第四章财税体制与财政政策.docx
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第四章财税体制与财政政策
第四章 财税体制与财政政策
一、单项选择题
【例题1】在总需求不足、出现通货紧缩的情况下，财政当局应实施（ ）财政政策。
（2011年真题）
A.紧缩性
B.扩张性
C.中性
D.均衡
[答疑编号502329040101]
『正确答案』B
『答案解析』参见教材P110。
【例题2】下列税种中，属于中央与地方共享收入的是（ ）。
（2011年真题）
A.企业所得税
B.证券交易（印花）税
C.土地增值税
D.营业税
[答疑编号502329040102]
『正确答案』B
『答案解析』参见教材P101。
种类具体收入项目
中央收入关税、海关代征消费税和增值税、消费税、铁道、金融、保险公司总公司集中交纳的收入、中央企业类税收中央企业上缴利润等收入
地方收入营业税、地方企业所得税、地方企业上缴利润、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、耕地占用税、印花税、契税、土地增值税
中央与地方共享收入
（四种）1）增值税 中央75%，地方25%
2）纳入共享范围的企业和个人所得税
中央60%，地方40%
3）资源税 海洋石油税是中央税，其余是地方税
4）证券交易（印花）税 中央97%，上海、深圳3%
【例题3】允许纳税人在计算增值税时，从计税依据中将外购固定资产价款全部扣除的增值税类型是（ ）。
（2011年真题）
A.生产型
B.收入型
C.消费型
D.分配型
[答疑编号502329040103]
『正确答案』C
『答案解析』参见教材P115。
◇消费型增值税－扣除外购固定资产价款
◇收入型增值税－扣除外购固定资产折旧部分（课税对象相当于国民收入）
◇生产型增值税－不扣除外购固定资产价值（课税对象相当于国民生产总值）
【例题4】下列企业、组织中，不适用《中华人民共和国企业所得税法》的是（ ）。
（2011年真题改编）
A.个人独资企业
B.居民企业
C.非居民企业
D.股份制企业
[答疑编号502329040104]
『正确答案』A
『答案解析』个人独资企业和合伙企业不适用于《企业所得税法》。
参见教材P117。
【例题5】紧缩性财政政策的主要手段是（ ）。
（2011年真题）
A.减税、增加财政支出
B.减税、减少财政支出
C.增税、增加财政支出
D.增税、减少财政支出
[答疑编号502329040105]
『正确答案』D
『答案解析』紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抵制总需求。
参见教材P110。
【例题6】我国成品油消费税率实行的是（ ）。
（2011年真题）
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.累退税率
[答疑编号502329040106]
『正确答案』C
『答案解析』消费税有三种计税方式。
参见教材P116。
◇从价定率：
◇从量定额：
成品油、黄酒、啤酒
◇从价定率和从量定额复合：
白酒、卷烟
【例题7】按支出是否能直接得到等价补偿进行分类，全部公共支出可分为（ ）。
（2011年真题）
A.消费支出和投资支出
B.补助支出和转移支出
C.政府采购支出和政府转移支出
D.经常开支和资本开支
[答疑编号502329040107]
『正确答案』C
『答案解析』购买性支出，指政府按照等价交换原则购买商品和劳务；转移性支出，指政府单方面把部分收入无偿转移出去的支出。
参见教材P98。
【例题8】我国目前实行的是（ ）增值税。
（2007年真题改编）
A.收入型
B.混合型
C.消费型
D.生产型
[答疑编号502329040108]
『正确答案』C
『答案解析』自2009年1月1日起我国在全国范围内实施增值税转型改革，从生产型增值税转变为消费型增值税。
参见教材P115。
【例题9】在以下有关我国资源税的表述中，正确的是（ ）。
（2007年）
A.资源税是对我国境内从事自然资源开发的单位和个人无条件征收的一种税
B.资源税是对我国境内从事矿产资源开发的单位和个人无条件征收的一种税
C.资源税是对我国境内从事资源开发的单位和个人因资源开发条件差异形成的级差收入征收的一种税
D.资源税的征收范围包括所有的自然资源
[答疑编号502329040109]
『正确答案』B
『答案解析』征税范围是矿产和盐，包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐不是所有的自然资源。
参见教材P120.
