营运资金管理财务分析习题.docx
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营运资金管理财务分析习题
第九章营运资金管理
一、单项选择题
1．A公司全年需用C产品2400吨，每次订货成本为400元，每吨产品年储备成本为12元，则每年最佳订货次数（）。
B．5
C．3
D．6
D．管理费用
C．货币资金的短缺成本
）之和保持最低的现金持
8．在存货分析模式下，最佳货币资金持有量是使（有量。
A．机会成本与短缺成本B．短缺成本与转换成本
C．现金管理的机会成本与固定性转换成本
D．现金管理的机会成本与变动性转换成本
A．信用期限
C．折扣期限D．商业折扣
10．基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（）。
11．下列有关货币资金的成本中，属于固定成本性质的是（）。
A．货币资金管理成本B．货币资金的机会成本
C．转换成本中的委托买卖佣金D．货币资金短缺成本
12．某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本
分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为（）。
A．
200
元
B
．1250
元
C
．
40
元
D．
5000元
13．企业持有短期有价证券，主要是
为了维持企业资产的流动性和（
）。
A．企业良好的信用地位
B．企业资产的收益性
C．正常情况下的货币资金需要D．非正常情况下的货币资金需要
14．通常情况下，企业持有货币资金的机会成本（）。
A．与货币资金余额成反比B．等于有价证券的利息
C．与持有时间成反比D．是决策的无关成本
15．假定某企业每月现金需要量为160000元，现金和有价证券的转换成本为30元，有价证券的月利率为%，则该企业最佳现金余额为（）。
80000
B．40000
20000
D．160000元
B．折扣率越低，企业付出的
A．又叫商业折扣代价越高
C．目的是为了加快账款的回收D．为了增加利润，应当取消现金折扣
17．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是
A．坏账损失增加
C．收账费用增加
B．应收账款投资增加
D．平均收账期延长
18．
流动资产减去流动负债后的余额为（
A.
流
）。
动
资
金
B．营运
资金
C
．
净
资
产
D．存
货
19．
在成本分析模式下不存在（）。
A．
机
会
成
本
B．管理成
本
C．
短
缺
成
本
D．转换成
本
20．
下列不属于应收账款管理成本的是（
）。
A．信
用
调
查费
用
B．记录分析费
用
C.收
账
人
员工
资
D．
催收账款费用
、判断题
1．
营
运
资
金
就
是
流
动
资
产。
）
2．
置存货币资金的成本包括持有成本、转换成本、短缺成本、管理成本。
3．增加收帐费用，就会减少坏帐损失，当收帐费用增加到一定程度时，就不会发生坏帐失。
发本。
（
越
好
4．存货的取得成本是由购置成本和订货成本两部分构成的，
生的，都是存货控制决策
）
5．流动资金在企业正常经营中是必须的，多
企业的流动资金，
（）
6．成本分析模式下当机会成本、
这两部分成本都是实际
中的相关成
特别是其中的货币资金
越
是
的
理较。
管理成本和短缺成本之和最小时的货币资金持有量
最佳
质。
在
小。
合。
成本
和
坏
帐
成本进
行
比
（
）
8．存货ABC
控制法
中，
C类物
资是指数量少、
价值低
的物
（
）
（）
7．企业是否延长信用期限，应将延长信用期后增加的销售利润与增加的机会成本、管
9．在产品成本系数取决于生产过程中产品生产费用的递增情况，产品生产费用越集中
生产过程前期发生，则在产品成本系数越
（）
10．存货分级归口控制要求使用资金和管理资金相结合、物资管理和资金管理相结
1．应收账款信用条件的组成要素有（
）。
A．
信用期
B．现金折扣期
C．现金折扣率
D．商
限
三、多项选择题
业折扣
2．缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括
B．延期交货的罚金
D．停工待料损失
A．商誉（信誉）损失
C．采取临时措施而发生的超额费用
A本
C
本
3．通常在基本模型下确定经济批量时，应考虑的成本是（）。
采购成
B．进货费用
储存成
D．缺货成本
4．用存货分析模式确定最佳货币资金持有量时，应予考虑的成本费用项目有
A．货币资金管理费用B．货币资金与有价
证券的转换成本
C．持有货币资金的机会成本D．货币资金短缺成
本
5．利用成本分析模式确定最佳货币资金持有量时，应予考虑的成本费用项目有
B．短缺成本
D．管理成本
A.货币的机会成本
C．转换成本
6．应收账款周转率提高意味着（）。
A．销售成本降低
C．收账费用水平降低
B．
D．
短期偿债能力增强
赊账业务减少
7．下列各项中，属于信用政策的有（
）。
A．
信
用
条
件
B．信用标
准
C．
收
账
政
策
D．现销政策
8．下列（）属于存货的变动储存成本。
A．存货占用资金的应计利息
C．存货的破损变质损失
9．存货的主要成本包括（
A
本
本
B．紧集额外购入成本
D．存货的保险费用
）。
进货成
B．缺货成
C．
储
存
成
本
D．管理成本
10．
缩短信用期有可能会使（
A．
）。
销
售
额
增
加
B．应收账款
减
少
C．
收
账
费
用
增
加
D
．坏账损失减少
11．
存货变动储存费包括（
）。
A．
存
货
资
金占
用
费
B．仓库员工固定工资
C．
仓
储
损
耗（
较
大）
D．
仓库折旧费
12．
货币资金日常管理应注意（
）
A．
缩
短
收
款
时
间
B．推迟付款日期
C．
利
用
闲
置
资
金
D．尽量不用货币资金
13．企业持有现金的动机有（
）。
A
．
交
易
动
机
B．预防动机
C
．
投
机
动
机
D．在银行
为维持补偿性余额
14．信用政策主要包括（
）。
A.
