固定资产管理办法.docx

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固定资产管理办法

固定资产管理办法

第一章总则

第一条为了加强固定资产管理，提高固定资产的使用效率，防止国有资产流失，保证各项工作的正常开展，根据《中央行政事业单位固定资产管理办法》（国管财字[2000]第32号）结合XXX实际情况制定本办法。

第二条本办法适用XXX。

第三条固定资产管理的原则是：

统一领导、归口管理、层层负责、责任到人、物尽其用。

固定资产管理的主要任务是：

合理配备并节约使用固定资产，提高固定资产的使用效益，保障固定资产安全与完整。

第四条信息化办公室是XXX的固定资产的管理部门。

复审委的固定资产由本部门负责管理。

XXX各部，对本部门使用的固定资产管理实行行政领导负责制，各部门负责人要保证本部门固定资产的安全完整和合理使用。

各部门要配备固定资产管理人员，负责固定资产的日常管理工作。

管理人员应相对稳定，工作调动时必须办理交接手续。

第二章固定资产管理职责与权限

第五条办公室负责XXX固定资产的财务管理，主要职责是：

（一）根据各单位固定资产购置计划，编制固定资产预算；

（二）负责对XXX固定资产价值进行分类核算；

（三）负责办理XXX固定资产购置和处置等财务手续；

（四）负责XXX固定资产账、卡的建立和管理工作；

第六条办公室除按第五条负责XXX和复审委的固定资产财务管理外，还负责XXX和XXX的固定资产（自动化设备、设施除外）以下管理工作：

（一）组织制订固定资产管理的规章制度以及配备标准和定额；

（二）负责汇总XXX各部门、XXX各部（室）固定资产购置计划；

（三）负责固定资产采购、验收；

（四）负责办理固定资产处置的审核、报批手续；

（五）负责固定资产实物保管、领用工作；

（六）负责固定资产的清查工作。

第七条信息化办公室主要负责XXX和XXX自动化设备、设施等固定资产的管理工作：

（一）负责自动化设备、设施等固定资产的采购计划的汇总工作：

（二）负责自动化设备、设施等固定资产的采购、验收工作；

（三）负责自动化设备、设施等固定资产的登记保管、领用、维修保养工作；

（四）负责自动化设备、设施等固定资产的清查工作；

（五）负责自动化设备、设施等固定资产处置的审核、报批手续。

第八条复审委主要负责本部门固定资产的实物管理工作：

（一）负责编制本部门固定资产购置计划；

（二）负责固定资产的采购、验收；

（三）负责办理固定资产处置的审核、报批手续；

（四）负责固定资产实物保管、领用工作；

（五）负责固定资产的清查工作。

第九条各固定资产使用部门的主要职责是：

（一）负责编制本部门固定资产购置计划；

（二）负责本部门固定资产的合理使用和日常维护管理；

（三）负责本部门固定资产的领用、保管、清点等工作。

第十条固定资产的财务核算采取谁付款、谁记账的办法。

XXX、XXX和复审委应分别设置固定资产账、卡，分别对本单位购置的固定资产实行明细核算。

第十一条固定资产购置和处置的审批权限

（一）固定资产购置审批权限按《XXX计划与财务预算管理办法》执行。

（二）固定资产处置权限一次性处置5万元以下的资产及达到报废更新标准的一般设备，XXX由办公室审批，XXX由办公室审批，复审委由主管财务的副主任审批；一次性处置资产原值5万元以上，20万元以下的资产，经办公室、办公室审核后（复审委的固定资产还要经过复审委主管财务的副主任审核）报主管财务的公司领导审批；一次性处置价值原值20万元以上的资产，须报财政部或国管公司审批；国有土地、房屋及建筑物、汽车的处置，须报财政部或国管公司审批。