【例题10】我国实行（ ）预算
A.两级
B.三级
C.四级
D.五级
[答疑编号502329040110]
『正确答案』D
『答案解析』我国分中央、省级、市级、县级、乡镇五级预算。
参见教材P102。
【例题11】财政政策的目标不包括（ ）。
（2007年）
A.价格稳定
B.充分就业
C.经济增长
D.经济效益
[答疑编号502329040111]
『正确答案』D
『答案解析』财政政策的总目标是：
保障充分就业、稳定物价、经济稳定增长、国际收支平衡、收入合理分配。
参见教材P109。
【例题12】下列不属于财政政策工具的是（ ）。
（2005年真题）
A.财政补贴
B.公开市场业务
C.公共支出
D.公债
[答疑编号502329040112]
『正确答案』B
『答案解析』财政政策工具是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。
财政政策工具主要包括税收、公债、公共支出、政府投资、财政补贴等，而公开市场业务属于货币政策工具。
参见教材P109。
【例题13】与市场经济相适应的财政管理体制是（ ）。
A.分税制
B.预算体制
C.公共财政
D.中央财政
[答疑编号502329040113]
『正确答案』C
『答案解析』公共财政的实质。
参见教材P96。
【例题14】在各国政府的预算中，按照（ ）作为划分财政支出类别的标准是通行做法。
A.收入的来源
B.支出的部门
C.政府职能
D.数额大小
[答疑编号502329040114]
『正确答案』C
『答案解析』我国现行支出分类，同时使用支出功能分类和支出经济分类两种。
支出功能分类即按政府主要职能活动分类。
在各国政府的预算中，按照政府职能区别支出项目是通行的作法，因为这种分类方法可以直观地表明财政支出和政府职能的关系，使得政府职能明确，便于公众监督。
参见教材P97。
【例题15】国债的利息支出属于（ ）。
A.政府采购支出
B.政府额外支出
C.政府消费支出
D.政府转移支出
[答疑编号502329040115]
『正确答案』D
『答案解析』按经济性质分类，政府支出可以分为采购支出和转移支出，国债利息支出属于政府转移支出。
采购支出必须遵循等价交换的原则，转移支出是把部分收入的所有权无偿转移出去的支出。
转移支出包括各项财政补贴、社会保障支出、国债利息支出。
参见教材P98。
【例题16】将财政支出划分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出三大类的，是依据（ ）进行的划分。
A.财政支出在社会再生产中的作用
B.财政支出的目的
C.政府对财政支出的控制能力
D.财政支出的受益范围
[答疑编号502329040116]
『正确答案』A
『答案解析』记准五处分类方式的内容和划分依据。
参见教材P98。
划分标准种类
按财政支出的经济性质划分购买性支出
转移性支出
按财政支出在社会再生产中的作用划分补偿性支出
积累性支出
消费性支出
按财政支出的目的性划分预防性支出
创造性支出
按政府对财政支出的控制能力划分不可控制性支出
可控制性支出
按财政支出的受益范围划分一般利益支出
特殊利益支出
【例题17】扩大财政赤字是一种（ ）。
A.扩张性财政政策
B.紧缩性财政政策
C.中性财政政策
D.不确定
[答疑编号502329040117]
『正确答案』A
『答案解析』财政政策的类型。
扩张性财政政策的载体主要有减税和增加财政支出的规模。
扩张性财政政策一般会导致财政赤字，从这个意义上说，扩张性财政政策等同于赤字财政政策。
参见教材P110。
【例题18】根据新的企业所得税法，哪类企业可以采用15%的优惠税率（ ）。
A.符合条件的小型微利企业
B.国家需要重点扶持的高新技术企业
C.非居民企业中在我国境内未设立机构、场所的
D.合伙制企业
[答疑编号502329040118]
『正确答案』B
『答案解析』新企业所得税法的税收优惠。
国家需要重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。
参见教材P118。
【例题19】居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额，不再按本国税法规定补征，称为（ ）。