信
用
标
准
B．信
用条件
C
．
收
账
政
策
D．商业折
扣
15．存货的功能主要包括（
）。
A．防止停工待料
B．适应
市场变化
C．
降
低
进
货成
本D．维持均衡生产
量
B．金额
C.品
种
数
量
17
．应收账款的主要功能有（）。
D．体积
A．
促
进
销
售
B
．阻碍销售
C．
减
少
存
货
D
．增加存货
18
．企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于
（
）。
A.企业愿意承担风险的程度
B．企业临时举债能力的强弱C．企业对现金流量预测的可靠程度
D．企业的销售水平
19
．客户资信程度的高低通常决定于（
）。
A．客户的信用品质
B
．偿付能力
C．资本
D．
抵押品
20．决定存货经济进货批量的成本因素主要包括（
）。
A．变动性进货费用
B．
变动性储存
成本
D．
允许缺货时
C．固定性储存成本
的缺货成本
四、计算与分析题
1．甲企业现金收支状况平稳，预计全年（按360天计算）需要现金10万元，现金与有价证券的转换成本为每次800元，有价证券的年利率为10%。
要求：
（1）计算最佳现金持有量；
（2）计算最低现金管理相关总成本；
（3）计算转换成本和持有机会成本；
（4）计算有价证券交易次数及有价证券交易间隔期。
2．科化公司预计全年（一年按360天计算）现金需要量为50万元，有价证券的年利率为12%，该公司现金管理相关总成本目标为3000元。
要求：
（1）计算有价证券的转换成本的限额；
（2）计算最优现金余额；
（3）计算最佳有价证券的交易间隔期。
3．振宇股份公司现有A、B、C三种现金持有方案，有关资料如下（单位：
万元）
项目
A
B
C
现金持有量
100
200
400
机会成本率
10%
10%
10%
短缺成本
56
25
0
要求：
选择最佳方案。
4．若某企业A材料年需用量为4800公斤，年单位储存成本12元，每次进货费
用50元。
试计算A材料的经济进货批量。
5．某企业全年需从外购入某零件1200件，每批进货费用400元，单位零件的年储存成本6元，该零件每件进价10元。
销售企业规定：
客户每批购买量不足600件，按标准价
格计算，每批购买量达到600件，价格优惠3%。
要求：
（1）计算该企业进货批量为多少时，才是有利的；
（2）计算该企业最佳的进货次数；
（3）计算该企业最佳的进货间隔期为多少天；
6..某企业只生产销售一种产品，每年赊销额为240万元，该企业产品变动成
本率为80%，资金利润率为25%。
企业现有A、B两种收账政策可供选用。
有关资料如下所示：
项目
A政策
B政策
平均收账期（天）
60
45
坏账损失率（%）
3
2
应收账款平均余额（万元）
收账成本
×××
×××
应收账款机会成本（万元）
坏账损失（万元）
年收账费用（万元）
1.8
7
收账成本合计
要求：
（1）计算填列表中的空白部分（一年按360天计算）。
（2）对上述收账政策进行决策。
（3）若企业倾向于选择B政策，判断若其他条件不变，B政策的收账费用上限为多少?
7．某公司每年需要甲材料6000件，每次订货成本为150元，每件材料的年储存成本为5元，该种材料的采购价为20元／件，一次订货量在2000件以上可获2%的折扣，在3000件以上可获5%的折扣，问公司采购量为多少时成本最低?
8．某公司的年赊销收入为720万元，平均收账期60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元。
该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7%，假设公司的资金成本率为6%，变动成本率为50%。
要求：
为使上述变更经济上合理，计算年收账费用的上限（每年按360天计算）。
9．某企业计划年度销售收入7200万元，全部采用商业信用方式销售，客户在10天内付款折扣2%,超过10天但在20天内付款,折扣1%，超过20天但在30天内付款,按全价付款。
预计客户在10天内付款的比率为50%，20天内付款的比率为30%，超过20天但在30天内付款的比率为20%。
同期有价证券年利率为10%，变动成本率为50%。
要求：
（1）计算企业收款平均间隔天数
（2）计算每日信用销售额
（3）计算应收账款余额
（4）计算应收账款机会成本
10．B企业全年需S原料1000吨，订货后每天能运达10吨，而企业每天需消耗3吨。
每次订货的订货成本为70元，每吨S原料平均储存成本20元。
要求：
计算最优订货批量及全年最低相关总成本。
11．资料：
1）某工厂计划年度全年计划耗用钢材1800吨。
2）钢材市场价格每吨3000元。
3）有甲、乙、丙三个企业愿向本厂供应钢材，有关资料如下表所示。
供货单位
供应间隔天数
每次最低供应量
在途日数
甲
30
240
5
乙
36
150
9
丙
40
200
7
（4）供应间隔系数按75％计算，表中供应间隔日数可以延长。
（5）生产准备日数为2天，验收、保险日数各为1天。
要求：
按照保生产、省资金的原则，从上述三个供应单位中选择一个，作为本厂的钢材供应单位，并计算出本厂计划年度钢材储备资金需要量。
12．某企业A材料上年度平均余额500万元，其中不合理占用额50万元，本年度生产增长10％，材料资金周转加速5％。
要求：
计算A材料资金定额。
耗用额700万元，资金周转加速5％。
要求：
计算该辅助材料资金定额。
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