《我国车险业务中存在的财务管理问题》5.docx

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《我国车险业务中存在的财务管理问题》5

分类号：

学校代码：

11460

我国车险业务中存在的财务管理问题

Theproblemsoffinancialmanagementincarinsurancebusinessofourcountry

所属院（部）：

商学院

学生姓名：

指导教师：

研究起止日期：

二○一六年十月至二○一七年二月

二○一七年五月

学位论文独创性声明

本人郑重声明：

1.坚持以“求实、创新”的科学精神从事研究工作。

2.本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作和取得的研究成果。

3.本论文中除引文外，所有实验、数据和有关材料均是真实的。

4.本论文中除引文和致谢的内容外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。

5.其他同志对本研究所做的贡献均已在论文中作了声明并表示了谢意。

作者签名：

日期：

年月日

【摘要】

近几年，随着家庭汽车拥有量也不断的增加，车险的需求也不断提高。

车险作为财产保险的主要成份，因而它的经营状况与财险公司的利润、经营规模有直接联系，同时也与财险公司的可持续发展密切相关。

但是，车险市场仍存在一定的问题，如各保险公司开始了激烈的价格战，以期抢夺宝贵的市场份额，并且手续费也渐渐上升，与此同时，面对日渐上升的业务压力。

在这种形式下，对车险的财务管理，成本管理成了重中之重。

有鉴于此，笔者通过对车险业务财务管理的现状、问题进行了分析，并针对问题提出了改进策略，以期以点带面地透视中国整个车险市场的状况，增强保险公司对车险业务的财务管理能力。

【关键词】车险业务；财务管理；赔付率

【Abstract】

Inrecentyears,withtheincreaseoffamilycarownershipalsoconstantly,carinsurancedemandisincreasing.Carinsuranceasthemainingredientofpropertyinsurance,anditsoperatingconditionsandgeneralinsurancecompany'sprofits,adirectlinkbetweenbusinessscale,butalsoiscloselyrelatedtothesustainabledevelopmentoftheinsurancecompany.Carinsurancemarket,however,therearestillsomeproblems,suchasinsurancecompaniesstartedafiercepricewar,inordertosnatchvaluablemarketshare,andpoundageisrisinggradually,atthesametime,inthefaceofrisingbusinesspressure.Underthisformofcarinsurancefinancialmanagement,costmanagementhasbecometoppriority.Underthisformofcarinsurancefinancialmanagement,costmanagementhasbecometoppriority.Becauseofthis,theauthorthroughtothecarinsurancebusinessisanalyzedthecurrentsituationandproblemsoffinancialmanagement,andputsforwardimprovementstrategyinviewoftheproblem,inordertopointtoshowfacetopenetrateChinesethecarinsurancemarketconditions,theincreaseofcapabilityoffinancialmanagementofthecarinsurancebusinessofinsurancecompanies.

