银行结算账户.pptx

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第三节银行结算账户,第二章结算法律制度,2012-3,第三节银行结算账户,一、概念与分类1、银行结算账户：

是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

法律关系的主体:

存款人与银行；性质:

活期存款账户；目的:

办理资金收付结算；是人民币活期存款账户。

（二）概念与特点存款人：

企事业单位、个体工商户、和自然人特点：

（1）办理的是人民币业务

（2）办理的是资金收付业务（3）银行结算账户是活期存款账户,2012-3,种类

（1）按存款人单位银行结算账户个人银行结算账户个体工商户银行帐户纳入“单位银行结算帐户”管理。

基本存款账户,核准制（验资除外）,临时存款账户专用存款账户（预算单位的）一般存款账户,

（2）按用途,（3）按开户地点本地结算账户,异地结算账户,

（二）银行结算账户的分类,

（1）单位结算账户个体工商户凭营业执照以字号、经营者姓名开立的，纳入单位银行结算账户管理

（2）个人结算账户个人以凭身份证以自然人名称开立邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理,6/27/2019,6,本地银行结算账户,按开户地不同异地银行结算账户提示：

存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位开立专用存款账户和QFII专用存款账户实行核准制。

一般存款账户、个人银行结算账户、其他专用存款账户实行备案制。

正确答案ABAC2012-3,【例题1多选题】下列关于银行结算账户的分类方式中，表述,准确的是（）。

按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户按存款人不同可分为个人银行结算账户和单位银行结算账户C.按存入币种不同可分为人民币结算账户和外币结算账户D.按存款期限不同可分为定期存款账户和活期存款账户,）账户时，实行核准制,【例题2多选题】存款人开立下列（。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.预算单位开立专用存款账户D.因注册验资需要开立的临时存款账户,2012-3,【例题3多选题】下列各项中，属于银行账户特点,的有（）。

办理人民币业务办理资金收付结算业务C.是活期存款账户D.是定期存款账户【例题4判断题】开立银行结算结算账户的目的是为了存取本金和支取利息。

正确答案ABC,6/27/2019,9,二、银行结算账户管理应当遵守的基本原则1、一个基本存款账户原则。

一个单位只能开立一个“基本”户,2、自主选择银行开立银行结算账户原则。

双向自主选择3、守法原则。

不得利用账户进行违法活动4、存款保密原则。

除另有规定，银行有权拒绝任何单位或个人查询,办理程序1-1,三、银行结算账户的开立、变更和撤销三类业务：

开立变更撤销,

（一）开立地域：

一般本地；允许异地名称：

单位：

证明文件的“单位名称”全称个体工商户：

有字号：

营业执照的“字号”无字号：

个体户字样执照的经营者姓名自然人（/个人）：

有效身份证件的名称全称,存款人填制开户申请书银行对开户申请书的真实性、完整性、合规性进行审查。

签订银行结算账户管理协议。

（4）银行建立预留签章卡片（5）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

6/27/201911,3、开立程序,办理程序1-2,流程图：

核准/备案,1）基本、临时、预算专用：

人行核准制,单位,人行当地分支行,两个工作日内,1申请2报送开户行,4开户3决定:

核准,或,开户行,2）一般、其他专用个人：

备案制五个工作日内,3.2报送备案,单位1申请,个人2开户,人行当地分支行基本账户开户行,3.1书面通知三个工作日内个人账户除外,办理程序2,

（二）银行结算账户的变更,变更的情况（多选题）:

存款人的姓名、法人代表（对非法人单位而言）或主要负责人、住址其他资料【注意】“开户行变更”应办理的手续：

撤销开立；而不是直接办理变更手续变更的期限,存款人,五个工作日,开户行人行两个工作日,办理程序3-1,（三）撤销,1、撤销的情况：

一类：

主体资格中止被撤并、解散、宣告破产或关闭注销、被吊销营业执照二类：

迁址变更开户行其他原因【注意】“开户行变更”应办理的手续：

撤销开立；而不是直接办理变更手续,办理程序3-2,2、撤销的期限,撤销各类存款账户的期限资格终止的五个工作日内提出申请撤销基本存款账户的期限,存款人,基本账户开户行,其他账户开户行,2.两日内书面通知,1.五日内（同上）提出撤销申请,3.两日内通知撤销,4.三日内办理撤销,超期未撤销：

银行有权停止账户对外支付,办理程序3-3,3、撤销注意事项：

注册验资的“临时”：

未获工商核准验资期满后应申请撤销存款人仍欠开户行债务：

不得撤销存款人必须与开户行核对账户余额，交回各种空白票据及结算凭证，交回开户登记证撤销单位账户：

应在基本账户的开户登记证上注明日期，并签章，并两日内向人行报告单位账户，一年无收付活动，且未欠开户行债务，通知三十日内办理撤销，逾期视为自愿销户，款项列入“久悬未取专户”管理,2012-3,【例题1判断题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。

（）,【例题2多选题】银行结算账户管理应遵循的基本原则有（）。

A.一个基本账户原则B.自主选择原则C.为存款人保密原则D.谁的钱进谁的帐、由谁支配原则正确答案错ABC,2012-3,【例题3单选题】存款人开立单位银行结算账户，自正,式开立之日起（）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

