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2税收法制试题

税收法制测试题

一、单项选择（每题0.5分，共计15分）

1、降低征税成本的根本是（   ）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构

B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制

D、合理设置税务征收机构

2、把税收分为流转税 . 所得税 . 财产税 . 资源税和行为税是按（   ）进行的税收分类。

A. 税负能否转嫁 B. 课税对象性质 

C. 税收管辖和支配权 D. 计税依据采用价值量还是实物量 

3、下列关于减免税的说法正确的有（   ）。

A.起征点属于税基式减免B.减免税的权限属于全国人大及其常委会

C.零税率属于税额式减免D.减半征收属于税率式减免

4、下列对税法基础知识的理解中，表述正确的是（   ）。

A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人就是负税人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

5、某市甲运公司（为营业税代开票纳税人），当月运营收入为80万元，其中支付给该市联运合作方乙运输公司为15万元同，当月乙公司的运营收入为40万元，则两家运输公司共应纳营业税为（）万元。

A．3.15B．3.6C．4.05D．2.85

6、下列说法，符合房产税规定的是（   ）。

A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B.房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

D.2008年3月1日起，企事业单位向个人出租用于居住的住房，房产税税率是12％

7、下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（   ）。

A.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C.企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制，但可以不遵循实质重于形式原则

D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

8、下述关于营业税的政策陈述，正确的是（   ）。

A.将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品加工厂时，取得的土地转让收入免征营业税

B.以无形资产投资入股，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的征收营业税

C.从事建筑安装工程作业的营业额不应包括设备的价款

D.境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，纳税地点为工程所在地

9、某高级工程师2008年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。

该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。

该工程师当月应在我国补缴个人所得税（   ）元。

A.0B.228C.180D.208

 10、下列税费中，可以在计算企业所得税时一次性扣除的是（   ）。

A.增值税B.车辆购置税C.契税D.车船税

11、某房地产开发企业2010年开发普通住宅小区，从当地银行贷款签订贷款合同一份，合同注明贷款金额为2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权2300万元，已办理相关证照；至2008年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。

该房地产开发企业上述业务应缴纳印花税（   ）元。

A.108510B.104805C.108505D.108405

12、 某煤矿2010年3月份生产销售煤炭10万吨，销售煤矿生产的天然气5000万立方米。

已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿3月份应纳的资源税税额为（   ）万元。

A.30B.40C.50D.60

13、某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。

承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。

该旅行社本月应纳营业税为（   ）。

A.4.1万元B.3.5万元C.2.5万元D.2.15万元

14、房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定，房地产开发企业按优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，但购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。

购买者个人少支出的购房价款按（   ）征收个人所得税。

A、财产转让所得B、财产租赁所得C、劳务报酬所得D、其他所得

15、 关于契税的计税依据，下列说法正确的是（   ）。

A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据

B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据

D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据

16、下列（）不属于税法规定的纳税自然人。

A.我国公民B.私营企业主C.居信在我国的外国人D.个体工商户

17、下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（   ）。

A．城市维护建设税B．海关代征的消费税C．车船税D．房产税

18、《企业所得税法》在税法不同类型中属于（   ）。

A．既是实体法，又是普通法B．既是实体法，又是程序法

C．既是实体法，又是基本法D．既是程序法，又是普通法

19、从事生产、经营的纳税人应当自领取（   ）之日起１５日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A、税务登记证件B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章

20、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，（   ）

A、只追征税款不加收滞纳金B、将追征期限延长到10年

C、追征期可以延长到五年。

D、处以2000元以上1万元以下的罚款

21、根据《刑法》的规定，下列关于涉税犯罪的犯罪构成说法正确是（   ）。

A.行为人为了躲避追缴欠税，而到异地他乡藏匿起来的行为构成逃避追缴欠税罪

B.骗取出口退税罪的犯罪主体是特殊主体

C.抗税罪的客观方面必须具备对税务人员使用暴力、威胁方法和拒不缴纳税款两个方面

D.逃避追缴欠税罪的主体是纳税义务人和扣缴义务人

22、根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼被告说法不正确的是（   ）。

A.行政机关组建并被赋予行政管理职能，但不具有独立承担法律责任能力的机构，以自己的名义作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以组建该机构的行政机关为被告

B.行政机关的内设机构没有法律、法规或者规章授权的情况下，以自己的名义作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以该行政机关为被告

C.经复议的案件，不服提起行政诉讼的，由复议机关为被告

D.行政机关的派出机构超出法定授权范围实施行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以实施该行为的机构或者组织为被告

