关于XX公司2017年度进出口贸易业务经营情况的审计报告模板及其相关附表(最权威海关高级认证企业标准).docx

关于XX公司2017年度进出口贸易业务经营情况的审计报告模板及其相关附表(最权威海关高级认证企业标准).docx

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关于XX公司2017 年度进出口贸易业务经营情况的审计报告模板及其相关报表

（最权威海关高级认证企业标准）

根据XXXXXX有限公司（以下简称XX公司）年度工作安排及AEO高级认证企业年度内部审计工作要求，于2018年XX月XX日成立审计小组，在2018年XX月XX日至2018年XX月XX日，对公司2017年1月1日至2017年12月

31日期间办理海关业务及与之相关的企业内控执行情况进行了专项审计工作。

我们按照内部审计准则的规定，在审计中实施了包括抽查会计记录、进出口业务单据、抽核业务台帐与相关人员谈话，并进入企业财务系统、国家外汇管理局网上服务平台、了解业务情况等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：

一、企业基本情况

XXXXXXX有限公司成立于XXXX年XX月XX日，注册资金为XXXX万元，法定代表人为XXX，该公司由XX个股东组成，分别为AAAAAAA有限公司（出资XXX万元人民币，占比XX%），BBBBBBBB有限公司（出资金额XXX

-9-

万元人民币，占比XX%）,CCCCCCCC；有限公司（出资金额XXX万元人民币，占比XX%）。

注册地址为XX省XX市XX区XX街道XX路XX号XX大厦XX楼XX室。

企业性质属于有限责任公司，统一社会信用代码：

XXXXXXX，海关注册编码：

XXXXXX。

经营范围：

XXXXXXXXXXXXXXX。

X（根据工商登记网上的信息填列）

二、企业财务状况及进出口业务经营情况

根据XX公司所编制的财务报表截至2017年12月31日，XX公司资产总计人民币XXXX万元，负债合计XXXX万元，所有者权益XXXX万元。

（一）主要财务指标完成情况

2017年全年总收入XXXX万元人民币，毛利额净XXXX

万元人民币。

利润XXXX万元人民币；当年进出口业务收入

XXXX万元人民币，占主营业务收入的XX%；毛利额XXXX万元人民币，占总毛利的XX%。

（附：

2017年进出口收入情况表）

1.营业收入为:

XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少

（增加）XXXX万元，同比下降（上升）了XX%，完成全年预算XXXX万元的XX%。

2.营业成本为XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少

（增加）XXXX万元，同比下降（上升）了XX%。

3.综合毛利总额为XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）了XXXX万元，同比下降（上升）了XX%；

4.综合毛利率为XX%，较去年同期XX%减少（增加）了XX%。

5.三项费用合计XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）了XXXX万元，同比降幅XX%。

6.净利润实际XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少

（增加）XXXX万元，比预算目标XXXX万元增加XXXX万元利润，实现了较好的经营效益。

（二）出口退税额和全年纳税总额

全年申请出口退税额XXXX万元，全年纳税总额XXXX

万元。

（附2017年纳税总额表）

（三）2017年企业进出口业务额

根据“国家外汇管理局网上服务平台”系统数据提供，XX公司2017年企业进出口业务额为：

XXXX万美元，其中：

调整后出口额XXXX万美元，调整后进口额XXXX万美元。

（附：

2017年度进出口业务月度汇总表）

三、企业进出口贸易业务内控情况

（一）企业内控执行情况

1、设立专门的进出口部门和岗位，明确各岗位职责和分工，制定了进出口业务管理制度和业务流程，具备职责明确的进出口组织结构和管理。

2、不相容岗位相互分离：

进出口授权批准、业务执行、财务会计、内部监督等部门岗位相互分离且监督制约。

3、设立专门岗位人员负责与报关公司跟进报关事务；

建立报关单证资料、电子口岸IC卡等授权审批制度并有效执行，进出口部门或岗位内部管理规范。

4、严格遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定。

5、有专门管理部门保护信息系统不受未经授权的进入。

6、企业管理层人员或关键敏感岗位员工的招聘都需经上级集团审查通过后方能入职，企业法人代表、财务经理、人事经理等岗位管理人员出入境证件统一由上级集团保管，有出境情况需经报批审查程序。

（二）企业内控制度建设情况

1、关于代理进口管理的有关规定

2、进出口单证流程管理规定

3、出口、进口业务流程

4、进出口业务单证档案管理制度

5、印章管理办法

6、财务管理办法

7、内部审计工作制度

8、授信管理办法

9、风险管理办法

10、公司培训制度

（三）进出口贸易业务执行情况：

根据公司及集团相关规章制度及海关对进出口贸易业务的要求，对企业201X年度的进出口业务操作情况进行了

检查，情况如下：

1、抽取贸易合同检查：

进出口贸易合同有按公司合同管理办法进行审批和执行。

审核了合同号、货物名称、数量、

单价、金额、规格、型号、包装、运输、保险、索赔、仲裁、

付款及履约期等条款，买卖双方印章及有权签字人印章。

2、抽取信用证检查：

审核信用证中的有关条款，开证

申请人、受益人、信用证期限、信用证金额、价格、装运期、付汇日期、信用证有效期、印章等，检查发票、提单、装箱单、运单等单据的有关内容以及货物名称、规格、数量和包装等方面的描述是与进出口贸易合同及信用证相一致的；收货人、付款期限、装运港、目的港、运输方式等条款与进口贸易合同及信用证的规定是相符的。

