预算管理制度流程与表格模板.docx

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预算管理制度流程与表格模板

预算管理制度、流程和表格模板

（一）预算管理制度模板

全面预算管理制度

下面是某集团公司全面预算管理制度，供读者参考。

制度

名称

××集团公司全面预算管理制度

编号

执行部门

第1章总则

第1条目的

为合理分配企业人、财、物等战略资源，协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理相配合，有效监控战略目标的实施进度，控制费用支出以及预测资金需求、利润和期末财务状况等，特制定本制度。

第2条全面预算的定义

全面预算是对企业在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。

第3条编制依据

1．国家相关方针政策，国内外经济环境及消费市场发展趋势。

2．过去年度实际经营情况及本年度预计的内、外部变化因素。

第4条编制范围

公司实行全面预算管理，所有收、支项目都必须纳入全面预算的编制范围。

第5条编制原则

预算的编制要遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。

第6条编制内容

本集团公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。

其中，经营预算和投资预算必须以货币的形式反映在财务预算内。

1．经营预算是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、营业费用和管理费用预算等。

2．投资预算是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。

3．财务预算是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表。

第7条适用范围

本制度适用于集团公司及下属分（子）公司。

第2章预算管理机构及其职责

第8条预算管理委员会

预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总、总会计师和各部门负责人组成。

1．公司总经理为预算管理委员会主任，负责本公司的全面预算工作。

2．公司总会计师为预算管理委员会副主任，在公司总经理领导下主持全面预算工作。

3．公司副总对所主管的业务预算负责，组织、指导相关职能部门开展全面预算工作。

4．公司各部门负责人在主管副总的领导下，对其负责的具体业务开展全面预算工作。

第9条财务部

1．公司财务部设立专门的预算管理岗位，负责处理分公司预算管理工作的日常事务。

2．公司各职能部门要选定预算管理人员，具体负责本部门预算工作，按职责分工承担预算管理责任。

第10条分（子）公司预算管理机构

分（子）公司经理是本企业预算管理的第一责任人。

各分（子）公司要结合实际需要组建本单位的预算管理机构和人员。

第11条预算管理委员会议事规则

预算管理委员会会议由主任或主任指定的人员召集，每季度召开一次；若遇到特殊情况，经半数以上的委员提议，可以召开临时会议。

第12条预算管理各级机构的主要职责

预算管理各级机构的主要职责如下表所示。

预算管理各级机构的主要职责一览表

预算管理机构

主要职责

预算管理委员会

主任

1．负责（或指定他人）召集并主持召开预算会议

2．根据预算管理委员会会议的讨论结果，做出最终决策

3．负责（或指定他人）与公司各子（分）公司对接年度预算指标

4．负责子（分）公司预算指标的批准、分解及下发工作

5．负责审批所有预算外支出事项

预算管理委员会

副主任

负责协调预算管理的各项工作，监督预算管理的全过程，包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核

主管副总

根据分管职责，负责所主管业务预算管理的全面工作

财务部

1．制定预算管理制度或办法，报预算管理委员会审批

2．传达预算的编制程序和方法，指导各部门及分（子）公司编制预算

3．对各部门和分（子）公司编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制预算草案，提交预算管理委员会审批

