纳税检查习题附答案.docx

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纳税检查习题附答案

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纳税检查习题附答案

《纳税检查》习题

第一章概述

一、单项选择

1.专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。

A.个别B.单一C.某类D.某个

2．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（C）个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A．1B．3C．6D．12

3．税务机关对单价（C）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A．1000B．3000C．5000D．10000

4．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（A）日内解除税收保全。

A．1B．3C．7D．10

5．税务机关无权进行税务检查的是（B）。

A．纳税人的帐簿、记帐凭证和报表及有关资料

B．扣缴义务人的生产、经营情况

C．到机场检查单位商品、货物的有关单据凭证和有关资料

D．询问纳税人有关纳税的问题和情况

6.关于检查存款帐户，下列说法正确的是（C）。

A.检查存款帐户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款帐户许可证明

B.检查存款帐户检查人员必须持检查存款帐户许可证明

C.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明

D.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证

7.下列属税收保全措施的是（C）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

8.经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询（A）在银行或者其他金融机构的存款帐户。

A.从事生产、经营的纳税人B.纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人

C.扣缴义务人D.纳税担保人

9.税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（A）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（）内完整退还被查对象。

A．经县以上税务局（分局）局长；3个月

B．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月

C．经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；

D．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；

10.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（A）的罚款。

A.一万元以下B.二千元以上一万元以下

C.二千元以下D.一万元以上十万元以下

11.下列属税收保全措施的是（C）。

A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

12.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（A）措施。

A强制执行B税收保全C刑事拘留D没收财产

13.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（A）。

A清单B收据C清单和收据D发票

14.税务机关在采取税收保全措施时（C）不在保全措施的范围之内。

A高档消费品B易腐烂的商品

C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D金银首饰

15.税务人员进行税务检查时，必须出示（B），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

A工作证件B税务检查证和税务检查通知书

C单位介绍信D能证明税务人员身份的有效证件

二、多项选择题

1.检查实施前应当向纳税人送达《税务检查通知书》，告知其检查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知（ABD）。

A．公民举报有税收违法行为的B．检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的

C．纳税人连续两年税负率偏低的D．预先通知有碍检查的

2．检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避（ABCD）。

A．直系血亲关系；B．三代以内旁系血亲关系

C．近姻亲关系D．可能影响公正执法的其他利害关系

3.对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准依法采取的措施有（AC）。

A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B．封存生产、经营场所

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D．查封家庭居住房屋

4.扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，其价值中应包括（ACD）。

A．应纳税款B．罚款

C．滞纳金D．扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用

5.稽查人员在实施稽查前，应当（ABCD）。

A.调阅被查对象纳税档案

B.全面了解被查对象的生产经营状况、财务会计制度或者财务会计处理办法

C.熟悉相关的税收政策

D.确定相应的稽查方法

6.《税务稽查报告》的主要内容应当包括（ABCD）。

A.案件的来源及被查对象的基本情况

B.稽查时间和稽查所属期间、主要违法事实及其手段

C.稽查过程中采取的措施、违法性质、被查对象的态度

D.处理意见和依据、其他需要说明的事项、稽查人员的签字和报告时间

7.税务稽查人员在实施稽查完毕后，需将（ACD）提交审理部门审理。

A.《税务稽查报告》B.《立案审批表》C.《税务稽查底稿》D.其他证据

8.《税收征管法》规定税务机关有（ABC）的税务检查权。

A.检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料

B.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料

C.到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D.上路检查纳税人所运输的货物

9.税务机关有权采取（ABC）的方式实施税务检查。

A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B.到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

C.到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料经单位负责人批准

D.查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户

10.税务机关对下列哪些纳税人可以采取由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳，不缴纳的，扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物的税收保全措施（?

?

?

?

BC?

?

?

?

）。

A.已按规定办理税务登记，但未按规定期限缴纳税款的从事生产经营的纳税人?

B、外县（市）从事生产经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人

C、临时从事经营的纳税人?