A.税收减免
B.税收优惠
C.税收免除
D.税收饶让
[答疑编号502329040119]
『正确答案』D
『答案解析』避免国际重复征税的方法－税收饶让。
税收饶让，又称饶让抵免，是指居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，特准给予饶让，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。
是抵免法的一种附加。
参见教材P124。
【例题20】分税制是根据中央政府和地方政府的事权确定其相应的（ ），通过税种的划分形成中央与地方的收入体系。
A.征税权
B.税收立法权
C.管理权
D.财权
[答疑编号502329040120]
『正确答案』D
『答案解析』事权确定财权，本题稍微有些拓展。
参见教材P101。
【例题21】我国预算体制的核心问题是（ ）。
A.确定预算管理范围
B.确定预算管理的级次
C.确定各级预算主体的独立自主程度
D.预算调节制度和方法
[答疑编号502329040121]
『正确答案』C
『答案解析』预算体制，是处理中央与地方以及地方各级政府之间财政关系的各种制度的总称，是财政管理体制的主导环节。
预算体制的核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权与分权关系问题。
参见教材P101。
【例题22】我国进口关税设协定税率，对（ ）按照优惠税率征税。
A.国内生产难于满足需求的进口货物
B.我国产业发展急需的中间产品进口货物
C.原产于与我国订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物
D.属于我国需要保护的幼稚产业进口货物
[答疑编号502329040122]
『正确答案』C
『答案解析』参见教材P122。
【例题23】我国现行中央地方收入划分中，中央与地方共享收入里，纳入共享范围的企业所得税和个人所得税中央分享（ ）。
A.80%
B.70%
C.60%
D.50%
[答疑编号502329040123]
『正确答案』C
『答案解析』参见教材P101。
●增值税 中央75%，地方25%
●纳入共享范围的企业和个人所得税中央60%，地方40%
●资源税 海洋石油税是中央税，其余是地方税
证券交易（印花）税 中央97%，上海、深圳3%
【例题24】倾销是指在正常贸易过程中进口产品以（ ）的出口价格进入中国市场。
A.低于其正常价值
B.高于其正常价值
C.低于其成本
D.高于其成本
[答疑编号502329040124]
『正确答案』A
『答案解析』低于其正常价值，不一定低于成本。
参见教材P122.
【例题25】以下有关反倾销的论述中，正确的是（ ）。
A.倾销是指进口产品的数量增加，对国内产业造成严重损害或威胁
B.反倾销的临时措施不能采用征税的办法
C.反倾销可以要求倾销方提供担保
D.临时反倾销措施的最长时间不得超过4个月
[答疑编号502329040125]
『正确答案』C
『答案解析』A倾销是价格低于正常价值，与数量无关；B临时措施可以采取征收临时反倾销税，也是一种税；D特殊情况下可延长至9个月。
参见教材P122。
【例题26】以下有关保障措施的论述中，正确的是（ ）。
A.保障措施只能是提高关税
B.保障措施的最长期限是自决定公告之日起不超过200天
C.保障措施是针对出口产品数量增加，对国内产生不良影响时可采取
D.保障措施仅针对数量，不针对产品的价格
[答疑编号502329040126]
『正确答案』D
『答案解析』A保障措施可以是提高关税，也可以进行数量限制；B不超过200天是临时保障措施的时间限制，不是保障措施的时间限制；C针对进口产口数量，非出口产品。
参见教材P123。
【例题27】某项目转让，其土地增值税超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，其税率为（ ）。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
[答疑编号502329040127]
『正确答案』C
『答案解析』四级超额累进税率，最低税率30%，最高税率60%。
参见教材P121。
【例题28】以下（ ）免征增值税。
