出纳工作内容及具体流程.docx

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出纳工作内容及具体流程

出纳工作内容及详细流程

简单地说，出纳员工作的详细对象就是钱币资本。

所以，办理钱币资本的收付业务就是出纳员最主要、最中心的工作。

认识详细的工作流程，是提升工作效率，保证工作质量的必需前提。

（一）出纳收付程序与规范

1.资本收入的一般程序

（1）清楚收入的根源和金额。

出纳员在收到一笔资本从前，应当清楚地知道详细要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不一样的状况进行剖析办理。

其基本业务以下：

①确立收款金额。

如为现金收入，应试虑库存限额的要求及相关现金使用范围的规定（见本部分第二章第一节内容）。

②明确付款人。

出纳员应当明确付款人的全称和相关状况，对于收到背书支票或其余代为付款的状况，应由经办人加以注明。

③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当依据相关的销售（或劳务）合同确立收款额能否按协议履行，并对预收账款、当期实现的收入和回收从前欠款分别进行办理，保证账实一致。

④回收代垫、代付及其余应收、其余对付款。

出纳员应当依据账务记录确立其收款额能否符合，详细包含单位为员工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，员工的个人借钱和差旅费借钱，单位缴纳的押金等。

（2）盘点收入。

出纳员在清楚收入的金额和根源后，进行盘点核对。

盘点时，应沉稳沉着，不可以只求“快”不求“准”。

①现金盘点。

现金收入应与经办人当面盘点，若有欠缺、假钞等特别问题，应由经办人负责。

出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。

②银行核实。

银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话咨询或电话银行查问，只好作为参照。

在获得银行相关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务办理。

③盘点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收条。

如收入金额较大的，应实时上报相关领导，便于资本的安排调动，手续完成后，在相关收款依照上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。

④假如盘点核对并开出单据后，才发现现金欠缺或假钞，应由出纳员负责。

（3）收入退回。

如因特别原由致使收入退回的，如支票印鉴不清或收款单位账

号错误等，应由出纳员实时联系相关经办人或对方单位，从头办理收款。

（4）把每天收到的现金送存银行，不得坐支现金。

2.资本支出的一般程序

（1）明确资本支出的金额和用途。

①出纳员每支付一笔资本时，必定要清楚知道所需支付的详细金额，而后进行合理安排。

一般不办理数额大的现金支付业务，严格恪守国家对于现金使用范围的规定。

多付或少付金额，差错由出纳员负责。

②明确收款人。

出纳员一定严格按合同、发票或相关依照上记录的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明资料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。

③明确付款用途。

对于不合法、不合理的付款应当果断赐予抵制，并向相关领导报告，履行出纳员的工作权益，用途不明的，出纳员能够拒付。

若支付无赞同的借钱或其余付款业务而引出的问题，由出纳员自负。

（2）付款审批。

①由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真切性和正确性负责。

②相关证明人的签章。

经办人的付款用途中，波及实物的，应当由库房保存员或实物负责人签收；波及差旅费、款待费等，应当有证明人或知情人加以证明。

③相关领导的署名。

收款人持证明手续齐备的付款单据，报相关领导批阅并署名，赞同支付。

④到财务部办理付款。

收款人拥相关领导已署名的内容完好的付款单据，报经会计审察后，由出纳办理付款（注意：

有的单位是收款人持证明手续齐备的付款单据到财务部交会计审察，待会计审察原始单据的真切性、合法性及详细金额无误署名后，再持付款单据报相关领导批阅并署名，最后由出纳办理付款）。

（3）办理付款。

付款是资本支出中最重点的一环，出纳员应当特别慎重，要认

真认真对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的，且差错是由出纳员负责。

所以，出纳员一定严格核实付款金额、用途和相关审批手续。

①现金付款。

两方应当面点清，在盘点的过程中发现欠缺、假钞等状况由出纳员

负责。

②银行付款。

开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证因素完好、印鉴清

晰、书写正确，如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名

称。

办理转账或汇款时，出纳员书写要正确、清楚、完好，保证收款人能准时收

到款项。

应注意，办理完汇款或转账后，出纳员应实时将相关银行单据传真给收

款人确认。

③付款金额两方确认后，由收款人署名并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。

如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。

④如确认署名后，再发现现金欠缺或其余状况，应由收款经办人负责。

（4）付款退回。

如因特别原由造成支票或汇票退回的，出纳员应当立刻查明原由，如因己方责任惹起的，应换开销票或从头汇款，不得拖故迟延；如因对方责任惹起的，应由对方从头补办手续方可办理。