D、只缴纳个人所得税的纳税人

11.某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未申请复议，也未向人民法院起诉，又未履行处罚决定。

对此税务机关可（ABC）。

A、每日按罚款加收3%的罚款B、申请人民法院强制执行

C、依法采取强制执行措施D、移送公安处理

12.以下不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的有（ACD）。

A.机动车辆B.仅有的普通住宅C.金银饰品D.古玩字画

13.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取的行政行为有（BCD）。

A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款

B、经县以上税务局（分局）局长批准，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C、经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知开户银行从其存款中扣缴税款

D、依法处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

14.《税收征收管理法》规定的扣押商品、货物的税收保全措施适用于（AB）。

A、从事生产、经营的纳税人　　

B、临时从事经营的纳税人　　

C、扣缴义务人　　

D、纳税担保人

15.关于税务机关针对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的税款采取税收保全措施，以下说法正确的是（AD）。

A.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月

B.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月

C.重大案件需要延长的，应当报省级税务局批准

D.重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准

16.税务机关可以依法采取税收保全措施的情况包括（AC）。

A.未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳而未缴纳的

B.从事生产、经营的纳税人未按照责令限缴的期限缴纳税款，并有明显的转移、隐匿应纳税商品、货物或者其他财产或者应纳税的收入的迹象的

C.从事生产、经营的纳税人在检查过程中有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的

D.欠缴税款的纳税人未按照责令限缴的期限缴纳税款，并有明显的转移、隐匿应纳税商品、货物或者其他财产或者应纳税的收入的迹象的

17.关于税务机关实施税收保全措施，以下说法正确的是（BCD）。

A.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人

B.实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

C.纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

D.因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任

18.关于税务机关实施税收保全措施和强制执行措施，下列说法正确的是（AD）。

A、必须依照法定权限和法定程序

B、不包括纳税人的生活住房和用品

C、可以包括纳税人的生活住房和用品

D、给纳税人的合法权益造成损失的，应当承担赔偿责任

19.下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有（BCD）。

A税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人

B实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

D因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任

20.下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（AC）。

A经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询

B经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款

C经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款

D经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户

三、判断题

（×）1.税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。

（×）2.税务机关组织力量对王某举报的B公司偷漏税情况进行的稽查为专项稽查。

（×）3.税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人，履行纳税义务、扣缴义务及法律规定的其他义务的情况。

（√）4.专案稽查是指稽查局依照税收法律法规及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理的执法行为。

（√）5.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（√）6．纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及纳税程序的规定。

（×）7．《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中规定应当经县以上税务局（分局）局长批准后实施的各项权力，各级税务局所属的稽查局局长也有权批准。

（×）8．对被检查对象要求检查人员回避的，检查人员是否回避，由上一级税务机关局长审定。

（×）9．税务检查人员进行案件查处时，必须由二人以上检查人员组成，应出具《税务检查通知书》同时出具税务检查证表明身份，把一份《税务检查通知书》送达检查对象并由法定的受送达人在《文书送达回证》上签字或盖章。

（√）10．税务检查人员收集的证据，任何人不得隐匿、涂改、毁弃，并依法履行保密义务。

（√）11．经县以上税务局（分局）长批准后，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表等资料调回税务机关进行检查。

（×）12．经设区的市、自治州以上稽查局局长批准，检查人员按照法定程序，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查。

（×）13．在任何情况下，实施稽查前都必须向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等。

（×）14．根据案情需要，经县以上税务局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户以及案件涉嫌人员的储蓄存款。

（×）15．对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，即可以采取税收保全措施。

（×）16．纳税人将货物存放地与住宅混用，税务机关有权对其住宅实施检查。

（√）17．税务机关执行扣押、查封措施时，被执行人应当向税务机关说明商品、货物或其他财产的瑕疵，税务机关应当向拍卖机构说明拍卖标的的来源和了解到的瑕疵。

（×）18.税务机关在按规定程序采取税收保全措施或强制执行措施时，可以扣押、查封纳税人个人及其家属维持生活必须的住房。

（×）19．税收保全措施不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。

（×）20．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应先没收其违法所得，然后追缴税款和罚款。

（√）21．税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（×）22．税务机关在查封商品、货物或者其他财产的，应该开付收据；扣押商品、货物或者其他财产的，应该开付清单。

（√）23.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。

（√）24.税务司法强制执行的程序发生是有条件的，只有在当事人对税务处罚决定不申请复议、不提起诉讼，也不予履行的情况下，才能采取司法强制执行措施。

（√）25.税务稽查强制执行的范围不但包括税款、滞纳金，对罚款也可以强制执行。

（×）26.税务机关依法采取税收保全措施后，纳税人仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

（×）27税务机关采取税收保全措施后，纳税人逾期仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或其他金融机构，从其冻结存款中扣缴税款、滞纳金。

（√）28.税务机关采取强制执行措施时，强制执行范围既包括税款，又包括滞纳金。

（√）29.纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。

（×）30.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及所扶养家属的住房和用品。