第三章固定资产的范围、分类、计价

第十二条符合下列标准的为固定资产：

（一）一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

（二）单位价值虽未达到规定标准，但预计使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

第十三条固定资产分为六类：

房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

（一）房屋及建筑物。

指各单位拥有占用、使用权的房屋、建筑物及其附属设施。

房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、食堂用房、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。

（二）专用设备。

指根据业务工作需要购置的具有专门性能和专门用途的设备，如成套音响设备、监控设备、医疗设备、健身器械、炊事用具等。

（三）一般设备。

指各单位用于业务工作的通用设备。

如交通工具、通讯工具、办公设备（含计算机软件）、办公家具、被服等。

（四）文物和陈列品。

指各单位接管、接受捐赠或购置的古玩、字画、工艺美术品、装饰品、纪念品以及各类展品等。

（五）图书和资料。

指各单位图书馆、阅览室、资料室、档案室的藏书和重要资料、文献等。

（六）其他固定资产。

不属于上述各类而又符合固定资产标准的其它资产。

第十四条固定资产的计价。

各单位应按下列规定确定固定资产的价值，登记入账：

（一）购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保管费、安装费、保险费、车辆购置税等入账；

（二）自行开发、建造的固定资产，按开发、建造过程中实际发生的全部支出入账；

（三）在原有固定资产的基础上进行改建、扩建、升级的固定资产，按照改建、扩建、升级发生的支出，减去改建、扩建、升级过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产账；

（四）无偿调入固定资产，不能查明原值的，按估价入账；

（五）接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或有关凭证记账，接受固定资产时发生的相关费用，应当记入固定资产价值；

（六）盘盈的固定资产，按照重置完全价值登记入账；

（七）已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整；

（八）用外币进口的设备，按照当时的汇率折合成人民币金额，加上国外部分的运费及其它费用（如用外币应折合成人民币的金额），再加上支付的关税、海关手续费等计价入账；

（九）购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产的价值。

第十五条固定资产按原值入账，不计提折旧。

第十六条已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动账面价值：

按国家规定对固定资产进行重新估价的；增加补充设备或改良装置的；将固定资产一部分拆除的；根据实际价值调整原来暂估价值的；发现原来记录固定资产价值有误的。

第十七条对无法确定价值的固定资产，如文物、字画、陈列品等，要以规格、品质、年代、存放地点、数量、制造单位或著作人等详细资料登记实物账；以资产主管部门确定的象征性价值计价入账。

第四章固定资产的日常管理

第十八条硬件资产必须由资产管理员，作出相应的标识，直接体现在设备上醒目的位置，对资产进行规范化管理

第十九条凡符合标准的固定资产，无论是何种资金渠道形成（购入、调入、接受捐赠或其它来源），只要是各部门占有、使用的，均需纳入固定资产日常管理。

临时借用外单位的资产，经使用登记备案后，可不纳入日常管理范围。

第二十条固定资产购置计划的编制和审批。

各部门每年编制下年度财务支出预算时，同时应根据各单位现有资产的配置状况和实际需要，编制下年度固定资产购置计划。

固定资产购置计划（自动化设备、设施除外）报办公室。

办公室按照XXX分别审核汇总。

XXX固定资产汇总表报办公室，XXX固定资产汇总表纳入XXX整体计划，报办公室。

自动化设备、设施的购置计划报信息化办公室。

信息化办公室按上述程序审核汇总后报办公室。

复审委固定资产购置计划直接报办公室。

基本建设计划由办公室商办公室制订。

办公室对固定资产购置计划和基本建设计划综合平衡进行调整后报公司办公会批准，列入公司部门预算，待预算下达后由资产管理部门分别执行。

第二十一条固定资产验收入出库和财务手续。

（一）基建项目由公司基建部门负责组织验收。

当基本建设项目竣工交付使用时，施工单位必须编造完工清册，逐项注明完工财产的数量和价值，基建部门据此进行组织验收，验收合格后，填制《基建工程完工项目验收单》，财务部门据此登记《固定资产卡片》及《固定资产明细账》。

