银行汇票.docx

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银行汇票

银行汇票

　　银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。

银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。

银行汇票一式四联，第一联为卡片，由签发结清汇票是做汇出付出传票；第二联为银行汇票，与第三联解讫通知一并由汇款人自带，在兑付行兑付汇票后此联做联行往来账付出传票；第三联解讫通知，在兑付行兑付后随报单交签发行，由签发行做余款收入传票；第四联是多余款通知，并在签发行结清后交汇款人。

单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。

银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。

特点

　　1、适用范围广泛，使用灵活，兑现性强，票随人走，凭票购货，余款自动退回，可背书转让；

　　2、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月；

　　3、银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金（申请人和收款人均须为个人）。

　　4、票随人走，钱货两清。

实行银行汇票结算，购货单位交款，银行开票，票随人走；购货单位购货给票，销售单位验票发货，一手交票，一手交钱；银行见票付款，这样可以减少结算环节，缩短结算资金在途时间，方便购销活动。

　　适用范围；

　　5、信用度高，安全可靠。

银行汇票是银行在收到汇款人款项后签发的支付凭证，因而具有较高的信誉，银行保证支付，收款人持有票据，可以安全及时地到银行支取款项。

而且，银行内部有一套严密的处理程序和防范措施，只要汇款人和银行认真按照汇票结算的规定办理，汇款就能保证安全。

一旦汇票丢失，如果确属现金汇票，汇款人可以向银行办理挂失，填明收款单位和个人，银行可以协助防止款项被他人冒领；

　　6、使用灵活，适应性强。

实行银行汇票结算，持票人可以将汇票背书转让给销货单位，也可以通过银行办理分次支取或转让，另外还可以使用信汇、电汇或重新办理汇票转汇款项，因而有利于购货单位在市场上灵活地采购物资；

　　7、银行汇票结算不受金额起点限制。

　　单位和个人各种款项结算均可使用银行汇票，特别适用于异地采购的结算。

　　8、申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行，并提供本人身份证件或单位证明。

申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。

申办程序

　　1.申请人填写银行汇票申请书，申请签发。

　　2..出票

　　3.持往异地办理结算

　　4.提示付款

　　5.出票银行与代理付款银行之间进行资金清算

　　在企业会计实务中

　　银行汇票是指汇款单位或个人将款项交存银行，由银行签发汇票给收款单位或个人持往外地办理转账或支取现金的结算凭证。

　　收款单位：

　　将汇票、解迄通知进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关原始凭证编制收款凭证。

　　付款单位：

　　收到银行签发的汇票后，根据“银行汇票申请书（存根）”联编制付款凭证，如有多余款项，或因汇票超过付款期等原因而

　　退回时，应根据银行多于款收帐通知编制收款凭证。

银行本票的定义

　　银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

银行本票按照其金额是否固定可分为不定额和定额两种。

不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额（起点金额为5000元），并用压数机压印金额的银行本票；定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。

　　银行本票分为定额本票和不定额本票两种，定额银行本票面额为1000元，5000元，10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

银行本票存款的含义

　　定义：

　　银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

　　业务特点：

　　银行本票见票即付，当场抵用，付款保证程度高。

　　适用范围：

　　同一票据交换区域内。

　　适用对象：

　　个人各种款项结算。

　　使用提示：

　　1．银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票，也可以用于支取现金，现金银行本票的申请人和收款人均为个人；