（二）出纳员一天的工作安排

认识了资本进出的一般程序后，终究出纳员一天的工作应当怎样安排才比较合理，使出纳工作井井有条地进行，使出纳信息得以实时反应呢1.上班第一时间，检查现金、有价证券及其余名贵物件。

2.列明当天应办理的事项，分清轻重缓急，依据工作时间合理安排。

3.若有特别状况，应向相关领导及会计主管请示资本安排计划。

4.按上述程序办理各项资本收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。

5.当天下班前，要达成日志账的登记。

登记日志账从前，要审察现金收付款凭证

及银行存款收付款凭证。

登记日志账时，应分清现金日志账仍是银行存款日志账，防止张冠李戴。

每天结出各日志账余额，以便随时认识单位资本运作状况，合理调动资本。

6.当天下班前，出纳员应进行账实核对，一定保证现金实有数与日志账、总账符合。

收到银行对账单的当天，出纳员要将银行存款日志账与银行对账单进行核实，使银行存款日志账、总账与对账单在进行余额调理后符合。

7.因特别事项或状况，造成工作未达成的，应列明未尽事项，留待第二天优先办理。

8.依据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。

9.每个月终了3日内，出纳员应当对其保存的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行盘点，并按次序进行登记核对。

出纳工作内容及详细流程

简单地说，出纳员工作的详细对象就是钱币资本。

所以，办理钱币资本的收付业务就是出纳员最主要、最中心的工作。

认识详细的工作流程，是提升工作效率，保证工作质量的必需前提。

（一）出纳收付程序与规范

1.资本收入的一般程序

（1）清楚收入的根源和金额。

出纳员在收到一笔资本从前，应当清楚地知道详细要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不一样的状况进行剖析办理。

其基本业务以下：

①确立收款金额。

如为现金收入，应试虑库存限额的要求及相关现金使用范围的规定（见本部分第二章第一节内容）。

②明确付款人。

出纳员应当明确付款人的全称和相关状况，对于收到背书支票或其余代为付款的状况，应由经办人加以注明。

③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当依据相关的销售（或劳务）合同确立收款额能否按协议履行，并对预收账款、当期实现的收入和回收从前欠款分别进行办理，保证账实一致。

④回收代垫、代付及其余应收、其余对付款。

出纳员应当依据账务记录确立其收款额能否符合，详细包含单位为员工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，员工的个人借钱和差旅费借钱，单位缴纳的押金等。

（2）盘点收入。

出纳员在清楚收入的金额和根源后，进行盘点核对。

盘点时，应沉稳沉着，不可以只求“快”不求“准”。

①现金盘点。

现金收入应与经办人当面盘点，若有欠缺、假钞等特别问题，应由经办人负责。

出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。

②银行核实。

银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话咨询或电话银行查问，只好作为参照。

在获得银行相关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务办理。

③盘点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收条。

如收入金额较大的，应实时上报相关领导，便于资本的安排调动，手续完成后，在相关收款依照上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。

④假如盘点核对并开出单据后，才发现现金欠缺或假钞，应由出纳员负责。

（3）收入退回。

如因特别原由致使收入退回的，如支票印鉴不清或收款单位账

号错误等，应由出纳员实时联系相关经办人或对方单位，从头办理收款。

（4）把每天收到的现金送存银行，不得坐支现金。

2.资本支出的一般程序

（1）明确资本支出的金额和用途。

①出纳员每支付一笔资本时，必定要清楚知道所需支付的详细金额，而后进行合理安排。

一般不办理数额大的现金支付业务，严格恪守国家对于现金使用范围的规定。

多付或少付金额，差错由出纳员负责。

②明确收款人。

出纳员一定严格按合同、发票或相关依照上记录的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明资料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。

③明确付款用途。

对于不合法、不合理的付款应当果断赐予抵制，并向相关领导报告，履行出纳员的工作权益，用途不明的，出纳员能够拒付。

若支付无赞同的借钱或其余付款业务而引出的问题，由出纳员自负。

（2）付款审批。

①由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真切性和正确性负责。

②相关证明人的签章。

经办人的付款用途中，波及实物的，应当由库房保存员或实物负责人签收；波及差旅费、款待费等，应当有证明人或知情人加以证明。

③相关领导的署名。

收款人持证明手续齐备的付款单据，报相关领导批阅并署名，赞同支付。

④到财务部办理付款。

收款人拥相关领导已署名的内容完好的付款单据，报经会计审察后，由出纳办理付款（注意：

有的单位是收款人持证明手续齐备的付款单据到财务部交会计审察，待会计审察原始单据的真切性、合法性及详细金额无误署名后，再持付款单据报相关领导批阅并署名，最后由出纳办理付款）。