4．在预算会议上，介绍预算的编制情况，提出对有关问题并接受他人质询，明确预算修改方向，跟踪预算修改并重新汇总

5．向各分（子）公司统一下达经预算管理委员会讨论批准的预算方案

6．在预算执行过程中，监督、控制各部门和各分（子）公司的预算执行情况，定期编制、上报预算执行情况报告和预算差异分析报告

7．遇有特殊情况时，向预算管理委员会提出预算修正建议

8．参与对预算完成情况及预算管理工作的考核

各职能部门

市场营销部

负责销售收入、销售费用的预算审批，以及招待费和出差人员差旅经费等费用的预算编制工作

采购部

负责材料采购的预算管理，参与工程投资及生产设备采购的预算管理工作

生产计划部

负责生产计划的审批，产品原料成本、燃料动力、修理费、技术使用费、技术开发费、停（开）工损失、工程投资等的预算管理

人力资源部

负责公司人工及其相关费用、劳务费用的预算管理以及预算考核兑现工作

行政管理部

负责车辆使用费及修理费、财产保险费、租赁费、折旧费和印刷费的预算管理；负责会议费、通信费、办公费等使用计划的编制

第3章预算编制

第13条主要预算指标的制定方法

1．经营预算，以销售预算为起点，倒推成本、费用预算指标，并以此编制生产预算、材料预算等各项预算指标。

2．投资预算，落实总公司核定的投资规模、投资项目、投资完成期限。

3．财务预算，根据经营预算、投资预算及其他有关资料，编制现金流量预算、预计利润表和预计资产负债表。

第14条依据零基预算和弹性预算相结合原则编制的预算指标

1．销售收入，根据预计销售业务量和销售单价确定预算收入。

2．销售税金及附加，根据业务量及适应税率编制。

3．主要原材料成本，根据生产业务量、预计单位成本确定预算成本。

4．辅助材料和燃料动力成本——根据生产业务量、预计消耗定额、预计单位成本确定预算费用。

第15条采购零基预算、定基增减预算方法编制的预算指标——修理费

1．保修定额和保修的生产装置发生变化的，采用零基预算；未发生变化的，根据历史资料编制。

2．维修、大修项目根据维修项目计划、修理内容和有关定额编制零基预算。

第16条采用零基预算方法编制的预算指标——劳务费

根据用工数量、用工类型、用工单位成本定额编制零基预算。

依据公司减员增效的原则，为鼓励减少用工总量，提高劳动效益，不得根据用工数量的多少编制弹性预算。

第17条采用定基增减预算方法编制的预算指标

业务招待费、办公费、差旅费、会议费、低值易耗品及通讯费，根据历史数据，采用从紧控制的原则编制。

第18条年度预算的编制

1．各职能部门和各分（子）公司根据下一年度的经营发展目标和对经济形势、自身条件的初步分析，按照预算编制的原则和方法编制本部门和本单位的下一年度初步预算，并按要求上报公司财务部。

2．财务部会同生产计划部、市场营销部等部门，根据公司对下一年度的初步计划以及各职能部门、各分（子）公司的初步预算编制公司年度预算草案，报公司预算管理委员会。

3．预算管理委员会对年度预算草案进行充分讨论，由财务部根据会议形成的决定对草案进行修改、完善，并做好各级单位年度预算指标的对接工作；根据对接结果和正式的预算批复意见，形成公司年度预算。