　　2．银行本票可以背书转让，填明“现金”字样的银行本票不能背书转让；

　　3．银行本票的提示付款期限自出票日起2个月；

　　4．在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同。

未在银行开立存款账户的个人持票人，持注明“现金”字样的银行本票向出票银行支取现金时，应在银行本票背面签章，记载本人身份证件名称、号码及发证机关；

　　5．银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

　　也就是说

　　你一旦到银行做了一张银行本票，银行就会把这笔钱从你的帐户上划走，放到银行自己的一个专门账户上，那么你的银行账上就会少了这笔钱。

一般情况下我们会马上将这张本票交给收款人，我们会直接贷记“银行存款”，这时就不牵扯到银行本票存款这个科目。

但是有几种情况就必须要用银行本票存款这个科目了：

比如，别人和你打官司，要来封你的账号，你账上的钱比较多，全部提成现金不方便，这时你就可以自己给自己作一张银行本票，把钱从账上划走。

这时，你就只能作“银行本票存款”了，因为本票的收款人是你自己。

银行本票的特点

　　与其他银行结算方式相比，银行本票结算具有如下特点：

（1）使用方便。

我国现行的银行本票使用方便灵活。

单位、个体经济户和个人不管其是否在银行开户，他们之间在同城范围内的所有商品交易、劳务供应以及其他款项的结算都可以使用银行本票。

收款单位和个人待银行本票可以办理转账结算，也可以支取现金，同样也可以背书转让。

银行本票见票即付，结算迅速。

（2）信誉度高，支付能力强。

银行本票是由银行签发，并于指定到期日由签发银行无条件支付，因而信誉度很高，一般不存在得不到正常支付的问题。

其中定额银行本票由中国人民银行发行，各大国有商业银行代理签发，不存在票款得不到兑付的问题。

不定额银行本票由各大国有商业银行签发，由于其资金力量雄厚，因而一般也不存在票款得不到兑付的问题。

银行本票的注意事项

　　银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。

　　1、签发银行本票必须记载下列事项：

（一）表明“银行本票”的字样；

（二）无条件支付的承诺；

　　（三）确定的金额；

　　（四）收款人名称；

　　（五）出票日期；

　　（六）出票人签章。

　　欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。

　　定额银行本票面额为1千元、5千元、1万元和5万元。

银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

　　持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

　　银行本票的代理付款人是代理出票银行审核支付银行本票款项的银行。

　　申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”，填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项并签章。

申请人和收款人均为个人需要支取现金的，应在“支付金额栏先填写“现金”字样，后填写支付金额。

　　申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。

　　出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行本票。

用于转帐的，在银行本票上划去“现金”字样；申请人和收款人均为个人需要支取现金的，在银行本票上划去“转账”字样。

不定额银行本票用压数机压印出票金额。

出票银行在银行本票上签章后交给申请人。

　　申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。

申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。

　　2、收款人受理银行本票时，应审查下列事项：

（一）收款人是否确为本单位或本人；

（二）银行本票是否在提示付款期限内；

　　（三）必须记载的事项是否齐全；

　　（四）出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；

　　（五）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。

　　收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。

信用卡存款

　　指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。

　　信用卡是可以存入现金的，但标准信用卡存款没有利息，且存进的钱再取出来需要缴纳手续费（这种情况叫做溢款领回）。

　　但也有部分特殊卡种具有储蓄功能，所以在申请信用卡前必须多看条款，做到心中有数。

办理信用卡之前，最好事先认真阅读章程或持卡人须知，了解该卡是否存款有息，以免造成不必要的误会和资金损失。

存出投资款

　　存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。

企业向证券公司划出的资金，应按照实际划出的金额，借记“其他货币资金——存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目；购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“交易性金融资产”或“可供出售金融资产”科目，贷记“其他货币资金——存出投资款”科目。

　　例如，某企业10月28日存入证券公司银行存款100000元，11月2日买入有价证券支出89000元。

　　10月28日存入证券公司时：

　　借：

其他货币资金——存出投资款100000

　　贷：

银行存款100000

　　11月2日购买有价证券时：

　　借：

交易性金融资产　89000

　　贷：

其他货币资金——存出投资款　89000。

银行转账

含义

　　银行转账结算是指不使用现金，通过银行将款项从付款单位（或个人）的银行账户直接划转到收款单位（或个人）的银行账户的货币资金结算方式。

作用

　　按照银行结算办法的规定，除了《现金管理暂行条例》规定的可以使用现金结算的以外，所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等均应按照银行结算办法的规定，通过银行实行转账结算。

国家之所以鼓励实行银行转账结算，是因为：

（1）实行银行转账结算，有利于国家调节货币流通。

实行银行转账结算，用银行信用收付代替现金流通，使各单位之间的经济往来，只有结算起点以下的和符合现金开支范围内的业务才使用现金，缩小了现金流通的范围和数量，使大量现金脱离流通领域，从而为国家有计划地组织和调节货币流通量，防止和抑制通货膨胀创造条件。

