中国税制64课时课程大纲.docx
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中国税制64课时课程大纲
《中国税制》教学大纲
课程编号：
090144A
课程类型：
□通识教育必修课□通识教育选修课
专业必修课□专业选修课
□学科基础课
总学时：
64讲课学时：
48实验（上机）学时：
16
学 分：
4
适用对象：
税收学、财政学
先修课程：
《税收学》、《经济学》、《财政学》
一、教学目标（黑体，小四号字）
《中国税制》是税收学和财政学专业的核心课程，对培养掌握税收基本法规、规章制度的专业人才具有基础性的作用，也是掌握其他相关税收知识的基础，对税收高级人才培养具有重要的作用。
本课程的教学目的是通过分析、介绍我国现行税制的主要规定，要求学生掌握我国现行税收体系状况、具体税种的立法精神，并明确我国税制发展的方向。
目标1：
掌握我国税收基本制度，灵活运用现有税收制度，辨析税收制度存在的问题与发展方向。
目标2：
通过本课程的学习，为《税收筹划》、《涉税服务实务》等课程奠定良好的税收基础。
目标3：
通过本课程的学习，为培养税收实务型高级人才奠定基础。
二、教学内容及其与毕业要求的对应关系
教学内容。
《中国税制》这门课程详述了我国现行的税收制度，分析了我国现行的税制同时介绍了我国税制改革的方向和思路。
本课程分为三部分共14章，第一部分是基础导论（包括第1章）中国现行税制概述，介绍我国税制基本理论，目前税制结构状况和税收分类情况。
第二部分是现行制度（包括第2至第13章），或单独或将特征相近的税种归类，介绍我国现有税种的基本理论、主要政策规定、税额计算例题和案例。
第三部分为第14章，中国现行税制改革中的理论和实践问题，这是本课程比较独特的一章，总结分析现行税制的发展脉络，并前瞻发展趋势。
在教学中力求反映国内外税制改革的新情况和税制研究的新成果，突出各税种的法律政策精神和难点、重点问题，突出现行税制结构和其发展趋势，并结合例题、案例让学生掌握税收制度在实践中的运用。
课程教学方式。
本课程以讲授为主，辅以案例教学，通过计算题检验学生掌握税收制度的基本情况，并在此基础上采取课堂教学与学生讨论相结合的方法，引导学生在课堂上积极思考，增强其学习的主动性和自觉性。
教学中充分运用多媒体课件等现代化教学手段，从教学内容的广度和深度入手，为学生提供税收政策的最新内容，不断开阔学生的眼界，提高其分析问题和解决问题的能力。
实践环节。
在实践环节上，采取走出去与请进来相结合的模式，聘请税务部门实务专家讲授课程中的重点、难点、热点问题，以讲座的方式，使学生熟悉实务中如何解决税收问题；带领学生走出课堂，到税务实务部门参观学习，重点了解税收征收的环节、如何征收。
学习要求。
学习《中国税制》，要求学生认真思考每章后面的复习思考题，通过课堂提问了解学生的掌握情况，课后搜集和阅读相关文献和资料，在专题讨论时认真准备，积极参与发言。
在每次讲下一章前，学生能通过自学了解该章节的基本内容，养成预习的好习惯。
与毕业要求对应关系实现。
该课程是税收学、财政学专业的核心课程，从掌握税收制度、分析税收存在问题、解决税收问题、把握税收改革方向等方面促进毕业要求实现。
这些方面内容都反映了培养税收高级人才所必须掌握的知识，也是税收筹划、涉税服务的基础内容，对培养税务人才起着重要作用。
三、各教学环节学时分配
教学课时分配
序号
章节内容
讲课
实验
其他
合计
1
第一章中国现行税制导论
2
2
2
第二章增值税
8
4
12
3
第三章消费税
4
2
6
4
第四章附加税与烟叶税
2
2
5
第五章关税
3
1
4
6
第六章资源税
2
1
3
7
第七章土地增值税
2
1
3
8
第八章企业所得税
8
4
12
9
第九章个人所得税
6
2
8
10