（3）办理付款。

付款是资本支出中最重点的一环，出纳员应当特别慎重，要认

真认真对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的，且差错是由出纳员负责。

所以，出纳员一定严格核实付款金额、用途和相关审批手续。

①现金付款。

两方应当面点清，在盘点的过程中发现欠缺、假钞等状况由出纳员负责。

②银行付款。

开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证因素完好、印鉴清楚、书写正确，如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。

办理转账或汇款时，出纳员书写要正确、清楚、完好，保证收款人能准时收到款项。

应注意，办理完汇款或转账后，出纳员应实时将相关银行单据传真给收款人确认。

③付款金额两方确认后，由收款人署名并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。

如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。

④如确认署名后，再发现现金欠缺或其余状况，应由收款经办人负责。

（4）付款退回。

如因特别原由造成支票或汇票退回的，出纳员应当立刻查明原由，如因己方责任惹起的，应换开销票或从头汇款，不得拖故迟延；如因对方责任惹起的，应由对方从头补办手续方可办理。

（二）出纳员一天的工作安排

认识了资本进出的一般程序后，终究出纳员一天的工作应当怎样安排才比较合理，使出纳工作井井有条地进行，使出纳信息得以实时反应呢

1.上班第一时间，检查现金、有价证券及其余名贵物件。

2.列明当天应办理的事项，分清轻重缓急，依据工作时间合理安排。

3.若有特别状况，应向相关领导及会计主管请示资本安排计划。

4.按上述程序办理各项资本收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。

5.当天下班前，要达成日志账的登记。

登记日志账从前，要审察现金收付款凭证

及银行存款收付款凭证。

登记日志账时，应分清现金日志账仍是银行存款日志账，防止张冠李戴。

每天结出各日志账余额，以便随时认识单位资本运作状况，合理调动资本。

6.当天下班前，出纳员应进行账实核对，一定保证现金实有数与日志账、总账符合。

收到银行对账单的当天，出纳员要将银行存款日志账与银行对账单进行核实，使银行存款日志账、总账与对账单在进行余额调理后符合。

7.因特别事项或状况，造成工作未达成的，应列明未尽事项，留待第二天优先办理。

8.依据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。

9.每个月终了3日内，出纳员应当对其保存的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行盘点，并按次序进行登记核对。

出纳员是特意从事钱币资本收付的工作人员，假如工作出现了差错，就会造成必定的经济损失，甚至是不行挽回的经济损失。

所以，明确出纳人员的职责与权限，是做好出纳工作的最少条件。

依据《会计法》、《会计基础工作规范》等财经法例，出纳员拥有以下的职责与权限：

（一）出纳人员的职责

1.依照国家相关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业

务。

出纳员应严格恪守现金开销范围，非现金结算范围不得用现金收付；恪守库存限额，超限额的现金按规定实时送存银行；现金管理要严格做到日清日结，账面余额与库存现金每天下班前应核对，发现问题，实时核对；公司银行存款日志账也要与银行对账单实时核对，若有不符，应立刻通知银行调整。

2.依据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格核对相关原始凭证，再据以编制收付款凭证，而后依据所编制的收付款凭证准时间先后次序每日逐笔地登记现金日志账和银行存款日志账，并结出余额。

3.依照国家外汇管理和结、购汇制度的规定及相关批件，办理外汇出纳业务。

随

着经济的发展，国际间经济交往日趋屡次，外汇出纳也愈来愈重要。

所以出纳人员应熟习国家外汇管理制度，实时办理结汇、购汇、付汇，防止外汇损失。

4.掌握银行存款余额，禁止签发一纸空文，禁止出租、出借银行账户为其余单位

办理结算。

这是出纳员一定恪守的一条纪律，也是防备经济犯法、保护经济次序的重要方面。

出纳员应严格恪守支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵住结算破绽。

5.保存库存现金和各样有价证券（如国库券、债券等）的安全与完好。

要成立适

合本单位状况的现金和有价证券保存责任制，如发生欠缺，属于出纳员责任的要进行补偿。

6.保存相关印章、空白收条和空白支票。

印章、空白单据的安全保存十分重要，出纳员一定高度重视，成立严格的管理方法。

往常，单位财务公章和出纳名章要推行分管，交由出纳员保存的出纳印章要严格规定使用用途，各样单据要办理领用和注销手续。

（二）出纳员的权限

1.保护财经纪律，履行财会制度，抵制不合法的进出和故弄玄虚行为。

我国《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员怎样保护财经纪律提出详细规定。

《会计法》的这些规定是：

各单位的会计机构、会计人员对本单位推行会计监察。

会计机构、会计人员对不真切、不合法的原始凭证，不予受理；对记录不正确、不完好的原始凭证，予以退回，要求改正、增补。

会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当依照相关规定进行办理；无权自行办理的，应立刻向本单位领导人报告，恳求查明原由，作出办理。