4．依据年度预算，分解编制各职能部门和分（子）公司预算，报预算管理委员会讨论，由预算管理委员会主任批准并签发。

第19条季度预算的编制

根据年度预算，要求分（子）公司分解编制季度预算，并按时上报本单位财务部。

第20条月度预算的编制

根据季度预算，要求分（子）公司分解编制月度预算，并按时上报本单位财务部。

第4章全面预算执行、控制与差异分析

第21条全面预算的执行

1．公司采用全面预算，年初必须重新建立新年度的责任中心、承诺项目，并生成新的预算结构。

2．公司使用的预算方式是支付预算，在预算系统中起实际控制作用。

3．编制预算时，要严格按照责任中心和承诺项目进行。

4．在达到管理要求的前提下，预算结构应简单清晰。

第22条预算的执行控制

1．预算控制主要按照金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理的方法。

2．在预算管理过程中，预算内的项目由部门主任、分（子）公司经理进行控制，财务部、市场营销部负责监督；预算外支出由分公司经理直接控制。

3．预算目标是与绩效考核挂钩的硬性指标，一般情况下不得调整。

4．费用的年度预算如遇特殊情况确需增加，必须由执行单位提出申请、说明原因及预测今后发展趋势，上报相关部门并由预算管理委员会最终审核通过后方可实行。

第23条预算的差异分析

1．各职能部门及分（子）公司要按时检查、追踪本部门或本单位预算的执行情况，在每月的经济活动分析中说明预算差异，并按时上报财务部。

2．财务部编制公司预算差异分析报告，为整个预算执行的动态控制提供资料依据。

第24条预算差异分析报告

预算差异分析报告包括以下三项内容。

1．预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

2．差异额分析。

3．产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第5章预算考核与激励

第25条预算考核的含义

1．对全面预算管理系统进行考核评价，即对企业经营业绩进行评价。

2．对预算执行者进行考核评价。

第26条预算考核的作用

预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。

第27条预算考核的原则

预算考核一个认可预算执行效果的过程，考核时应遵循以下原则。

1．目标原则。

以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。

2．激励原则。

预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。

3．时效原则。

预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。

4．例外原则。

对于一些阻碍预算执行的重大因素，如本行业产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。

5．分级考核原则。

预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

第28条预算考核的指标

1．年度预算指标既是各部门经理、各分（子）公司管理层年度业绩考核的主要指标，也是同绩效考核相挂钩的主要指标。

2．各分（子）公司要把预算指标进一步分解，落实到车间、班组、个人，并建立相应的考核约束机制。

第29条预算考核的执行与兑现

1．财务部按季度向预算管理委员会通报预算的完成情况。

2．根据分公司的效益情况和考核结果，由人力资源部按季度进行考核预兑现。

3．根据年度财务决算结果，年终由人力资源部进行考核总兑现。

第6章附则

第30条本制度由公司财务部拟定，经预算管理委员会批准后自正式颁布之日起执行。

第31条本制度的修订权、解释权归公司财务部。

编制人员

审核人员

批准人员

编制日期

审核日期

批准日期

资金预算管理制度

下面是某企业资金预算管理制度，供读者参考。

制度

编号

名称

资金预算管理制度

执行部门

第1章总则

第1条为加强资金管理，搞好财务收支的综合平衡，提高资金收支的科学性、有效性和计划

性，保证公司生产经营、基建技改、财务融资等一系列经济活动的顺利进行，特制定本制度。

第2条资金预算管理的内容。

资金预算管理是对公司计划期内的生产经营、基建技改、财务融

资等资金收付活动进行全面规划和测算，并对其执行过程与结果进行控制、分析和考核。

1．各部门按时编制年度及月度资金预算草案。

2．公司审查、平衡各部门的资金预算草案，并下达公司年度及月度资金预算。

3．各部门严格执行资金预算。

4．定期编制反馈报告，对资金预算执行情况进行分析。

5．公司对各部门的资金预算执行结果进行考核。

第3条本制度是公司预算管理制度的有机组成部分，未涉及的内容，按公司预算管理制度的有

关规定执行。

第4条本制度适用于公司所有分厂、部门的资金收付活动。

第2章资金预算管理机构及职责

第5条财务部为公司资金预算管理部门，其在资金预算管理方面的主要职责如下所述。

1．审查、平衡各部门编制的资金预算草案。

2．编制供公司领导审批的资金预算预案。

3．’根据公司领导审批意见，编制、下达资金预算。

4．严格执行公司资金预算，确保资金预算的完成。

5．对资金预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析。

6．根据需要，提出调整资金预算指标的建议方案。

7．对资金预算执行情况进行检查、考核，提出对有关部门的奖惩意见。

8．负责资金管理的其他日常工作。

第6条公司各分厂、部门为资金预算执行部门，其在资金管理方面的主要职责如下所述。

1．按时编制、上报年度及月度资金预算草案。

2．严格执行公司下达的资金预算，确保资金预算的全面完成。

3．认真遵守公司资金管理制度，积极配合财务部的工作。

第7条依据“由执行者编制预算草案”原则，确定资金预算草案的编制单位，具体如下所述。

1．销售部负责编制产品销售货款收入预算草案和销售费用资金支出预算草案。

2．采购部负责编制物资采购款支出预算草案。

3．制造部负责编制外协件加工费支出预算草案。

4．工程部及项目部门负责编制基建、技改资金支出预算草案和技术及新产品开发资金支出预算草案。

5．行政部负责编制员工工资支出预算草案和办公用品及礼品资金支出预算草案。

6．储运部负责编制货物运输费用支出预算草案。

7．财务部负责编制财务费用、上缴税金等资金支出预算草案和资金借款及归还预算草案。

8．投资发展部负责编制公司对外投资预算草案。