（2）实行银行转账结算，有利于加速物资和资金的周转。

银行转账结算是通过银行集中清算资金实现的。

银行通过使用各种结算凭证、票据在银行帐户上将资金直接从付款单位（或个人）划转给收款单位（或个人），不论款项大小、繁简，也不论距离远近，只要是在结算起点以上的，均能通过银行机构及时办理，手续简单，省去了使用现金结算时的款项运送、清点、保管等手续，方便快捷，从而缩短清算时间，加速物资和资金的周转。

　　（3）实行银行转帐结算，有利于聚集闲散资金，扩大银行信贷资金来源。

　　由于实行转帐结算，各单位暂时未用的资金都存入其银行帐户上，这些资金就成为银行信贷资金的重要来源之一。

另外，实行转帐结算，各单位在办理结算过程中，付款单位已经付出，但凭证尚在传递，因而收款单位尚未入帐，这样形成的在途资金，也是银行信贷资金的来源。

（4）实行银行转帐结算，有利于银行监督各单位的经济活动。

实行转帐结算，各单位的款项收支，大部分都通过银行办理结算，银行通过集中办理转帐结算，便能全面地了解各单位的经济活动，监督各单位认真执行财经纪律，防止非法活动的发生，促进各单位更好地遵守财经法纪

汇票

汇票（BillofExchange/PostalOrder/Draft）是由出票人签发的，要求付款人在见票时或在一定期限内，向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据。

汇票是国际结算中使用最广泛的一种信用工具。

汇票传递流程

汇票概述

　　国际贸易结算，基本上是非现金结算。

使用以支付金钱为目的并且可以流通转让的债权凭证——票据为主要的结算工具。

是由一人向另一人签发的书面无条件支付命令，要求对方（接受命令的人）即期或定期或在可以确定的将来时间，向某人或指定人或持票来人支付一定金额。

　　汇票（BillofExchange，Draft）是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

　　从以上定义可知，汇票是一种无条件支付的委托，有三个当事人：

出票人、付款人和收款人。

　　各国都对票据进行了立法。

我国于1995年5月10日通过了《中华人民共和国票据法》，并于1996年12月1日起施行。

票据可分为汇票、本票和支票。

国际贸易结算中以使用汇票为主。

汇票分类

　　汇票从不同角度可分成以下几种：

　　按出票人不同，可分成银行汇票和商业汇票。

银行汇票（Bank'sDraft），出票人是银行，付款人也是银行。

商业汇票（CommercialDraft），出票人是企业或个人，付款人可以是企业、个人或银行。

　　按是否附有包括运输单据在内的商业单据，可分为光票和跟单汇票。

光票（CleanDraft），指不附带商业单据的汇票。

银行汇票多是光票。

跟单汇票（DocumentaryDraft），指附有包括运输单据在内的商业单据的汇票。

跟单汇票多是商业汇票。

　　按付款日期不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。

汇票上付款日期有四种记载方式：

见票即付（atsight）；见票后若干天付款（atdaysaftersight）;出票后若干天付款（at··daysafterdate）;定日付款（atafixedday）。