第十章城镇土地使用税和耕地占用税
2
2
11
第十一章房产税和车船税
2
1
3
12
第十二章印花税和契税
2
2
13
第十三章其他各税
2
2
14
第十四章中国现行税制的发展与展望
3
3
合计
48
16
64
四、教学内容
第一章中国现行税制导论
第一节税收制度及其构成要素
1.税收制度的概念
2.税制构成要素
第二节税收分类
第三节税制结构
1.税制结构的概念
2.影响税制结构的主要因素
3.不同税制结构及特点
4.我国现行税制结构状况
教学重点、难点：
教学重点是税收制度及其构成要素，难点是税制结构。
课程的考核要求：
了解税收分类，掌握中国现行的税收制度及其构成要素，能够在记忆的基础上理解税制结构。
复习思考题：
1.什么是税收？
2.什么是税收制度？
按照不同标准，可以将税收制度分为几种类型？
3.纳税人与负税人有何区别？
4.超额累进税率与全额累进税率有何不同？
5.税收优惠有哪几种形式？
6.税制结构有几种类型？
我国目前的税制结构是怎样的？
第二章增值税
第一节增值税的概念和特点
1.增值税的概念
2.增值税的特点
3.增值税的类型
第二节征税范围与纳税义务人
1.征税范围
2.纳税义务人
第三节税率
1.增值税税率的基本类型
2.我国增值税税率的规定
第四节增值税的主要税收优惠
1.起征点
2.主要减免税规定
第五节一般纳税人应纳税额的计算
1.销项税额的计算
2.进项税额的计算
3.应纳税额的计算
第六节小规模纳税人应纳税额的计算
1.应纳税额的计算公式
2.销售特定货物应纳税额的计算
第七节进口货物征税
1.进口货物征税的范围及纳税人
2.进口货物应纳增值税的计算
第八节出口货物退（免）税
1.出口货物退（免）税基本政策
2.出口货物退（免）税的适用范围
3.出口货物的退税率
4.出口货物退税的计算
第九节纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点
1.纳税义务发生时间
2.纳税期限
3.纳税地点
第十节增值税专用发票的使用及管理
1.专用发票领购使用范围
2.专用发票开具范围
3.专用发票开具要求
4.开具专用发票后发生退货或销售折让的处理
5.加强增值税专用发票的管理
教学重点、难点：
教学重点是增值税相关概念，难点是纳税人应纳税额的计算以及出口货物退税的计算。
课程的考核要求：
通过教学，使学生了解增值税的的定义，明确我国增值税的意义，重点掌握增值税征收制度的基本内容及应纳增值税额的计算。
在掌握实行凭增值税专用发票进行税款抵扣制度的基础上，加深对增值税专用发票管理的理解。
复习思考题：
1.增值税有几种类型？
各种类型的特点有哪些？
2.混合销售和兼营的特点、税务处理各有什么不同？
3.增值税与消费税、营业税的关系
4.我国增值税税率是如何设计的？
5.我国增值税现存问题及改革前景
6.增值税出口退税的计算方法
第三章消费税
第一节消费税的概念和特点
1.消费税的概念
2.消费税的特点
3.消费税的沿革
4.我国消费税的作用
第二节征税范围与纳税义务人
1.征税范围
2.纳税义务人
第三节税目与税率
1.消费税税目
2.消费税税率
第四节计税依据
1.生产销售应税消费品
2.进口环节应税消费品
3.批发与零售环节应税消费品
第五节应纳税额的计算
1.应纳税额计算的基本规定
2.应纳税额计算的有关具体规定
第六节出口应税消费品退（免）税
1.退税政策
2.退税率
3.退税额的计算
4.退（免）税后的管理
第七节消费税的申报缴纳
1.纳税环节
2.纳税义务发生时间
3.纳税期限
4.纳税地点
教学重点、难点：
教学重点是消费税相关概念，教学难点是消费税应纳税额的计算。
课程的考核要求：
通过教学使学生明确消费税的概念，懂得在我国开征消费税的意义，重点掌握消费税纳环节和计税依据的规定，特别要学会准确计算消费税应纳税额，并且要学以致用。