3、抽取报关单检查：

审核了报关单、贸易合同、提单和发票上的有关要素，报关单上提单号、合同号是与提单和合同上的编号一致，未发现有伪报、瞒报进口货物价格情况。

4、抽取商业发票检查：

审核合同号、出口商及进口商的名称、起运地、目的地及运输方式、包装件数、毛重及净重、尺码、货物描述以及单价、总价和价格条款，发票内容与贸易合同及信用证的条款内容相符。

5、检查与贸易合同有关的供货发票、提单、装箱单、入库单与记帐凭证及明细帐是相互一致，不存在虚假进口货物的品名、数量、规格和价格等行为。

6、抽取付款凭证检查，付款申请表均有按公司相关规定流程获得审批，编制付款凭证时均与贸易合同、报关单、提单、入库单、发票等相对应，银行帐及有关明细帐记录正确。

（四）贸易业务内控执行情况

1、每一份贸易业务也建立了台帐，能清晰反映整个业务发生的流程。

报关单、贸易合同、提单、发票、装箱单、收货单等单据信息记录是一致的，未发现有伪报、虚报进出口货物价格、数量、规格等情况；发票的内容与贸易合同及信用证的条款内容相一致；

2、进出口货物采购、销售有清晰的流向记录和价格记录，提单、装箱单、出入库单与收货确认函信息一致。

3、本企业所有进出口贸易均委托报关公司负责向口岸海关和商检进行申报，并与报关公司签定了《代理报关报检协议书》，协议书中明确了代理时效、费用标准、双方的权力和责任。

4、所有代理进口业务均签定《代理进口协议》，协议书中明确了代理时效、费用标准、双方的权力和责任。

5、保税货物存放符合海关监管要求，企业有定期对保

税货物进行盘点。

6、企业资金流内控情况：

财务部门日常收付工作严格按国家及公司相关法律、法规、制度执行，记帐凭证是按序

编号，统一按上级集团要求采用指定的财务软件，所有款项支付除企业内部审批外，还需集团公司再次在系统中进行审批方能对外支付。

四、审计过程中发现的问题及其整改措施

（一）审计过程中发现的问题

1.部分进口产品因委托方原因超一年没对外付汇，帐面库时间较长。

2.个别贸易合同条款不够严谨，如：

缺少了违约责任、解决合同纠纷的方式等。

3.个别代理进口贸易货权移交手续不齐。

（二）审计问题的整改措施

1.部分贸易实为代理业务因委托方原因挂帐时间较长，业务部门经过努力已清理了大部分。

其中：

（1）20XX年XXX部库存共XX个品种，结余金额XXXX

万元，到20XX年XX月底库存清理余额为XXXX万元。

（2）20XX年XXX部XX业务库存结余金额XXXX万元，到20XX年XX月底库存清理余额为XXXX万元。

2.因近年海关进出口流程有所改变，对AEO认证企业要求标准非常高，为适应现行海关进出口报关流程要求，结合企业实际情况修改了原贸易业务4个相关制度和流程，针对业务风险防范新增二个贸易业务制度。

清单如下：

（1）《关于代理进口管理的有关规定》（重新修订）

（2）进出口单证流程管理规定》（重新修订）

（3）《出口、进口业务流程》（重新修订）

（4）《进出口业务单证档案管理制度》（重新修订）

（5）《集装箱封条管理程序》（新增加）

（6）《货物安全、集装箱安全及运输工具安全管理办法》（新增加）

3.个别代理进口贸易货权移交手续不齐，审计中业务部门已及时改正。

五、审计评价

20XX年进出口贸易业务在执行过程中，是严格按照XX公司及内控制度和海关管理规定执行，未发现有伪报、虚报进出口货物品名、数量、规格、价格等行为。

在业绩方面20XX年进出口收入同比有所下降（上升），但毛利额减少（增长）了XX%，在外部环境不理想的情况下，业务部门通过“调结构、促经营、创利润”的经营模式，一方面积极开拓新的业务，甄选风险低利润高，可长远发展的产品，另一方面通过采用购买商业保险方面转移经营风险，经过不断的努力，部分新业务得到了稳步提高。

六、审计意见及建议

（一）加强和完善合同文本签定的规范化。

（二）因近年海关进出口流程有所改变，为适应现行海关进出口报关流程要求，建议企业修改原进出口相关制度和

流程。

（三）代理进口业务所发生的费用结算问题如不经过广之盈公司结算，建议签定三方协议，明确费用结算责任。

1、2017年度进出口收入情况表

2、2017年出口退税统计表

3、2017年度进出口业务月度汇总表

4、2017年财务报表

5、内控相关制度清单

审计负责人：

XXX审计组成员：

XXX

20XX年XX月XX日

附件1：

2017年进出口收入情况表

收入情况

销售成本情况

毛利分析

序号

收入类型

销售收入

占比

销售成本

占比

毛利

毛利率

占比

营业总收入

主营业务收入

1

自营进口销售收入

2

自营出口销售收入

3

代购代销收入

4

转口贸易收入

进出口收入合计

进出口收入合计（万元）

单位：

XXXXX公司 期间：

2017.01-2017.12 单位:

元人民币

-11-

附件2

XXX公司2016年度收出口退税统计表

单位：

元

序号

收退税日期

收退税金额

备注

1

2017年1月XX日

2

2017年2月XX日

3

2017年3月XX日

4

2017年4月XX日

5

2017年5月XX日

6

2017年6月XX日

7

2017年6月XX日

8

2017年7月XX日

9

2017年8月XX日

10

2017年9月XX日

11

2017年9月XX日

12

2017年10月XX日

13

2017年11月XX日

14

2017年11月XX日

15

2017年11月XX日

16

2017年11月XX日

17

2017年12