制《员工交通费补助申请审批表》，经审批后，交员工逐一签字确认，再并入当月工资中统一计算发放。

8、差旅费。

公务出差的机票费、车船费、住宿费、餐饮费、出差补助等费用报销，必须严格执行公司《出差制度及差旅费用管理办法》，并在返回公司后一周内办理完所有出差费用报销审批手续。

逾期办理者，财务部不予办理支付。

9、福利费。

包括职工食堂伙食费和发放的物资用品等。

所购物资用品的报销必须

提供正规发票及相关购货清单，并办理完成入库与出库手续。

除伙食费以外的福利一律并入工资计算个人所得税。

10、环境保护费。

是指为维护、治理和保护公司的自然环境不被污染、损害和侵蚀而发生的费用。

包括固体废物、液体废物的无害化处理，种植苗木、花草等绿化环境所发生的费用。

11、技术研发费。

每年年末，技术中心根据年度预计营业收入的3%确定当年技术

研发费发生的最低额度，下年初确定研发立项报告，按项目需要分配技术研发费的开支计划，逐步编制完成项目计划书。

技术研发费在实际发生时由技术中心依实际情况归集到具体项目中，并根据技术研发的需要及时申请作出增补或削减调整。

财务部据

以上内容和费用实际发生情况，在账目中按项目进行分类核算处理。

12、培训费。

培训费分为外部培训费和内部培训费，外部培训费一种是指公司从外部聘请讲师来公司为职工培训所发生的费用，包括讲师课时费、差旅费等；另一种

是指公司派出职工外出参加培训讲座所发生的费用，包括外出参训差旅费、餐饮费、培训费等。

两种培训费都必须取得真实合法的发票方可报销。

内部培训费是指公司内部讲师为职工培训所发生的课时费，该课时费应按小时计费，评价和发放标准另案确定。

在报销此类费用时，必须提供《参加培训人员签到表》、《培训效果评价反馈表》、《培训学员心得体会》和讲师课件四个要件交综合部审核，审批符合要求方可报销讲师课时费。

13、会务费。

报销会务费时，必须提供时间、地点、会议名称、会议目的、主持人及参会人员签到表，包含会议议程和会议纪要等内容的会议材料，以及会议召开地出具的服务业专用发票。

14、车辆费用。

包括公司各种车辆的保险费、年审费、加油费、过路过桥费、停

车费、维修费、保养费、洗车费等各种与车辆有关的费用，报销标准严格按照公司《车

辆管理及派遣制度（修改版）》执行。

15、工会经费。

每年3月31日前、6月30日前、9月30日前、12月31日前，分

别按季度工资总额的

2%计提工会经费，并在次月拔付到工会专用账户，交由工会主席

负责，按规定列支。

16、各种税费。

公司缴纳的企业所得税、增值税、房产税、土地使用税、印花税、

城建税、地方教育费附加等各种税费，财务部必须在法定申报日前将相关税费缴纳申

报表编制完成，办好支付审批程序并及时缴纳。

第二十一条原辅材料采购

一）原辅材料采购审批流程

购入主要材料、辅助材料、包装物及低值易耗品，必须提供合同原件或采购订单、

采购申请单、质量检验单、验收入库单和增值税专用发票，由采购部门经办人、预算

审核、部门负责人签字，财务人员审核、财务部门负责人签字，报分管领导、企业负

责人共同审批方可报销。

对原辅材料采购支出的财务审核标准如下：

任何一种物料的采购都应做到采购申

请单、验收入库单和增值税专用发票三单匹配。

三单匹配是指以上三种单据中的物料

名称、规格型号、单价、数量必须保持一致，时间逻辑合理、金额计算无误、授权签

字有效，方可作为确认材料采购入库的依据。

第二十二条工程建设及固定资产采购

一）工程建设资金支出审批工作流程

固定资产的建造与改造，应严格按照集团