复习思考题：
1.消费税有哪些特点？
2.试分析消费税的调节作用。
3.我国选择消费税征税项目的依据是什么？
征税项目具体有哪些？
4.我国消费税的纳税环节有几个？
第四章附加税与烟叶税
第一节附加税与烟叶税的概念和特点
第二节征税范围、纳税人与扣缴义务人
1.征税范围
2.纳税人与扣缴义务人
第三节税目与税率
1.税目
2.税率
第四节计税依据和税额计算
1.附加税计税依据和税额计算的一般规定
2.烟叶税计税依据和税额计算的一般规定
教学重点、难点：
教学重点是附加税、烟叶税的相关概念，难点是营业税的税额计算。
课程的考核要求：
通过学习，要求学生了解附加税、烟叶税的概念，明确附加税、烟叶税调节的范围，系统掌握附加税、烟叶税的征收制度，学会正确确定计税依据及附加税、烟叶税的计算，并能在实践中正确运用。
复习思考题：
1.附加税具有哪些特点？
2.烟叶税具有哪些特点？
第五章关税
第一节关税的概念和特点
1.关税的概念
2.关税的特点
3.关税的分类
第二节关税的征税对象与纳税人
第三节进出口税则
1.税则归类
2.税率及运用
第四节原产地规则
第五节关税的完税价格和税额计算
1.一般进口货物的完税价格
2.特殊进口货物的完税价格
3.出口货物的完税价格
4.关税的税额计算
第六节关税的减免
第七节行李及邮递物品进口税
第八节关税的征收管理
教学重点、难点：
教学重点是关税的征税范围、类型。
教学难点是关税计税价格的核定、征收管理制度。
课程的考核要求：
通过学习，使学生了解我国关税的历史沿革，明确关税概念、特点、作用，掌握关税征收制度的主要内容，学会准确计算关税的应纳税额，并能够深刻领会不断完善关税的意义。
复习思考题：
1.关税如何进行分类？
2.我国开征关税有哪些意义？
3.进口货物关税的完税价格如何确定？
第六章资源税
第一节资源税的概念和特点
1.资源税的概念
2.资源税的特点
3.资源税的作用
第二节纳税义务人与征税范围
1.纳税义务人
2.征税范围
第三节税目与税率
1.基本规定
2.具体适用标准的确定
3.扣缴义务人适用税额规定
第四节计税依据和应纳税额的计算
1.计税依据
2.应纳税额的计算
第五节税收优惠
1.减税、免税项目
2.出口应税产品不退（免）资源税的规定
第六节资源税的申报缴纳
1.纳税义务发生时间
2.纳税期限
3.纳税地点
教学重点、难点：
资源税的计税依据以及计算
课程的考核要求：
通过本章学习，使学生了解资源税的意义，掌握资源税的主要税制内容。
复习思考题：
1.资源税的概念及我国资源税的特点。
2.结合其他国家资源税的征收情况，分析我国未来资源税的改革方向。
第七章土地增值税
第一节土地增值税的概念和特点
1.土地增值税的概念
2.土地增值税的特点
第二节纳税义务人与征税范围
1.纳税义务人
2.征税范围和征税范围的界定
3.若干具体情况的判定
第三节土地增值税税率
第四节计税依据和税收优惠
1.计税依据
2、税收优惠
第五节应纳税额的计算
第六节土地增值税的预交和清算
1.土地增值税的预交
2.土地增值税的清算
第七节土地增值税的申报缴纳
1.纳税义务发生时间
2.纳税期限
3.纳税地点
教学重点、难点：
教学重点是土地增值税的先关概念，教学难点是土地增值税应纳税额的计算以及土地增值税的预交和清算。
课程的考核要求：
通过本章学习，学生了解土地增值税的意义，掌握土地增值税的主要税制内容，尤其是应纳税额的计算。
复习思考题：
1.征收土地增值税的目的是什么？
2.土地增值税有哪些特点？
3.判断是否缴纳增值税的标准是什么？
第八章企业所得税
第一节企业所得税的概念和特点
1.企业所得税的概念
2.企业所得税的特点
3.企业所得税在我国的沿革
4.企业所得税的作用
第二节企业所得税的纳税人和征税对象