A.销售图书、报纸
B.销售冷水、热水
C.提供修理劳务
D.销售自己用过的物品
[答疑编号502329040128]
『正确答案』D
『答案解析』参见教材P115。
【例题29】以下属于财产和行为税的是（ ）。
A.关税
B.个人所得税
C.增值税
D.契税
[答疑编号502329040129]
『正确答案』D
『答案解析』参见教材P114。
类别包含税种
货物和劳务类增值税、消费税、营业税
资源税费资源税、城镇土地使用税
所得税类企业所得税、个人所得税
特定目的税类固定资产投资方向调节税
城市维护建设税
土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税
财产和行为税房产税、车船税、印花税、契税
关税类关税
【例题30】中央企业国有资本收益收取比例，第一类为企业税后利润的（ ）。
A.15%
B.10%
C.5%
D.5.5%
[答疑编号502329040130]
『正确答案』A
『答案解析』第一类企业为15%，第二类企业为10%，第三类企业为5%。
参见教材P106-107。
【例题31】（ ）是指为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的均等化。
A.专项转移支出
B.消费性支出
C.补偿性支出
D.一般转移支出
[答疑编号502329040131]
『正确答案』D
『答案解析』专项转移支出是指中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标，以及对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金。
参见教材P102。
【例题32】需要征企业所得税的收入有（ ）。
A.企业偶然所得
B.财政拨款
C.行政事业性收费
D.政府性基金
[答疑编号502329040132]
『正确答案』A
『答案解析』不要要交所得税的有三类。
参见教材P117。
【例题33】以下有关房产税的论述中，错误的是（ ）。
A.出租房屋也需要交房产税
B.房产税可以房屋的计税余值作为计税依据
C.房产税向产权所有人征收
D.房产税的税率是1.2%
[答疑编号502329040133]
『正确答案』D
『答案解析』房产税有两种计税方法，一种按房屋的计税余值，税率为1.2%，一种按租金收入，按租金的12%计。
参见教材P121。
二、多项选择题
【例题1】我国中央政府固定收入有（ ）。
（2011年真题）
A.消费税
B.资源税
C.增值税
D.证券交易（印花）税
E.关税
[答疑编号502329040201]
『正确答案』AE
『答案解析』参见教材P101。
种类具体收入项目
中央收入关税、海关代征消费税和增值税、消费税、铁道、金融、保险公司总公司集中交纳的收入、中央企业类税收中央企业上缴利润等收入
地方收入营业税、地方企业所得税、地方企业上缴利润、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、耕地占用税、印花税、契税、土地增值税
中央与地方共享收入
（四种）1）增值税 中央75%，地方25%
2）纳入共享范围的企业和个人所得税
中央60%，地方40%
3）资源税 海洋石油税是中央税，其余是地方税
4）证券交易（印花）税 中央97%，上海、深圳3%
【例题2】财政支出按在社会再生产中的作用，可以分为（ ）。
A.补偿性支出
B.积累性支出
C.社会保障支出
D.转移性支出
E.消费性支出
[答疑编号502329040202]
『正确答案』ABE
『答案解析』参见教材P98。
划分标准种类
按财政支出的经济性质划分购买性支出
转移性支出
按财政支出在社会再生产中的作用划分补偿性支出
积累性支出
消费性支出
按财政支出的目的性划分预防性支出
创造性支出
按政府对财政支出的控制能力划分不可控制性支出
可控制性支出
按财政支出的受益范围划分一般利益支出
特殊利益支出
【例题3】属于紧缩性财政政策的措施有（ ）。
（2006年真题）
A.增税
B.增支
C.增加盈余
D.扩大赤字
E.减支
[答疑编号502329040203]
『正确答案』ACE
『答案解析』紧缩性财政政策通过财政分配活动来减少和抵制总需求。