（二）其他固定资产需经办公室资产处或信息化办公室设备处或复审委办公室固定资产实物保管人员验收，并与采购人员共同在相关单据上签字后将采购的固定资产入库。

出库时须根据批件，经固定资产实物保管人员以及领用部门固定资产管理人员、领用人员共同签字。

固定资产出库后由办公室资产处或信息化办公室设备处或复审委办公室凭签字的发票、出入库单到财务部门办理财务报销手续和建立固定资产卡片。

批量采购的固定资产，可按上述程序分批办理出入库和财务手续，在办理手续中应附有固定资产详细清单。

第二十二条财务部门建立的固定资产财务账卡应细化到人，固定资产财务账卡做到一物一卡一号。

固定资产账卡财务部门和资产管理部门均能够使用。

固定资产账卡的变更核销仅限于财务部门固定资产账目管理人员。

固定资产变更核销由资产管理部门填写《固定资产变更核销单》一式三份。

一份交财务部门做为固定资产变更核销的依据；另外两份分别由固定资产管理部门和变更核销单位保存。

第二十三条对分配给工作人员使用的固定资产的管理。

我公司对个人使用和保管的固定资产建立领用交换制度。

工作人员调动（包括部门之间调动、部门之间调动、出入公司调动、离退休等），必须先到固定资产管理部门办理个人使用和保管的固定资产交换变更手续后，才能办理调动手续。

固定资产使用人员工作调动时，固定资产原则上保留在原部门，固定资产管理部门要依据此原则办理固定资产变动手续。

第二十四条固定资产的清查盘点。

固定资产使用部门的固定资产管理人员负责办理本部门固定资产的领用、保管、清点等工作。

各部门固定资产账以财务部门的固定资产账、卡为准。

财务部门、办公室、信息化办公室和固定资产使用部门应每年对账一次，使账物、账卡、账账保持一致。

每年对全公司的固定资产进行一次全面清查盘点，查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。

对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况，编制有关固定资产盘盈盘亏表，按管理权限审批后，调整固定资产相关账目。

第五章固定资产处置的管理

第二十四条固定资产处置是指固定资产占用单位转移、变更和核销其占有、使用的固定资产所有权、使用权、以及改变其用途的行为。

包括：

调拨、变卖、报损、报废以及将非经营性固定资产转为经营性资产等。

第二十五条所有固定资产处置要按本办法第十条规定的审批权限报批，办公室、信息化办公室、复审委负责办理相关固定资产处置批件，并根据公司批准的固定资产处置批件，到固定资产管理部门办理固定资产处置手续。

第二十六条固定资产报废

固定资产因长期使用中的有形磨损并达到规定的使用年限，不能修复使用；或因技术进步形成无形磨损，使得必须用更先进的固定资产予以替换等原因造成固定资产报废，属于固定资产正常报废。

第二十七条办理固定资产报废的具体手续

对于正常报废的固定资产，由使用部门填制《固定资产报废申请单》，经办公室、信息化办公室、复审委鉴定报批后，到财务部门办理有关固定资产核销手续。

非正常损失减少的固定资产，由办公室、信息化办公室、复审委负责组织技术鉴定，对非正常损失要查明原因，追究责任；依据鉴定意见、对非正常损失责任人的处理意见及公司对该固定资产的处置意见等，填制《固定资产报废申请单》报批后，到财务部门办理有关固定资产核销手续。

固定资产报废手续和采购手续要分别办理。

固定资产报废手续完成后再启动采购程序。

第二十八条固定资产报废的账务处理

所有报废的固定资产由办公室、信息化办公室和复审委负责回收。

固定资产的处理由办公室、办公室、信息化办公室、复审委、监察办公室组成的小组分批进行。

固定资产报废收回的残值应全部交到财务部门，转入公司修购基金账户。

第六章附则

第二十九条本制度由信息安全部制定，并负责解释和修订。

由信息安全工作组讨论通过，发布执行。

第三十条本制度自发布之日起生效。