【Keywords】carinsurancebusiness;financialmanagement;lossration

目录

一、引言1

（一）研究背景1

（二）研究意义1

（三）研究的主要内容2

二、我国车险业务财务管理的现状2

（一）新政策的出台2

（二）新产品的推出2

三、我国车险业务财务管理中存在的问题3

（一）成本定价管理方面存在的问题3

1、财务管理中对车险业务的成本控制不严格3

2、车险产品定价费率较为随意—以车辆损失险定价为例5

（二）财产核算和评估方面存在的问题6

1．财务管理中对于偿付能力的预测和评估不到位6

2．车险业务销售额的核算方式落后6

（三）财务信息审核方面存在的问题6

1．缺乏对财务信息的监督导致信息失真6

2．随意更改财务信息的问题普遍存在6

四、案例分析——以太保产险为例7

（一）成本定价管理方面7

（二）财产核算和评估方面8

（三）财务信息审核方面8

五、车险业务中财务管理问题的相应对策9

（一）加强成本定价管理9

1.加强对车险业务的成本控制9

2.建立定价费率审核体系9

（二）改进财务核算方式和完善评估体系10

1.提高企业偿付能力，使其资金规模与业务规模相适应10

2.改进核算方式，建立完善的财务管理体系10

（三）建立财务信息审核制度10

1.建立对财务管理的监督制度10

2.设立独立的财务审计部门10

六、总结12

参考文献13

致谢14

表目录

表12011年—2016年我国车险业务收支情况表3

表26座以下家庭自用车车损险保险费率5

表32011年—2016年太保产险中车险业务收支情况表7

图目录

图12011年-2016年车险业务赔付率4

图22011年-2016年太保车险业务赔付率7

图32016年太保产险综合偿付能力充足率8

一、引言

（一）研究背景

最近几年，我国机动车产业迅速兴起，它的发展也带动了其他一些行业的发展。

其中例如保险行业就是在这种状况下快速发展的。

在各类保险业务之中，车险业务无疑又是主要的业务，车险的业务额在各保险公司的财险业务额中占比较大。

在我国，金融行业对经济的改革具有重要作用，同时金融行业的发达程度，也代表着一个国家的经济发达水平。

考虑到保险行业在我国经济变革中的重要地位，保险业的快速发展，在促进经济的改革发展等方面发挥着日益重要的作用。

保险业是主要基于经营风险，所以保险公司成功的关键在于风险管理的质量。

风险管理，是指社会组织或者个人所采取的一系列措施，以减少危机的负面后果，其中包括测算、评价危机和应急策略。

保险作为应对风险的重要手段，它是科学的、社会的，而保险公司承担着危机的转移，要履行对被保险人的承诺，必定要求对经营风险持有的科学态度，不然的话不仅会给保险市场带来负面影响，也会使该行业的发展偏离正常的方向。

在这样的研究背景下，笔者从财务管理的角度分析了车险业务中存在的问题。

（二）研究意义

当前我国车险方面的财务管理水平仍然不高。

我国经济如今快速发展，人们出行的需求也随之加大，财务管理水平跟不上社会发展水平。

虽然人们对车险的需求量增大，但是这个行业的财务管理水平并没有提升。

财产保险各种险种中，车险无疑是居于主要位置，车险的业务水平，经营情况与此公司的规模和经营管理水平、利润的多少有着密切的联系，必然对财险公司目前的生存问题和未来的规划发展问题产生不可忽视的影响，往大了说，车险问题有可能牵扯到我国经济的未来发展甚至整个社会的和谐稳定。

目前为止，虽然有很大的进步，但我国保险行业还是有许多问题仍然存在的，它并没有做出适合市场的发展需要的改变，反而仍将保险行业自律及监管作为依靠。

近几年，随着我国经济水平的日益提升，社会群众的生活水平也得到了普遍提高，机动车已经是当今社会相当普遍的交通应用工具。

在这种形式下，对车险的财务管理各个方面下，成本管理尤其重要。

鉴于此，笔者通过对车险业务财务管理的目前状况、问题进行了剖析，并针对问题提出了改进策略，以便能够更加全面的解析我国整个车险市场的状况，加强保险公司在车险业务方面的财务管理能力，是迫切的，是存在非常重要的现实意义的。

（三）研究的主要内容

本文运用多种方法相结合来研究我国车险业务财务管理的现状及存在的问题，在此基础上，提出对策建议以改善车险业务财务管理问题的办法。

本文具体内容包括：

第一部分：

引言，介绍的是本文的研究背景、研究意义及研究的主要内容。

第二部分：

交代的是我国车险业务的财务管理现状，结合近期新政策的出台和新产品的推出，引出我国车险业务财务管理上对其进行管理的意识还较弱。

第三部分：

依据对现状的分析，对目前我国车险业务财务管理存在三个主要问题进行分析。

第四部分：

针对我国车险业务中存在的财务管理问题进行相应的对策分析，主要有加强成本定价的管理，改进财务核算方式和完善评估体系，建立财务信息审核制度。

二、我国车险业务财务管理的现状

虽然我国保险公司的财务管理在政府的管理监督之下有一定的发展成果。

但财务业分业管理，在这样的背景下，我国保险公司所面临的财务风险被扩大，这对于如何强化管理水平还处于处于较低阶段，在车险业务的财务管理方面发展水平也比较低。

所以近两年推出了一系列的车险方面的改革和政策。

（一）新政策的出台

保费计算方式有所不同：

交通违章次数、车型零整比也将与保费的多少有直接的联系，驾驶习惯好，违章次数少也将支付更少的费用，豪华的车型反而会需要支付更高的保费。

同价位的车，车险保费也会大不同。

自家人也列入承保范围：

意味着三责险的保险名单里家人也被纳入到了其中。

除此之外，一些非人为的各种自然灾害例如台风、冰雹、热带风暴、雪灾、龙卷风等所造成的车辆损失，也被加入到车损险保险责任之中。

以及没上牌也可赔，旧车可以按照折旧的价格投保等一系列保险条款。

随着经济环境的不断转变，以及政策背景、管理政策、财务管理制度的不断出台，新型的业务形式，使车险业务面临的财务管理风险不断增加，公司面对新的风险也不能及时的作出反映，使管理工作出现滞后性，这也造成了车险业务的财务管理的风险。