若汇票上未记载付款日期，则视作见票即付。

见票即付的汇票为即期汇票。

其他三种记载方式为远期汇票。

　　按承兑人的不同，汇票只可分成商业承兑汇票和银行承兑汇票。

远期的商业汇票，经企业或个人承兑后，称为商业承兑汇票。

远期的商业汇票，经银行承兑后，称为银行承兑汇票。

银行承兑后成为该汇票的主债务人，所以银行承兑汇票是一种银行信用。

　　票据行为具体名词解释：

　　汇票使用过程中的各种行为，都由票据法加以规范。

主要有出票、提示、承兑和付款。

如需转让，通常应经过背书行为。

如汇票遭拒付，还需作成拒绝证书和行使追索权。

　　汇票的票据行为简图如图所示：

　　出票（Issue）。

出票人签发汇票并交付给收款人的行为。

出票后，出票人即承担保证汇票得到承兑和付款的责任。

如汇票遭到拒付，出票人应接受持票人的追索，清偿汇票金额、利息和有关费用。

　　提示（Presentation）。

提示是持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为，是持票人要求取得票据权利的必要程序。

提示又分付款提示和承兑提示。

　　承兑（Acceptance）。

指付款人在持票人向其提示远期汇票时，在汇票上签名，承诺于汇票到期时付款的行为。

具体做法是付款人在汇票正面写明"承兑（Accepted）"字样，注明承兑日期，于签章后交还持票人。

付款人一旦对汇票作承兑，即成为承兑人以主债务人的地位承担汇票到期时付款的法律责任。

　　付款（Payment）。

付款人在汇票到期日，向提示汇票的合法持票人足额付款。

持票人将汇票注销后交给付款人作为收款证明。

汇票所代表的债务债权关系即告终止。

　　背书（endorsement）。

票据包括汇票是可流通转让的证券。

根据我国《票据法》规定，除非出票人在汇票上记载"不得转让"外，汇票的收款人可以以记名背书的方式转让汇票权利。

即在汇票背面签上自己的名字，并记载被背书人的名称，然后把汇票交给被背书人即受让人，受让人成为持票人，是票据的债权人。

受让人有权以背书方式再行转让汇票的权利。

在汇票经过不止一次转让时，背书必须连续，即被背书人和背书人名字前后一致。

对受让人来说，所有以前的背书人和出票人都是他的前手（priorparties），对背书人来说，所有他转让以后的受让人都是他的"后手"，前手对后手承担汇票得到承兑和付款的责任。

在金融市场上，最常见的背书转让为汇票的贴现，即远期汇票经承兑后，尚未到期，持票人背书后，由银行或贴现公司作为受让人。

从票面金额中扣减按贴现率结算的贴息后，将余款付给持票人。

贴现后余额的计算公式是：

贴现后余额=票面金额-（票面金额X贴现率X日数/360）-有关费用

　　拒付和追索（Dishonour＆Recourse）。

持票人向付款人提示，付款人拒绝付款或拒绝承兑，均称拒付。

另外，付款人逃匿、死亡或宣告破产，以致持票人无法实现提示，也称拒付。

出现拒付，持票人有追索权。

即有权向其前手（背书人、出票人）要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利。

在追索前必须按规定作成拒绝证书和发出拒付通知。

拒绝证书。

用以证明持票已进行提示而未获结果，由付款地公证机构出具，也可由付款人自行出具退票理由书，或有关的司法文书。

拒付通知。

用以通知前手关于拒付的事实，使其准备偿付并进行再追索。

汇票的主要内容

　　1、应载明“汇票”字样。

　　2、无条件支付命令。

　　3、一定金额。

　　4、付款期限。

　　5、付款地点。

　　6、受票人（Drawee）,又称付款人（Payer）。

即接受支付命令付款的人。

在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。

　　7、受款人（Payee）。

即受领汇票所规定金额的人。

在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。

　　8、出票日期。

　　9、出票地点。

　　10、出票人签字。

托收承付

　　概念：

　　托收承付结算,是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款,购货单位根据合同核对单证或验货后,向银行承认付款的一种结算方式。

　　二、托收承付的种类

　　异地托收承付结算款项的划回方法,分邮寄和电报两种,由收款人选用。

邮寄和电报两种结算凭证均为一式五联。

第一联回单,是收款人开户行给收款人的回单；第二联委托凭证,是收款人委托开户行办理托收款项后的收款凭证；第三联支票凭证,是付款人向开户行支付货款的支款凭证。

第四联收款通知,是收款人开户行在款项收妥后给收款人的收款通知；第五联承付（支款）通知,是付款人开户行通知付款人按期承付货款的承付（支款）通知。

　　三、托收承付的适用范围

　　托收承付结算方式只适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算。

代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理异地托收承付结算。

支票

　　支票（Cheque，Check）是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

　　从以上定义可见，支票是以银行为付款人的即期汇票，可以看作汇票的特例。

支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。

如果存款低于支票金额，银行将拒付。

这种支票称为空头支票，出票人要负法律上的责任。

　　开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入一定的资金。

支票可分为现金支票和转账支票。

支票的必要项目

　　一张支票的必要项目包括：

　　1.“支票”字样；

　　2.无条件支付命令；

　　3.出票日期及出票地点（未载明出票地点者，出票人名字旁的地点视为出票地）；

　　4.出票人名称其签字；

　　5.付款银行名称及地址（未载明付款地点者，付款银行所在地视为付款地点）；

　　6.付款人；

　　7.付款金额；

支票的种类

（1）记名支票（Chequepayabletoorder）是在支票的收款人一栏，写明收款人姓名，如“限付某甲”（PayAOnly）或“指定人”（PayAOrder），取款时须由收款人签章，方可支取。