会计机构、会计人员对违纪的进出，应当遏止和纠正；遏止和纠正无效的，应当向单位领导人提出版面建议，要求办理。

单位领导人应当自接到书面建议之日起十天内作出版面决定，并对决定肩负责任。

会计机构、会计人员对违纪的进出，不予遏止和纠正，又不向单位领导人提出版面建议的，也应当肩负责任。

对严重违犯伤害国家和社会民众利益的进出，会计机构、会计人员应当向主管单位或许财政、审计、税务机关报告，接到报告的机关应当负责办理。

2.参加钱币资本计划定额管理的权益。

出纳员每天都和钱币资本打交道，在平常展开工作中一定严格恪守《现金管理暂行条例及实行细则》和《支付结算方法》。

而在履行这些法例规准时，实质上就是给予了出纳员对钱币资本管理的职权。

3.管好用好钱币资本的权益。

出纳员掌握着单位钱币资本的前因后果及周转速度的快慢。

所以，出纳员应充足发挥主人翁的意识，为单位提出合理安排利用资本的建议与建议，实时供给钱币资本的使用和周转信息，这也是出纳员当仁不让的责任。

三、出纳员应具备的素质要求

出纳员直接掌管一个单位的现金和银行存款，每天都要与不计其数的金钱打交

道，假如要将公款据为己有或挪作他用，对于出纳员来讲是有方便的条件和许多

的时机。

所以，单位对出纳员的素质要求都比较高。

那么，要想成为一名合格的

出纳员应当具备哪些详细的素质要求呢

（一）基本资格要求

出纳员和所有的会计人员同样，一定拥有财政部门颁发的会计从业资格证（即会计证）上岗，未获得资格证书的人员不得从事出纳工作。

别的，还不得假造、转借会计证。

（二）基本素质要求

1.要有优异的职业道德

（1）爱岗敬业。

爱岗敬业是会计职业道德的基础。

出纳员应当热爱本员工作，要有不胜其烦的劳动向度，浑身心投入会计事业，脚踏实地，努力研究业务，勤

学多思，勤练多问，使自己的知识和技术适应所从事工作的要求。

（2）清廉自律。

清廉自律是会计职业道德的前提。

因为出纳员每天都和钱币资本打交道，所以，与其余会计人员对比，出纳有其特别性。

为此，出纳员一定具备优异的职业道德，建立正确的人生观和价值观，遵纪守纪，清正清廉，公私分明，不贪不占，保持清廉自律的优异质量。

（3）客观公正。

出纳员在工作过程中，一定恪守各样纪律、法例、准则和制度，依法做事，并保持客观公正的态度，脚踏实地保证供给的会计信息合法、真切、正确、实时。

同时，在自己的工作权限内，坚持原则，正确办理国家、单位和个人的利益关系，自觉抵制各样不正之风，保护单位合法权益不受入侵。

（4）增强服务。

出纳员要建立服务的思想意识，在办理各样出纳业务时，出纳员应尽量做到尊敬、原则、主动、热忱、耐心、周祥。

尊敬就是尊敬同事，虚心向同事学习、讨教，重视同事的感觉。

原则就是要有原则地达成领导交给的各项任务；碰到自己没法解决的问题，应实时向领导请示；对工作认真负责，不把责任推给他人。

主动就是要主动与他人打招呼，主动咨询他人的需要。

热忱就是要在办理出纳业务时，态度平易，语言和蔼。

耐心就是耐心回答他人提出的问题，不计较他人的态度利害和语言的轻重。

周祥就是尽全部可能为他人供给优良的服

务。

（5）守旧奥密。

出纳员应当守旧本单位的商业奥密，除法律规定和单位赞同外，出纳员不得擅自向外界供给或泄漏本单位的会计信息。

2.要有较强的政策水平

出纳工作的特色之一是其拥有很强的政策性。

所以，出纳员要做好出纳工作，一定认识、熟习和掌握国家相关会计、财税、金融法例和各项会计制度。

出纳员每

天办理大批的税金、单据并进行收付结算，哪些结算方式不宜采纳，哪些单据不可以报销，哪笔金额不可以支付等，都一定以相关的法例制度为依照。

所以，作为一名出纳员，要做好出纳工作，就一定增强学习，认识、熟习、掌握现行的政策法例和各样会计制度，不停提升自己的政策水平，恪守财经纪律，恪守财务制度，

理解自己哪些该干，哪些不应干，哪些该抵制，工作起来就驾轻就熟，不出错误，为公司把关守口。

3.要有娴熟的专业技术

出纳员每天波及大批的花费报销、单据签发和现金收付等事项，这就需要出纳员拥有较强的业务办理能力、较快的计算速度和较高的正确性。

所以，出纳员除了具备优异的职业道德和较强的政策水平外，还一定要有娴熟的专业技术，如汉字及阿拉伯数字的正确书写；算盘、计算器、电脑、点钞票的娴熟操作；娴熟签发单据、办理结算、报销花费等业务办理流程与要求。

要想当一名称职的公司管家婆——出纳，除了要具备上述优异的职业道德、较强的政策水平、娴熟的专业技术外，还要提升自己的综合素质。

一是要有优异的工作态度与心态，诚实守信，关注细节，着重细节，做好细节工作；