E.行政机关被撤销的，对该行政机关提起行政诉讼，以继续行使其职权的行政机关为被告

23、行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（）内做出赔偿或不予赔偿的决定。

A．1个月B．2个月C．3个月D．15天

24、关于纳税评估，下列陈述，不正确的是（）。

A.纳税评估工作一律由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责

B.开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行

C.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施

D.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象

25、下列关于发票管理的陈述，正确的是（   ）。

A.一般纳税人在开具专用发票次月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理

B.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售可重新根据作废发票为购货方开具新的增值税专用发票

C.用票单位使用电子计算机开具发票，无需报经主管税务机关批准，只要备案即可

D.任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票

26、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一县（市）连续的12个月内累计超过（）天的，应当自期満之日起（   ）日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

A.180　15B.180　30C.9030D.90　15

27、属于法定可以撤销行政许可情况的，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据（   ）的请求或者依据职权，可以撤销行政许可。

A.可申请人B.许可受益人C.利害关系人D.相关当事人

28、行政行为一经做出，就事先假定其符合法律规定，在未被依法宣布为无效之前，具有法律约束力。

这指的是行政行为的（   ）。

A.裁量性B.单方意志性C.效力先定性D.强制性

29、根据现行税收相关法律、法规及司法解释规定（   ）。

A.纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚不服提起诉讼的，应当以税务所等机构为被告

B.纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税务机关申请复议

C.纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期间内对原税务具体行政行为提起诉讼的，人民法院不予受理

D.纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议，在法定复议期间内又起诉的，人民法院应当受理

30、根据我国刑法规定，犯抗税罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（   ）以下罚金。

A.1倍以上2倍　B.1倍以上3倍C.1倍以上5倍D.2倍以上5倍

二、多项选择题（每题1分，共计30分）

1、下列各项费用属于税务部门征税费用的有（   ）。

A、税务机关的房屋建筑费用B、税务人员的工薪支出

C、纳税人完成纳税申报所花费的时间D、纳税人雇用税务顾问的费用

2、下列说法正确的是（   ）。

A、直接税往往是累进的B、间接税往往是累退的

C、直接税往往是累退的D、间接税往往是累进的

3、税收的效率与公平的关系是（   ）。

A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体

B、效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的

C、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率

D、二者无关系

4、下列关于营业税的优惠政策的陈述，正确的是（   ）。

A．个人自建自用不动产销售时免征营业税

B．对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税

C．对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入，免征营业税

D．促进残疾人就业的营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（含广告业）取得的收入占主营业务收入达到70%的单位

E．对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收免征营业税

5、下列关于征收个人所得税的说法正确的是（   ）

A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

B、房屋产权所有人将房屋无偿赠与非营利性组织

C、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

D、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

6、下列说法正确的是（   ）

A、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照"财产转让所得"项目计算缴纳个人所得税。

B、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照"服务业"项目计算缴纳个人所得税。

C、个人销售虚拟货币的财产原值为其收购网络虚拟货币所支付的价款和相关税费。

D、对于个人不能提供有关财产原值凭证的，由主管税务机关核定其财产原值。

7、企业债务重组，相关交易应按以下规定处理（   ）

A、以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。

B、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。

C、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得。

D、债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。

8、下列关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税说法正确的是（   ）

A、对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为18000元/年（1500元/月）。

B、个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。

C、个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。

D、个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入20%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