1.纳税义务人
2.征税对象
第三节企业所得税的税率
第四节企业所得税的应纳税所得额
1.企业所得税的收入总额
2.企业所得税的扣除的项目
3.亏损的弥补
4.非居民企业应纳税所得额的计算
第五节资产的税务处理
1.固定资产的计价和折旧
2.无形资产的计价和摊销
3.企业长期待摊费用的相关规定
4.企业投资资产的计价规定
5.存货的计价规定
6.其他规定
第六节企业重组与清算
1.企业重组
2.企业债务重组
3.企业清算的相关规定
第七节企业所得税的税收优惠
第八节税额计算
1.应纳所得税额的计算公式
2.境外已纳税额的抵免
第九节源泉扣缴
第十节特别纳税调整
1.关联方业务往来的基本涉税规则
2.转让定价方法管理
3.预约定价安排管理
4.一般反避税管理
5.其他重要规定
第十一节企业所得税的申报缴纳
1.纳税年度
2.税款缴纳
3.纳税地点
教学重点、难点：
教学重点是企业所得税的适用范围、收入总额的确定，教学难点是企业所得税扣除项目和扣除标准的确定以及企业从联营企业和境外分会利润应纳税额的核定。
课程的考核要求：
通过本章学习，使学生了解企业所得税的意义，掌握企业所得税的主要税制内容，重点掌握应纳税所得额的确定和境内外所得已纳税款的抵免和调整。
复习思考题：
1.请说明企业所得税纳税人的范围。
2.企业所得税法如何划分居民企业和非居民企业？
3.对非居民企业如何进行企业所得税源泉扣减？
4.企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算。
5.企业所得税的税收优惠主要有哪些方面？
6.企业所得税特别纳税调整的意义和具体方法。
第九章个人所得税
第一节个人所得税的概念和特点
1.概念
2.特点
第二节个人所得税的纳税人
1.居民纳税义务人
2.非居民纳税义务人
第三节所得来源地的确定
第四节个人所得税的征税项目
1.工资、薪金所得
2.个体工商户的生产、经营所得
3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
4.劳务报酬所得
5.稿酬所得
6.特许权使用费所得
7.利息、股息、红利所得
8.财产租赁所得
9.财产转让所得
10.偶然所得
11.其他所得
第五节个人所得税的税率
1.累进税率
2.比例税率
第六节个人所得税的计税依据和税额计算
1.工资、薪金应纳税额的计算
2.个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算
3.对企事业单位承包、承租经营所得应纳税额的计算
4.劳务报酬应纳税额的计算
5.稿酬所得应纳税额的计算
6.特许权使用费应纳税额的计算
7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算
8.财产租赁所得应纳税额的计算
9.财产转让所得应纳税额的计算
10.偶然所得应纳税额的计算
11.其他所得应纳税额的计算
12.税前捐赠扣除的规定
第七节个人所得税的税收优惠
1.免税项目
2.暂免征税的主要项目
3.经批准可以减征个人所得税的项目
第八节境外已纳税款的扣除
第九节个人所得税的申报与缴纳
1.纳税方式
2.纳税期限
3.纳税地点
教学重点、难点：
教学重点是个人所得税的概念和征税对象，教学难点是个人所得税的税率以及个人所得税额的计算。
课程的考核要求：
通过本章学习，使学生了解个人所得税的意义，掌握个人所得税的税制内容，掌握企业和单位代扣税款的计算，掌握个人所得税分项目确定应纳税所得额和应纳税额的计算。
复习思考题：
1.我国判断居民的标准是怎样的，居民与非居民的纳税义务有何不同？
2.我国个人所得税有哪些优惠规定？
3.谈谈你对我国现行个人所得税的认识：
你认为我国个人所得税还应做哪些方面的改进？