二是在工作岗位上要为公司多思虑，培育自己慎重的逻辑思想及敏锐、宽广的财务视线，将自己认为能够为公司创建更多价值的方式、想法与公司分享，真切做好公司的“管家婆”，提升自己管理能力；

三是要有优异的人际交往能力及较强的做事能力，能很好地与单位其余部门、人员，与银行、税务等部门打交道。

四、出纳工作内容及详细流程

简单地说，出纳员工作的详细对象就是钱币资本。

所以，办理钱币资本的收付业务就是出纳员最主要、最中心的工作。

认识详细的工作流程，是提升工作效率，保证工作质量的必需前提。

（一）出纳收付程序与规范

1.资本收入的一般程序

（1）清楚收入的根源和金额。

出纳员在收到一笔资本从前，应当清楚地知道详细要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不一样的状况进行剖析办理。

其基本业务以下：

①确立收款金额。

如为现金收入，应试虑库存限额的要求及相关现金使用范围的规定（见本部分第二章第一节内容）。

②明确付款人。

出纳员应当明确付款人的全称和相关状况，对于收到背书支票或

其余代为付款的状况，应由经办人加以注明。

③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当依据相关的销售（或劳务）合同确立收款额能否按协议履行，并对预收账款、当期实现的收入和回收从前欠款分别进行办理，保证账实一致。

④回收代垫、代付及其余应收、其余对付款。

出纳员应当依据账务记录确立其收款额能否符合，详细包含单位为员工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，员工的个人借钱和差旅费借钱，单位缴纳的押金等。

（2）盘点收入。

出纳员在清楚收入的金额和根源后，进行盘点核对。

盘点时，应沉稳沉着，不可以只求“快”不求“准”。

①现金盘点。

现金收入应与经办人当面盘点，若有欠缺、假钞等特别问题，应由经办人负责。

出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。

②银行核实。

银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话咨询或电话银行查问，只好作为参照。

在获得银行相关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务办理。

③盘点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收条。

如收入金额较大的，应实时上报相关领导，便于资本的安排调动，手续完成后，在相关收款依照上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。

④假如盘点核对并开出单据后，才发现现金欠缺或假钞，应由出纳员负责。

（3）收入退回。

如因特别原由致使收入退回的，如支票印鉴不清或收款单位账号错误等，应由出纳员实时联系相关经办人或对方单位，从头办理收款。

（4）把每天收到的现金送存银行，不得坐支现金。

2.资本支出的一般程序

（1）明确资本支出的金额和用途。

①出纳员每支付一笔资本时，必定要清楚知道所需支付的详细金额，而后进行合理安排。

一般不办理数额大的现金支付业务，严格恪守国家对于现金使用范围的规定。

多付或少付金额，差错由出纳员负责。

②明确收款人。

出纳员一定严格按合同、发票或相关依照上记录的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明资料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。

③明确付款用途。

对于不合法、不合理的付款应当果断赐予抵制，并向相关领导报告，履行出纳员的工作权益，用途不明的，出纳员能够拒付。

若支付无赞同的借钱或其余付款业务而引出的问题，由出纳员自负。

（2）付款审批。

①由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真切性和正确性负责。

②相关证明人的签章。

经办人的付款用途中，波及实物的，应当由库房保存员或实物负责人签收；波及差旅费、款待费等，应当有证明人或知情人加以证明。

③相关领导的署名。

收款人持证明手续齐备的付款单据，报相关领导批阅并署名，赞同支付。

④到财务部办理付款。

收款人拥相关领导已署名的内容完好的付款单据，报经会计审察后，由出纳办理付款（注意：

有的单位是收款人持证明