审计三四章.docx
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审计三四章
第3章审计程序与审计标准
1．填空题
1.审计程序是审计组织及其审计人员开展审计工作，从（）工作，到审计任务（）为止的全部过程。
2.政府审计一般采用广义的审计程序，它包括（）阶段、（）阶段、（）阶段，（）阶段和（）阶段。
3.
4.民间审计采用的是狭义的审计程序，它包括（）阶段、（）阶段和（）阶段。
5.风险评估程序是指注册会计师为了解（），以识别和评估财务报表层次和（）重大错报风险（无论该错报由于舞弊或错误导致）而实施的审计程序。
6.民间审计的终结阶段是审计人员的结束（），形成（），出具（）的阶段。
7.期后事项是指自资产负债表日至审计报告日之间发生的是想以及（）发生的事实。
2、判断题
1、从某种意义上讲，审计过程就是收集、评价、鉴定审计证据，最后据以形成审计结论和审计意见的过程。
（）
2、为了便于审计工作有计划的进行和顺利开展，国家审计小组人员应当调查了解被审计单位及其相关情况，为编制审计实施方案提供基础。
（）
3、收集审计证据是是审计实施阶段的主要工作，也是整个审计工作的核心。
（）
4、审计报告的提交出具程序是审计小组将审计报告，审计决定书，审计实施方案等材料保送审计机关业务部门复核，然后由审计机关审计业务会议审计后送达被审计单位。
（）
5、对于定期审计项目，审计机关应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位的整改情况。
不能在下一次审计时，再检查或了解被审计单位的整改情况。
（）
6、或有事项是指过去的交易或事项形成的，其结果需由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。
（）
7、业务约定书是被审计单位与审计组织共同签订的。
但也存在委托人与被审计人不是同一方的情况，在这种情况下，签约主体通常还包括委托人。
（）
8、按照《中华人民共和国注册会计师法》，对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。
（）
9、审计标准是被审计单位进行经济活动时必须遵守的规则。
（）
10、审计标准的相关性是指审计人员选用的审计标准，要与做出的审计结论和提出的审计意见密切相关。
（）
3、单选
1、审计机关审定审计组的审价报告后，应当出具审计机关的（）。
A.审计报告
B.审计意见书
2、审计机关指定的部门在检查或了解被审计单位和其他有关单位整改情况后，应向审计机关提出（）
A.检查报告
B.审计报告
C.审计检查报告
D.审计整改检查报告
3、对审计或者专项审计调查中发现被审计单位违反国家规定的财政收支，财务收支行为，依法应当由审计机关在法定职权范围内做出处理处罚决定的，审计机关应当出具（）
A.审计决定书
B.审计处罚书
C.审计处罚决定
D.审计整改意见
4、审计人员形成审计结论，发表审计意见的直接依据是指（）
A.审计证据
B.审计计划
C.审计过程
D.审计工作底稿
5、审计标准就其本质来说，首先是对（）的要求。
审计组织的职责是要恰当、准确的运用审计标准，对被审计单位遵循规则的情况加以审查和评价。
A.被审计单位
B.委托单位
C.注册会计师
D.审计组织
4、多选
1、国家审计在实施阶段的主要工作包括（）
A.编制审计实施方案B.评价内部控制
C.调整审计实施方案D.收集审计证据
2、审计机关在审计小组提交的审计报告审定后，根据被审计单位违法违纪的实际情况，出具的处理书有（）
A.审计意见书
B.审计决定书
C.审计建议书
D.移送处理书
3、审计标准从性质上看，包括（）
A.法规类标准
B.政策类标准
C.规章制度类标准
D.计划、预算和经济合同类标准
4、审计标准的特性主要有（）
A.相关性B.完整性C.可理解性D.中立性E.可靠性F.时效性
5、运用审计标准应注意的问题是（）
A.要注意审计标准运用的准确性
B.要注意审计标准运用的合理性
C.要注意审计标准运用的灵活性
D.要注意审计标准运用的可靠性
5、简答题
1、国家审计程序有哪些步骤？
2、民间审计程序有哪些步骤？
3、说明国家审计程序各阶段的主要工作内容。
4、说明民间审计程序各阶段的主要工作内容。
5、国家审计和民间审计程序主要有哪些区别？