（二）新产品的推出

由于车险改革的进行，现阶段保险公司也推出了一系列的产品。

例如平安产险的新产品是上门收单、收残，电话直赔、高峰快闪、与互联网挂钩实务第三方支付、微信理赔和查勘员位置可视化等；人保财险则推出了如果在事故双方都在本公司投保并且满足一定条件，如果有车辆碰撞事故发生，不必在现场焦急等待，可以各自回去处理车子，其他事情都交给现场的人保财险人员处理。

在金融行业，保险公司在财务管理上面对的各种风险，正因有风险对保险公司的长足发展就有更多的要求，并且在财险领域，车险一直处于霸主地位，所以车险业务财务管理的发展必须重视起来。

三、我国车险业务财务管理中存在的问题

（一）成本定价管理方面存在的问题

1、财务管理中对车险业务的成本控制不严格

商品需求理论让我们了解到商品价格下落会使消费者的购买能力上升，反之价格上升则会使消费者的购买能力降低。

所以，车险产品的价格就是影响汽车保险需求的主要因素。

然而在现实的经营过程中，汽车保险赔付率非常高的。

赔付率具体是指保险公司可赔付的成本费用与收取的保费收入的百分比。

（1）车险业务收支失衡

近年来，我国车险赔付率接连升高，作为财产保险公司的主要险种，汽车保险业务的高赔付率直接导致我国财产保险公司的盈利能力下降，甚至可能会影响到公司的可持续发展。

如表1为2011年—2016年间我国车险保费收入和赔付支出情况的汇总及相应的赔付率。

表12011年—2016年我国车险业务收支情况表

年份（年）

保费收入（亿元）

赔付支出（亿元）

赔付率

2011

3503.8

1689.14

48.21%

2012

4005.17

2247.57

56.12%

2013

4300.19

2372.84

55.18%

2014

4750.89

2613.94

55.02%

2015

5518.89

3027.52

54.86%

2016

6196.04

3323.78

53.64%

数据来源：

中国保险年鉴

由表1从保费收支角度分析得出，2011年至2016年我国车险保费收入呈现增长趋势，2016年保费收入达到6196.04亿元，赔款支出也呈现增长趋势，2016年赔付支出3328.78亿元。

图12011年-2016年车险业务赔付率

（2）赔付率过高

从赔付率角度分析，2011年车险业务的赔付率最低为48.21%，2012年-2016年车险业务的赔付率呈递减趋势，但递减幅度不大，保持在53-55%范围之内，虽然车险业务赔付率在呈递减趋势，但是2016年的赔付率仍然高于2011年。