实现紧缩性财政政策目标的手段主要是增税（提高税率）和减少财政支出。
C增加盈余会减少财政支出。
参见教材P110。
【例题4】我国财政政策的基本功能包括（ ）。
（2006年真题）
A.协调功能
B.导向功能
C.赢利功能
D.控制功能
E.稳定功能
[答疑编号502329040204]
『正确答案』ABDE
『答案解析』财政政策四大功能。
财政政策的基本功能包括导向功能、协调功能、控制功能和稳定功能。
参见教材P109。
【例题5】财政政策的宏观经济目标包括（ ）。
（2005年真题改编）
A.保障充分就业
B.收入合理分配
C.减少赤字
D.合理比价
E.结构调整
[答疑编号502329040205]
『正确答案』AB
『答案解析』财政政策目标一般是：
保障充分就业、稳定物价、经济稳定增长、国际收支平衡、收入合理分配。
参见教材P109。
【例题6】我国分税制的特点是（ ）。
A.税种只有中央税和地方税，没有中央与地方共享税
B.税收立法与管理中央与地方分开
C.分为中央税、地方税和中央、地方共享税三种
D.税收立法权在中央政府
E.地方政府只享有一定的征管权
[答疑编号502329040206]
『正确答案』CDE
『答案解析』分税制。
我国的分税制是不完全的分税制，税种分为三部分，即中央税、地方税和中央、地方共享税；B税收的立法权集中在中央政府手中，地方政府只享有一定的征管权。
参见教材P101。
【例题7】公共财政的特征包括（ ）。
A.以弥补市场失灵为准则
B.非营利性
C.强制性
D.无偿性
E.法制性
[答疑编号502329040207]
『正确答案』ABE
『答案解析』公共财政的三大特征。
参见教材P96。
【例题8】以下（ ）属于非税收入。
A.行政事业性收费
B.政府性基金
C.罚没收入
D.国有资本经营收入
E.国债利息
[答疑编号502329040208]
『正确答案』ABCD
『答案解析』非税收入一共10类。
E是支出非收入参见教材P99-100。
◇行政事业性收费
◇政府性基金
◇国有资源有偿使用收入
◇国有资产有偿使用收入
◇国有资本经营收入
◇彩票公益金
◇罚没收入
◇以政府名义接受的捐赠收入
◇主管部门集中收入
◇政府财政资金产生的利息收入
【例题9】财政收入的要包括（ ）。
A.税收收入
B.非税收收入
C.国债
D.罚没收入
E.国有资产有偿使用收入
[答疑编号502329040209]
『正确答案』ABC
『答案解析』DE均属于非税收收入，与B不属于同一层级。
参见教材P99-100。
【例题10】下列属于预算体制的内容有（ ）。
A.预算管理权限的划分
B.预算调节制度和方法
C.预算税制课征的计算流程
D.预算收支的划分原则和方法
E.确定预算管理主体的级次
[答疑编号502329040210]
『正确答案』ABDE
『答案解析』C流程已进一步细化了，不属于体制的大框架。
参见教材P101。
【例题11】各级人民代表大会拥有的预算管理职责是（ ）。
A.监督本级总预算的执行
B.编制本级预算
C.组织本级总预算的执行
D.审查本级总预算草案及本级预算执行情况的报告
E.撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令
[答疑编号502329040211]
『正确答案』DE
『答案解析』A是人大常委会的职责，BC是各级政府的职责。
参见教材P102-103。
【例题12】下列属于财政政策工具的有（ ）。
A.税收补贴
B.公开市场业务
C.公共支出
D.国债
E.窗口指导
[答疑编号502329040212]
『正确答案』ACD
『答案解析』财政政策工具主要有政府预算、税收、国债、公共支出、政府投资、财政补贴等。
B属于货币政策。
参见教材P109。
【例题13】从预算体系看，目前我国各级政府预算由（ ）共同构成。
A.公共财政预算
B.政府性基金预算
C.国有资本经营预算
D.专项预算
E.一般性预算
[答疑编号502329040213]
『正确答案』ABC
『答案解析』参见教材P103。
【例题14】营业税是对（ ）的单位和个人取得的营业额征收的一种税。
A.有偿提供应税劳务
B.转让无形资产
C.购置商品房
D.销
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