6、审计业务约定书包括哪些基本内容？
7、什么是审计标准？
审计标准有什么特征？
8、说明审计标准的运用原则。
第4章、审计方法
1、填空题
1、检查记录或文件按审查书面资料的技术可分为（）和（）。
2、审计抽样方法按照审计抽样目的不同划分为（）和（）
3、审计人员在进行控制测试时，通常采用（）和（）两种抽样方法。
4、审计人员在进行实质性程序中的细节测试时，通常采用（）和（）两种抽样方法。
5、抽样风险中的（）对审计效率和效果都有一定的影响。
6、在进行控制测试时，应关注（）和（）的抽样风险
7、函证有（）和（）两种方式。
8、审阅法在财政财务审计中运用最为广发，主要是审阅（）、（）、（）和（）。
9、分析程序常用的具体方法有（）和（）
10、盘存法按照方式不同分为（）和（）两种形式。
2、判断题
1、无论是顺查还是逆查，都要运用审阅法和和核对法。
（）
2、在财经法纪审计中，对现金和贵重的财务物资应采用直接盘存法进行突击性盘点。
（）
3、重新计算法主要适用于检查会计记录的合计、小计、差额、积数、商数等是否正确（）
4、抽查法适用于审查规模小，业务少的单位。
（）
5、相对于细节测试而言，实质性分析程序能够达到的精确度可能受到种种限制，所提供的证据在很大程度上的间接证据，证明力相对较弱。
（）
6、消极式函证适用于内部控制差、会计核算质量差、金额重要、疑点多等情况。
（）
7、在运用观察法时，相关人员已织被观察时，所从事活动或执行程序可能与日常的做法不同，但不会影响注册会计师对真实情况的了解。
（）
8、可容忍误差越大，所需选取的样本量越大。
（）
9、系统选样方法总体是按一定规律进行排列的。
（）
10、属性抽样的最终任务是要在一定的可靠程度下，测定和估计总体差错率不不超过某个水平。
（）
11、变量抽样是通过对样本检查的结果，推断总体货币金额的统计抽样方法。
（）
12、预期总体误差越大，所需的样本量就越多；相反，所需的样本量就越少。
（）
13、风险评估程序实施的范围较为广泛，且所获取的信息具有较强的主观色彩，因此通常不涉及使用审计抽样方法。
（）
14、统计抽样法有很多优点，并解决了非统计抽样法难以解决的问题，因此统计抽样的产生意味着非统计抽样法的消亡。
（）
15、注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较，运用的是重新执行法。
（）
三、单项选择题
1.在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A观察法B函证法C比较法D核对法
2.（）是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、内部控制的执行情况等，以获取审计证据的方法。
A函证法B询问法C分析程序法D观察法
3.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较，运用的是（）。
A重新执行法B分析程序法C重新计算法D观察法
4.（）是指在审查某个项目时，由于被审计单位结账日数据和审计日数据不一致，通过对有关数据进行增减调节，用来证实结账日数据账实是否一致的审计方法。
A调节法B顺查法C详查法D核对法
5.审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。
A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据
6.审计人员获取书面证据而采取的审计程序是（）。
A监盘B观察C重新计算D询问
7.在统计抽样中，若其他条件不变，可信赖程度与样本量（）、
A成正比例关系
B成反比例关系
C有时成正比例关系，有时成反比例关系
D两者没有关联
8.审计人员在进行细节测试时，应关注的抽样风险有（）。
A信赖不足风险B信赖过度风险C误受风险D非抽样风险
9.（）是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法。
其中在审计中最常见的用途是测试某一设定控制的偏差率，以支持注册会计师评估的控制有效性。
10.如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（）。
A95%B100%C5%D90%
11.统计抽样和非统计抽样相比，统计抽样的优点在于（）.