（2）不记名支票（Chequepayabletobearer）又称空白支票，支票上不记载收款人姓名，只写“付来人”（Paybearer）。

取款时持票人无须在支票背后签章，即可支取。

此项支票仅凭交付而转让。

　　（3）划线支票（CrossedCheque）是在支票正面划两道平行线的支票。

划线支票与一般支票不同，划线支票非由银行不得领取票款，故只能委托银行代收票款入帐。

使用划线支票的目的是为了在支票遗失或被人冒领时，还有可能通过银行代收的线索追回票款。

　　（4）保付支票（CertifiedCheque）是指为了避免出票人开出空头支票，保证支票提示时付款，支票的收款人或持票人可要求银行对支票“保付”。

保付是由付款银行在支票上加盖“保付”戳记，以表明在支票提示时一定付款。

支票一经保付，付款责任即由银行承担。

出票人、背书人都可免于追索。

付款银行对支票保付后，即将票款从出票人的帐户转人一个专户，以备付款，所以保付支票提示时，不会退票。

　　（5）银行支票（Banker’sCheque）是由银行签发，并由银行付款的支票，也是银行即期汇票。

银行代顾客办理票汇汇款时，可以开立银行支票。

　　（6）旅行支票（Traveller’Cheque）是银行或旅行社为旅游者发行的一种固定金额的支付工具，是旅游者从出票机构用现金购买的一种支付手段。

　　和其他支票相比，旅行支票有以下特点：

　　①金额比较小。

　　②没有指定的付款人和付款地点。

可在出票银行、旅行社的国外分支机构或代办点取款。

　　③比较安全。

旅行者在购买旅行支票和取款时，须履行初签、复签手续，两者相符才能取款。

　　④汇款人同时也是收款人。

其他支票只有先在银行存款才能开出支票，而旅行支票是用现金购买的，类似银行汇票，只不过旅行支票的汇款人同时也是收款人。

　　⑤不规定流通期限。

由于发行旅行支票要收取手续费，占用资金不用付息，有利可图，所以，各银行和旅行社竞相发行旅行支票。

汇票、本票、支票的区别

　　汇票、本票、支票同属狭义的票据范畴，其构成要素大致相同，都具有出票、背书、承兑、付款这些流通证券的基本条件，都是可以转让的流通工具。

它们之间的主要区别是：

（1）汇票和支票有三个基本当事人，即出票人、付款人、收款人；而本票只有出票人（付款人和出票人为同一个人）和收款人两个基本当事人。

（2）支票的出票人与付款人之间必须先有资金关系，才能签发支票；汇票的出票人与付款人之间不必先有资金关系；本票的出票人与付款人为同一个人，不存在所谓的资金关系。

　　（3）支票和本票的主债务人是出票人，而汇票的主债务人，在承兑前是出票人，在承兑后是承兑人。

　　（4）远期汇票需要承兑，支票一般为即期无需承兑，本票也无需承兑。

　　（5）汇票的出票人担保承兑付款，若另有承兑人，由承兑人担保付款；支票出票人担保支票付款；本票的出票人自负付款责任。

　　（6）支票、本票持有人只对出票人有追索权，而汇票持有人在票据的效期内，对出票人、背书人、承兑人都有追索权。

　　（7）汇票有复本，而本票、支票则没有。

　　（8）支票、本票没有拒绝承兑证书，而汇票则有。

支票的有效期

　　由于支票是代替现金的即期支付工具，所以有效期较短。

我国《票据法》规定：

支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。

超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。

支票的特点、适用范围及申办程序

　　特点：

　　1、使用方便，手续简便、灵活；

　　2、支票的提示付款期限自出票日起10天；

　　3、支票可以背书转让，但用于自取现金的支票不得背书转让。

　　适用范围：

　　同城票据交换地区内的单位和个人之间的一切款项结算，均可使用支票。

自2007年6月25日起支票实现了全国通用,异城之间也可使用支票进行支付,结算.

　　申办程序：

　　1、开立支票存款帐户，申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件；

　　2、开立支票存款帐户，申请人应当预留其本人的签名式样和印鉴；

　　3、开立支票存款帐户和领用支票