第十章城镇土地使用税和耕地占用税
第一节城镇土地使用税
1.概念和特点
2.主要征收制度
第二节耕地占用税
1.概念特点
2.主要征收制度
教学重点、难点：
教学重点是城镇土地使用税和耕地占用税的概念和特点，教学难点是城镇土地使用税和耕地占用税的主要征收制度。
课程的考核要求：
通过本章学习，使学生了解城镇土地使用税和耕地占用税的概念和特点，并在理解的基础上掌握二者的征收制度。
复习思考题：
1.城镇土地使用税和耕地占用税的异同。
2.城镇土地使用税的特点？
第十一章房产税和车船税
1.概念和特点
2.主要征收制度
第二节车船税
1.概念和特点
2.主要征收制度
教学重点、难点：
教学重点是房产税和车船税的概念和特点，教学难点是房产税和车船税主要征收制度。
课程的考核要求：
通过本章学习，使学生了解房产税和车船税的概念和特点，并在理解的基础上掌握二者的征收制度。
复习思考题：
1.房产税的征税对象范围包括什么？
2.车船税的税后优惠有哪些？
3.车船税扣缴税款有哪些的规定？
第十二章印花税和契税
第一节印花税
1.概念和特点
2.纳税人
3.税目与税率
4.计税依据与税额计算
5.税收优惠
6.缴纳方法与纳税申报
第二节契税
1.概念和特点
2.纳税人
3.税率、计税依据和税额计算
4.税收优惠
5.申报与缴纳
教学重点、难点：
教学重点是印花税的征税范围、纳税人、计税依据和税率教学难点是印花税和契税的征收管理。
课程的考核要求：
通过本章学习，使学生了解印花税契税和开征的意义，明确印花税和契税对国家财政的重要性，掌握印花税和契税征收制度的基本内容，进一步探讨更为科学的印花税和契税征收管理办法。
复习思考题：
1.印花税有哪些特点？
2.印花税的征税项目有哪些，其计税依据是什么？
3.印花税和契税有哪些异同？
4.契税的计税依据都有哪些？
第十三章其他各税
车辆购置税
1.概念和特点
2.主要征收制度
教学重点、难点：
车辆购置税的概念和特点。
课程的考核要求：
通过本章学习，使学生了解车辆购置税的概念，并分别掌握它们的特点。
复习思考题：
1.车辆购置税有什么特点？
2.车辆购置税的税率？
第十四章中国现行税制的发展与展望
第一节建国初期至改革开放之前的税制建设
1.1943——1953年，新中国税制的初步建立
2.1958年，简化税制，试行工商统一税
3.1973年，工商税制的进一步简化
第二节20世纪80年代的税制改革
1.1980——1982年，初步建立涉外税收制度
2.1983年和1984年，两步利改税的实施
第三节20世纪90年代初期的税制改革
1.1994年税制改革的指导思想和遵循原则
2.1994年税制改革的主要内容
3.1994年税制改革成功奠定了我国现行税收制度的框架
第四节新时期开始启动的新一轮税制改革
1.新一轮税制改革的动因
2.新一轮税制改革的指导原则和主要内容
3.新一轮税制改革的具体进展
第五节新一轮税制改革的回顾与展望
1.新一轮税制改革取得的成就
2.未来税制改革的方向和着力点
五、考核方式、成绩评定
考核方式。
平时考核采取课堂提问、主题讨论等形式，期末采取闭卷考试形式。
平时成绩占总成绩的40%，期末考试成绩占总成绩的60%。
另外平时上课要加强对学生考勤的检查，主要考核学生学习的积极性、主动性以及学习态度是否端正。
六、主要参考书及其他内容
[1]刘颖、何辉、孟芳娥.中国税制.北京:
电子工业出版社.2017年
[2]国家税务总局.中华人民共和国税收基本法规.北京:
中国税务出版社.2017年
[3]全国税务师职业资格考试教材编写组.《税法I》、《税法II》.北京：
中国税务出版社.2017年
执笔人：
何辉教研室主任：
系教学主任审核签名：
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