A它能充分利用审计人员的经验和判断力
B它所需要的样本量比较少，因而可以提高审计效率
C它适用于会计资料比较齐全或总体较大的企业
D它可以根据样本分布的规律计算抽样误差的范围，并通过调整样本量来控制抽样误差和风险
12.（）是审计人员采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。
A非抽样风险B抽样风险C信赖不足风险D误拒风险
13．（）是通过检查确定样本的平均值，再根据样本平均值推断总体的平均值和总值的方法。
A均值估计抽样B比率估计抽样C差额估计抽样D发现抽样
14.（）主要用于对审查项目正确值与账面值随账目变化并大致成比例变化的总体审查。
A发现抽样B差额估计抽样C均值估计抽样D比率估计抽样
15.（）是指审计人员不带任何偏见地选取样本，即不考虑样本项目的性质、金额大小、位置、外观或其他特征而选取总体项目。
A系统选样B随意选样
C随机选样D单位均值估计抽样
16.（）的高低与抽取样本的多少成反比例的关系。
A可靠程度B可容忍误差
C预计总体误差D抽样误差
17.如果显示控制有效运行的特征留下了书面的证据，即控制的运行留下了轨迹，则审计人员通常在控制测试中（）运用审计抽样方法。
A可以B不可以C有时可以D以上均不正确
四、多项选择题
1.采用核对法，核对的主要内容包括（）。
A证证核对B账证核对C账实核对D账账核对
2.审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量可分为（）。
A逆查法B详查法C抽查法D顺查法
E分析法
3.审查书面资料的审查对象主要是（）。
A经营方针B会计凭证C经济政策D会计账簿
E财务报表
4．调节法常用于以下（）方面。
A对未达账项的调节B实物性能、质量、价值的鉴定
C对财产物资的调节D企业内部控制的执行情况
5.观察法是指审计人员实地观察被审计单位的（），以获取审计证据的方法。
A实物资产B经营场所C有关业务活动D内部控制的执行情况
6.审计人员在确定审计对象总体时，应保证其（）。
A相关性B完整性C充分性D适当性
7.（）属于保守型风险，一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。
A信赖不足风险B信赖过度风险C误拒风险D误受风险
8.对总体进行分层时，必须注意（）。
A总体中的每一个抽样单位必须属于某一个层次，并且只属于这一层次
B必须有事先确定的、有形的、具体的差别或标准来明确区分不同的层次
C必须能够事先确定每一层次中抽样单位的准确数字
D审计人员可以利用分层，着重审计可能存在较大错误的项目，并减少样本量
9.非抽样风险并非抽样所致，而是因其他因素引起的。
其主要原因有（）。
A人为错误B运用了不符合审计目标的审计程序
C错误解释样本结构D选择的总体不适合测试目标
10.（）的高低与抽取样本的多少成正比例的关系。
A可靠程度B可容忍误差C预计总体误差D抽样误差
11.审计人员在（）风险评估程序时，通常不涉及审计抽样。
A询问被审计单位管理层B询问被审计单位内部其他相关人员
C实施分析程序D观察和检查
五、简答题
1.简述顺查法，逆查法的特征和优缺点。
2.函证的方式主要有哪俩种？
3.简述注册会计师实施分析程序的目的。
4.什么是统计抽样和非统计抽样？
各有哪些利弊？
5.审计人员拟实施的审计程序将对运用审计抽样产生重要影响。
说明为什么说有些审计程序可以使用审计抽样，有些审计程序则不宜适用审计抽样。
6.样本选取的方法有哪些？
7.评价抽样结果的一般程序是什么？
8.简述审计人员如何将审计对象进行分层。
六、实务题
1.同源公司2010年度1—12月份未审主营业务收入、主营业务成本如表4-1列示。
表4—12010年度1-12月
月份
主营业务收入
主营业务成本
1
7800
7566
2
7600
6764
3
7400
6512
4
7700
6768
5
7800
6981
6
7850
6947
7
7950
7115
8
7700
6830
9
7600
6832
10
7900
7111
11
8100
7280
12
18900
15139
合计
104300
91845
份未审主营业务收入、主营业务成本单位：
万
要求：
对上述资料分析后，请指出主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并简要说明理由。
22011年3月5日对同源公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。
同源公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的先进收支全部未登记入账，期中收入金额为3000元，支出金额为4000元。
2011奶奶1月1日至3月4日现金收入总额为165200元，现金支出总额为16500元。
要求：
推断2010年12月31日库存现金余额应为多少元。
3.假定某委托人应收账款的编号为0001至3500，注册会计师拟选择其中350份进行函证：
（1）如利用随机数表（表4-2为该表的开始部分），从第2行第1个数字起，自左往右，以各数的后四位为准，注册会计师选择的最初5个样本的号码分别是哪些？
表4—2随机数表（部分）
1
2
3
5
6
1
04734
39426
91035
54939
76873
2
10417
19688
83404
42038
48226
3
07514
48374
35658
38971
53779
4
52305
86925
16223
25946
90222
5
96357
11486
30102
82679
57983
6
92870
05921
65698
27993
86406
7
00500
75924
38803
05286
10072
8
34826
93784
52709
15370
96727
（2）如采用系统抽样法，并确定随机起点为0005，注册会计师选择的最初5个样本的号码分别是哪些？
4假定大华公司有2000个应付账款明到账，其帐面价值为500000元，审计人员采用不跟随机抽样法抽出200个项目作为样本调查，这些样本价值为500000元，经审查确定的实际价值为505000元，设定所要求的可靠程度为95%，精确度为55000元。
要求：
采用比率估计抽样法推断推断总体的正确值，并判断总体面价值是否存在重大差错。
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