而且在车险业务中55%的赔付率属于高赔付率，因为车险业务的成本，不仅包括赔款还包括手续费和展业费，所以最终的保险公司在车险业务中的利润会更少。

在车险成本中，赔款占比比较大，所以找出赔付率高的原因，是对车险业务进行成本控制的关键。

笔者认为车险业务的高赔付率主要原因如下：

交通设施建设滞后与汽车拥有量和驾驶员的增多所产生的矛盾导致交通事故出险率的不断增高。

近年来随着经济条件的提高，私家车数量日益增多，汽车也成为人民日常生活中不可少的代步工具，但每年新增的道路行驶条件却无法满足车主们的需求。

追尾、撞车等交通事故频繁出现。

很多驾驶能力不熟练的驾驶员上路行驶也从一方面上增大了出现保险事故的概率。

赔付压力因车险环境倍增。

一方面是有些交警首先意识到的是庇护交通事故的受害者，便习惯性地把事故责任安在被保险人的身上，交通事故的买单者通常就成了保险公司。

另一方面是在利益驱动下，少个别的医生随意地为交通受害者开出自费的高价药品并进行高额的医学检查费用，增添了核赔难度和增加了赔款额。

（3）汽车营销服务模式导致维修成本增加。

最近几年许多汽车品牌厂商大多采取4S店的一体化模式。

因为其一站式服务掌控了新车保险，所以他们是会向保险公司提出相关定损权问题。

满足了4S店的要求，就会导致赔付成本增加。

并且4S店因垄断新车零配件而能垄断整个修车行业，因而或许会导致保险公司无法从汽配市场上得知新车零配件的真实的价格。

2、车险产品定价费率较为随意—以车辆损失险定价为例

笔者以车辆损失险的定价为例，6座位以下的家庭自用车的保险费率如下表，从表中可以看出车损险的费率考虑了车辆的使用性质、车辆的座位数、车龄和车辆的市场价格，这些因素可以综合为车辆的因素，而对于车辆驾驶人员的因素却没有考虑进去。

表26座以下家庭自用车车损险保险费率

座位/吨位

车龄（年）

5万以下

5-10万

10-15万

15-20万

20-30万

基础保费

费率

基础保费

费率

基础保费

费率

基础保费

费率

基础保费

费率

6座以下

0-1

449

0.516

707

1.116

1265

0.989

1759

0.985

2252

1.079

1-2

483

0.555

761

1.202

1361

1.064

1894

1.06

2423

1.162

2-3

478

0.55

753

1.19

1348

1.054

1875

1.049

2400

1.15

3-4

453

0.521

713

1.126

1276

0.997

1775

0.993

2271

1.089

4-5

432

0.496

680

1.075

1217

0.951

1629

0.947

2166

1.083

5-6

422

0.485

665

1.05

1190

0.93

1655

0.926

2118

1.015

6-7

417

0.479

656

1.037

1175

0.918

1634

0.915

2091

1.003

7-8

411

0.473

648

1.024

1160

0.907

1613

0.903

2065

0.99

8-9

408

0.469

642

1.015

1150

0.899

1599

0.895

2047

0.981

9以上

404

0.465

637

1.006

1140

0.891

1586

0.887

2029

0.973

数据来源：

中国保监会网站

在进行了车险费率的商改后，车损险费率厘定加进了车辆的出现次数作为参考，但是对这一因素还未进行细化，而只是考虑次数，对于出险的金额和出险的类型还未考虑。

并且也未考虑交通违章这一因素。

除了对以往数据的使用上不够充分上，也没有考虑到人员的因素。

人为因素在车险出险中也有很大的影响。

而我国无论在车辆损失险定价还是其他车险险种的定价中都没有考虑人员因素。

（二）财产核算和评估方面存在的问题

1．财务管理中对于偿付能力的预测和评估不到位

企业偿付能力管理方面，很多国外企业大多采取偿付能力边界管理的方式，企业在进行财务管理的过程中将公司的偿付能力额度与规定的最低偿付能力标准相比较，来评价其经营状况。

现阶段可以看出，部分我国保险公司的偿付能力仍然不强，出现了一定比例的偿付能力不足的状况，这种状况促使保险公司的财务风险增大。

2．车险业务销售额的核算方式落后

目前我国车险业务在进行销售额核算时，采用的是净保费，而这一统计指标并不能很好的反映车险业务的销售额，并且在进行预期赔付率、跟单费用率、简单成本率等分析时，由于统计口径的不一致，导致数据检测失去了可比性。

而且，由于目前电子投保的发展等，信息的获取工作量更大，导致在数据的真实性和全面性方面难度不断增加，销售额的核算方式更加重要。

（三）财务信息审核方面存在的问题

1．缺乏对财务信息的监督导致信息失真

财务信息是企业管理者进行决策的依据，财务信息质量的优劣影响了企业管理者决策方案的是否正确。

在车险业务中，为了达成预订目标，对财务数据进行随意修改。

同时存在业务员为了达成考核指标，自行购买保险，再进行退保，也影响了财务信息地真实性。

目前，保险业务中的管理者多数从做业务销售出身，所以有些管理人员的质素比较低，在考核指标上也只重视业务额而不采取合理的方式进行科学的成本控制。

2．随意更改财务信息的问题普遍存在

车险业务是财产险保险公司的主要业务，再加上车险市场目前竞争激烈，很多保险公司为了争取业务，不顾及成本，不断提高手续费比例，导致成本失控，公司的财务管理意识过于薄弱。