9、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的说法有（   ）。

A.分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税

B.自产自用的应税产品，移送使用的当天缴纳资源税

C.代扣代缴资源税，为支付货款的当天

D.预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税

10、下列说法正确的是（   ）

A、在本省行政区域内从事原煤开采的单位和个人，为基金的缴纳人。

B、在本省行政区域内从事原煤开采和销售的单位和个人，为基金的缴纳人。

C、收购未缴纳基金原煤的单位为基金的代扣代缴义务人。

D、收购未缴纳基金原煤的单位和个人为基金的代扣代缴义务人。

11、在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指（   ）

A、提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；

B、所转让的无形资产的接受单位或者个人在境内；

C、所转让或者出租土地使用权的土地在境内；

D、所销售或者出租的不动产在境内

12、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（   ）。

A.财政拨付事业经费单位的食堂用地B.名胜古迹场所设立的照相馆用地

C.公园内设立的影剧院用地D.宗教寺庙人员的生活用地

E.中国农业银行及所属分支机构自用的土地

13、下列各项中，可以作为城建税计税依据的是（   ）。

A.纳税人滞纳三税而加收的滞纳金B.纳税人享受三税减免税后实际缴纳的营业税

C.纳税人偷逃三税被处的罚款　D.纳税人偷逃三税被查补的税款

14、根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（   ）。

A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础和支付的相关税费

C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

E.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

15、列入耕地占用税征收范围的耕地有（   ）。

A.林地B.养殖水面以及渔业水域滩涂C.牧草地

D.农田水利用地E.种植农作物的土地

16、下列哪些行为属于抽象行政行为？

（   ）

A．公路局关于高速公路收费的通知B．县级人民政府制定的规范性文件

C．对新华小区房屋拆迁的行政决定D．人民政府执行行政法规关于处罚的规定

17、下列各项说法正确的是（   ）

A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处七年以下有期徒刑，并处罚金。

B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

C、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

D、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处一年以上三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

18、下列各项中，属于《行政复议法实施条例》规定的行政复议机关可以决定变更的情形有（   ）。

A.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误

B.认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的

C.被申请人不按规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料

D.超越或者滥用职权的E.适用依据错误的

19、下列情形中，税务机关有权核定应纳税款的有（   ）

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 

B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 

C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

D、依照法律、行政法规的规定可不办理税务登记的。

20、下列财产中，能够作为纳税抵押的有（   ）

A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物B、土地所有权

C、依法定程序确认为违法、违章的建筑物

D、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产

21、下列各项中，符合税务行政复议管辖要求的有（   ）

A、对国税局和地税局共同作出的具体行政行为不服，向国家税务总局申请复议

B、对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请复议

C、对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议

D、对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国务院申请复议

22、税务检查人员未出示（   ），被检查人有权拒绝检查。

A、税务检查证           B、单位介绍信C、本人身份证件         D、税务检查通知书

23、纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下罚款，情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

（   ）

A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；

B、拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；

C、检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；

D、不依法接受税务检查的其他情形的

24、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是（）。

A.扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记

B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记

C.税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件

D.已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记

25、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备的条件是（）。

A.无偿转让B.对国家税收造成了损害

C.必须由税务机关向人民法院提出请求D.行使撤销权的必要费用由税务机关负担

26、下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的有（）。

A.对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款

B.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照

C.对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款

D.对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款

27、根据《中华人民共和国破产法》规定，下列各类债权清偿顺序正确的是（   ）

A、有担保权的债权——所欠职工的工资——普通债权——所欠税款

B有担保权的债权——所欠职工的工资——所欠税款——普通债权

C、有担保权的债权——所欠税款——法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金——普通债权

D、有担保权的债权——法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金——所欠税款——普通债权

28、税务行政复议的申请人，包括认为具体行政行为直接侵犯其合法权益的（）。

A.公民B.法人和其他组织C.外国人，无国籍人D.外商投资企业，外国企业和其他组织

29、根据我国行政诉讼法规定，共同地域管辖适用于（）。

A.不服限制人身自由的行政强制措施提起的行政案件

B.不服侵犯法定经营自主权的行政案件

C.经复议、复议机关撤销原具体行政行为的行政案件

D.因不动产提起的行政案件，如该不动产涉及到两个以上的人民法院管辖的

E.不服行政处罚的行政案件

30、下列关于税收管理员的说法正确的是（CD）

A、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要严格案头分析，案头分析结果要提交工作报告并作为工作底稿归档。

（要将案头分析与下户实地调查相结合，案头分析与实地调查结果要提交工作报告并作为工作底稿归档）

B、税收管理员发现所管纳税人有违反税务管理行为、涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。

C、税收管理员玩忽职守或徇私舞弊，构成违纪行为的，由税务机关依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。

D、税收管理员实行轮换制度，具体轮换的时限由主管税务机关根据实际情况确定。

三、判断改错题（每题1分，共计10分）

1、个人转让无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人；纳税人转让无形资产，向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税（）

2、境内保险机构为出口货物提供出口货物保险、出口信用保险、出口保证保险免征营业税（  ）。

3、企业所得税法公布前已经完成登记注册的企业依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后三年内，逐步过渡到本法规定的税率。

（ ）

4、无法准确获得自重数值或自重数值明显不合理的载货汽车、三轮汽车、低速货车、专项作业车和轮式专用机械车，由主管税务机关根据车辆自身状况并参照同类车辆核定计税依据。

（   ）

5、对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税。

（）

6、纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的次月。

（）

7、纳税人已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。

（）

8、因检查需要，经县以上税务局（分局）局长批准，可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查