9．各分厂负责编制生产资金支出预算草案。

10.各管理部门负责编制本部门的管理费用资金支出预算草案。

11.其他凡是需要对外发生资金支出业务的部门，都要按财务部规定的格式和要求，遵照“由执

行者编制预算草案”原则，以部门为单位，按年度和月度编报本部门的资金预算草案。

第3章资金预算的编制与审批程序

第8条年度资金预算的编制步骤

1．编制草案。

每年12月1日前，公司各部门将经过部门负责人签字的本部门下一年度“资金预

算申报表”编制完毕，报公司财务部。

2．审查平衡。

12月10日前，财务部将各部门编制的年度“资金预算申报表”审查、平衡完毕，

并汇总编制公司下年度资金预算草案，经财务负责人签字后上报公司总经理。

3．审议批准。

12月20日前，公司董事会及预算委员会审议、批准公司下一年度资金预算。

4．下达执行。

财务部于每年12月31日前，将公司新年度的资金预算下达到各部门。

5．公司资金预算必须与公司其他预算相衔接。

第9条月度资金预算的编制步骤

1．编制草案。

每月23日前，公司各部门将经过部门负责人签字的本部门下一月份《资金预算申

报表》编制完毕，报公司财务部。

资金预算申报表

编号：

申报部门：

申报日期：

单位：

元

收付款时间安排

资金收支

．项目

客户

名称

计量

单位

数量

单价

金额

上旬

中旬

下旬

合计

财务部负责人：

部门负责人：

填表人：

2．审查平衡。

每月25日前，财务部将各部门编制的“月度资金预算申报表”审查、平衡完毕，

并汇总编制公司下一月份资金预算草案，经财务部负责人签字后上报公司总经理。

3．审议批准。

每月28日前，公司总经理召集由各部门负责人参加的资金平衡会议，审议、批准

公司下一月份资金预算。

若总经理不在公司，应由财务部负责人主持召开资金平衡会议。

4．下达执行。

财务部于每月30日前，将公司下一月份的资金预算下达到各部门。

5．公司的月度资金预算必须与公司年度资金预算及其他预算相衔接。

第4章资金预算的执行与控制

第10条资金预算的执行

各部门到财务部办理付款时，除应办理有关领导签字、批准手续外，还须办理如下手续。

1．申请付款部门的业务经办人到有关责任会计岗位申领“资金付款凭单”。

2．各责任会计要审查各项付款业务的合法性、真实性和审批手续的完整性，并在月度资金预算指

标内开具“资金付款凭单”。

3．业务经办人凭“资金付款凭单”及其他付款凭证（如发票等）到财务部出纳人员处办理付款

业务。

第11条资金预算的控制

公司下达的资金预算具有指令性，各部门必须严格执行。

1．销售部要按时、按量回收产品销售货款，确保资金收入预算的完成，力争超额完成资金收入

预算。

2．财务部要按时、按量完成银行借款等资金筹措预算，搞好资金的收支平衡，控制资金支付

风险。

3．各资金预算支出部门要严格将资金的支出控制在资金预算指标以内，不得突破月度资金预算支

出指标。

4．财务部要严格控制资金支出，对于无预算、无合同、无审批手续及不合理、不合法的付款业

务，一律不予支付。

5．财务部要根据公司资金收入、结存情况和月度资金预算安排每天的资金支出计划。

第5章资金预算的调整

笫12条月度资金预算批准下达后，一般不予调整。

年度资金预算在执行过程中若遇到下列情

况，可进行适当调整。

1．公司经营做出重大调整，致使资金预算与实际差距甚远时。

2．国内外市场发生重大变化，公司必须调整营销策略和产品结构时。

3．突发事件及其他不可抗事件导致现行资金预算不能执行时。

4．财务部认为应该调整的其他情况。

第13条资金预算的调整程序

1．公司调整资金预算，应当由资金预算执行部门向公司财务部提出书面申请，阐明调整的理由和

调整幅度。

2．财务部对预算执行部门的预算调整申请进行审核分析，编制公司年度《资金预算调整方案》，

提交总经理及公司预算委员会审议批准并下达执行。

3．年度资金预算的调整次数为一年两次。

第6章资金的预算外支出

第14条公司实行资金预算管理后，若因下列原因造成的付款项目未列入资金预算，经法定程

序后，财务部可安排预算外资金支出。

1．公司临时调整生产经营任务，致使资金收支项目漏报。

2．突发事件及其他不可抗事件导致资金预算必须超支。

3．其他不可预知或很难预知的支付款项。

4．在资金预算管理制度实行初期，若个别部门的负责人对工作的预见性较差，允许有三个月的适

应期。

5．财务部认为应该调整或追加的其他事项。

第15条预算外资金支出手续

1．用款部门填写“预算外资金支出申批单”。

预算外资金支出申批单

时间：

申报部门：

申报日期：

编号：

资金

客户．

计量

单价

金额

付款时间安排

支出项目

名称

单位

数量

（元）

上旬

中旬

下旬

申请预算外支出

的原因

财务负责人意见

公司分管领导意见

总经理意见

（二）预算管理表格模板

生产销售预算表

名称

单位

期初库存

生产数量

销售数量

销售价格（元）

销售收入（元）

差异情况说明

上年度实际

本年度预算

上年度实际

本年度预算

上年度实际

本年度预算

上年度实际

本年度预测

上年度实际

本年度预算

合计

填制说明

本公司年度生产、销售计划可按产品系列或品类明细填列

生产成本预算表

产品名称

产量（单位）

项目名称

年度预算

单位产品生产成本

差异情况说明

一、直接材料成本

单位

总耗量

单价（元）

总金额

（元）

上年度

实际

本年度

预算

1．原材料

2．燃料、动力

3．外购半成品

4．修理用备品备件

……

小计

—

二、直接人工成本

标准工时

总工时

工时工资

总金额

三、分配制造费用

四、生产成本总计

填制说明

1．本表按产品填列，一产品一表，多个产品可增加表页

2．本表产品产量应与生产销售预算表中的数据一致

销售费用预算表

单位：

万元

月份

人工费

广告费

展览费

差旅费

交际费

招待费

……

合计

1月

2月

……

12月

合计

编制说明

本表按销售费用构成及月份明细填列

财务费用预算表

单位：

万元

项目

本年度预算

上年度实际

差异情况说明

内容摘要

贷款本金

计息期间

利率

金额

一、利息支出

1．短期借款利息

2．长期借款利息

3．应付票据利息

……

二、汇兑损失

三、手续费

四、现金折扣

五、其他财务费用

合计

编制说明

本表按财务费用构成分项填列，其中“内容摘要”列按存贷款原因、用途填列

（三）预算管理流程模板

全面预算编制流程

任务概要

全面预算的编制、审批与修正

关键节点