根据公司财务工作地惯例，为了汇报营业管理成果，在期末，公司往往要根据配比原则进行大量地更改和转账处理。

这种随意更改财务信息地问题很严重。

四、案例分析——以太保产险为例

（一）成本定价管理方面

汽车保险业务的高赔付率会直接导致我国财产保险公司的盈利能力下降，甚至可能会影响到公司的可持续发展。

以太平洋财产保险股份有限公司为例进行分析，如表3为2011年—2016年间太保产险的车险保费收入和赔付支出情况的汇总及相应的赔付率。

表32011年—2016年太保产险中车险业务收支情况表

年份（年）

保费收入（百万元）

赔付支出（百万元）

赔付率

2011

39635.99

16184.19

40.83%

2012

47409.45

22348.99

47.14%

2013

54332.71

31634.99

58.22%

2014

63848.51

38664.09

60.56%

2015

73175.16

43457.38

59.39%

2016

74960.67

44845.4

59.83%

数据来源：

中国保险年鉴

由表3可以得出，同整个行业的收支情况类似，太保产险这个公司2011年-2016年的机动车辆保险的保费收入逐年递增，也是呈现的增长趋势，2016年达到了74960.67百万元，同样赔付支出也呈现增长趋势。

图22011年-2016年太保车险业务赔付率

从此公司的车险业务赔付率角度可以看出，2011年车险业务的赔付率最低为40.83%，2012年-2014年仍然呈递增趋势，2014-2015年出现赔付率的降低，2016年又有小幅度的回升，但趋势趋于平缓，没有大幅度的增加，但2016年的赔付率也是远远高于2011年。

从整个行业中可知车险业务超过55%的赔付率为高赔付率，太保产险公司从2012年往后都是赔付率高于55%，明显存在着赔付率过高的现象，由此可见，行业中收支失衡、高赔付率现象是普遍存在的。

（二）财产核算和评估方面

偿付能力的预测和评估不到对整个保险公司的近期和未来发展具有重大的影响，偿付能力一般体现为这个公司的本年度或季度的综合偿付能力充足率，综合偿付能力充足率是指公司的偿付能力额度与规定的最低偿付能力标准的比值。

近几年各大保险公司的综合偿付能力充足率都偏高，整个行业整体都处在积极发展的状态，2016年整个行业的综合偿付充足率为247%，但与此同时也存在偿付能力严重不足的公司，甚至低于最低标准100%，达到负值。

图32016年太保产险综合偿付能力充足率

由图3可见，太保产险四个季度的综合偿付能力充足率都在280%-300%之间浮动，年度综合偿付能力充足率为289.5%，也属于偿付能力较强的保险公司，能力的稳定奠定了太保产险财务管理的基础，提供了保障，促进了公司的可持续发展，所以偿付能力的评估和预测对于保险市场，尤其是车险市场的发展至关重要。

（三）财务信息审核方面

现阶段车险业务市场的竞争相当激烈，存在很多保险公司为争取业务，不顾及成本，不断提高手续费的行为，数据显示太保产险2016年上半年车险手续费及佣金支出为52.99亿元，同比增长了31.8%，然而车险业务收入为376.55亿元，同比增长2.8%。

由此可见，手续费和佣金增速明显是要高于车险业务收入增速。

竞争压力的加大就会导致为了业务额而随意更改财务信息的行为，这些不诚信、不真实的行为存在会引起保监会的重视，开出罚单等，从而影响公司的信誉。

五、车险业务中财务管理问题的相应对策

（一）加强成本定价管理

1.加强对车险业务的成本控制

在车险业务中，成本主要有赔款和手续展业费用。

在对车险业务进行成本控制首先应该提高业务的品质，对不同品质的业务出台不同的承保政策，所以需要在承保过程中建立科学合理的风险评估体系，以期控制好业务的赔付成本。

其次，提高理赔的成本控制，目前车险业务在出险后报案和理赔都是在PC端或者移动端，这就造成在查勘方面不能很好的控制理赔，所以应该建立理赔的管理制度。

在手续展业费的控制方面，车险市场竞争激烈，导致险企会为了业务量，而将手续费提高到超过正常的水平，使得成本失控，所以对于险企来说要建立健全手续费的浮动范围，同时监管部门也应该出台相应的规章制度来约束车险市场的恶意竞争，规范市场