A.2B.3C.5D.7【例题4多选题】存款人下列账户资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续的有（）。

存款人的账户名称单位的法定代表人或主要负责人C.地址、邮编、电话等其他开户资料D.存款人破产的答案：

BABC,1.下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（）。

A.存款人被撤并的B.存款人被吊销营业执照的C.存款人注销的D.存款人因迁址需要变更开户银行的2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。

A、2B、5C、10D、15ABCD2.B,四、基本存款账户1.概念办理日常转账结算和现金收付需要。

只能开立一个基本存款账户,存款人的主办账户。

2.使用范围3.开户要求企业法人；非法人企业（分公司）；机关、事业单位；团级以上军队；开立时证明文件要求：

营业执照、登记证书、批文等，此外，还有税务登记证,2012-3,【例题1多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（）。

A.机关、事业单位B.社会团体C.个体工商户D.居民委员会、村民委员会、社区委员会【例题2单选题】主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（）。

A.一般存款账户C.专用存款账户,B.基本存款账户D.临时存款账户,正确答案ABCDB,五、一般存款账户1.概念存款人因借款或其他结算需要，在基本银行账户以外银行开立,借款转存；借款归还；其他。

可存,2.使用范围现但不能取现3.开户要求（无数量限制）

（1）出具开立基本存款账户的证明文件

（2）基本存款账户开户登记证（3）借款合同（4）其他有关证明,【例题1单选题】存款人可以办理现金缴存，但不得办理现,金支取的账户是（）。

A.一般存款账户C.专用存款账户,【例题2多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件（）。

A.开立基本存款账户规定的证明文件B.基本存款账户开户登记证C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明正确答案AABCD2012-3,B.基本存款账户D.临时存款账户,六、专用存款账户,特定用途资金专用资金收付开立需要证明文件。

此外QFII资金账户，纳入专用存款,1.概念2.使用范围3.开户要求账户管理,具体使用规定

（1）单位银行卡账户的资金由基本存款账户转入。

且该账户不得办理现金收付业务

（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金专用存款账户不得支取现金（3）基建、改造、政策性房地产、同业资金账户支取现金需中国人民银行当地运行批准（4）其他提现审查批准（5）收入汇缴账户（除向基本存款账户或预算外资金财政专户划缴款项外），只收不付,业务支出账户（除从基本存款账户拨入资金外），只付不收,2012-3,【例题1多选题】单位人民币卡账户不合法的资金来源是（）。

A.基本存款账户转帐存入B.现金存入C.销货收入的款项存入D.一般存款账户转帐存入【例题2单选题】存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。

A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案BCDC,七、临时存款账户,1.概念临时需要2.使用范围3.开户要求文件：

批文+营业执照正本、许可证、施工安装合同+基本存款账户开户登记证4.应注意的问题

（1）临时存款账户开户数不超过项目合同个数

（2）临时存款账户有效期不得超过两年。

（3）注册（增资）验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

【例题2多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户（）。

设立临时机构异地临时经营活动党、团、工会设在单位的组织机构经费D.注册验资【例题3单选题】临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过（）年。

A.1B.3C.2D.5正确答案ABDC2012-3,八、个人银行结算账户1.概念

（1）储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算

（2）个人银行结算账户三个功能：

活期储蓄、普通转账、信用支付工具,2.使用范围（P79）

（1）单位从其分行结算账户支付给个人结算账户的款项，且每笔超过5万元的提供相应依据。

付款单位在付款用途栏或备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据。

但付款单位须对支付款项事由的真实性、合法性负责。

（2）个人持出票人（或申请人）为单位，且一手或多手背书为单位的票据，需提供最后一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。

（3）单位转个人账户的，开户行将相关付款依据（收款依据）的原件复印，按会计档案保管。

3.开户要求,【例题1多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户（）。

A.债券、期货、信托等投资的本金和收益B.证券交易结算资金和期货交易保证金C.农、副、矿产品销售收入D.保险理赔、保费退还等款项【例题2单选题】下列关于个人银行结算账户使用功能的表述中，不正确的是（）。

具有活期储蓄功能具有普通转账结算功能使用支票、信用卡等信用支付工具的功能D.个人储蓄账户也可以办理转账结算2012-3正确答案ABCDD,九、异地银行结算账户1.概念跨省、市、县2.使用范围

（1）营业执照注册地与经营地不在同一区域（省）：

基本存款账户

（2）异地借款或其他：

一般存款账户（3）非独立核算机构或派出机构的收入汇缴、业务支出：

专用存款账户（4）异地临时经营：

临时存款账户（5）自然人异地开立：

个人银行结算账户3.开户要求提供相关证明文件,十、银行结算账户管理银行结算账户管理档案的保管期限为撤销后10年,

（一）存款人违反账户管理制度的处罚1.开立、撤销银行结算账户过程中具体情形：

违规开户；伪造、变造证明文件；不及时撤销非经营性的存款人：

警告并处以1000元罚款经营性的存款人：

警告并处以1-3万元的罚款2.存款人在使用过程中非经营性：

警告并处以1000元的罚款经营性：

警告并处以5000-3万元罚款3.变更资料不及时通知开户行：

警告并处以1000元的罚款,十一、违反银行账户管理法律制度的法律责任,